华图版2013安徽公务员考试专用教材

章节摘录

税收专业知识考点·真题·预测三合一绪论绪论绪论一、安徽省公务员录用考试《税收类专业知识》概述安徽省2012年考试录用公务员笔试分为行政职业能力测试和申论（或专业知识），全部采用闭卷考试的方式。 行政职业能力测试为客观性试题，考试时限120分钟，满分100分。申论为主观性试题，考试时限150分钟，满分100分。专业科目考试分为计算机类、法律类、财会类、税收类、公安业务类和外语类这六大类。每个专业类别科目众多，考点繁杂。《税收类专业知识》是专业科目中的一类。专业知识为客观性和主观性试题，考试时限150分钟，满分100分。二、安徽省《税收类专业知识》考纲分析及热门考点预测（一）考纲分析经过数年的组织运作，安徽省公务员录用考试已经形成了一个稳定的模式。与大多数省份不同的是，安徽省对几类专业性比较强的工作职位作了特别要求，即笔试只考《行政职业能力测验》和《专业知识》两科，而不再考《申论》这一科目。这几类职位有计算机、法律、财会、公安、外语和税收。税收是国家为了满足社会公共需要，实现国家职能，凭借政治权力，通过法律形式，强制地、无偿地参与社会产品分配而取得财政收入的一种形式。税收工作具有较强的专业性，因此安徽省在公务员招考中，税务类相关职位要求考查《行政职业能力测验》和《专业知识》。安徽省公务员录用考试《税收专业知识》的考试形式为笔试，考试时间为120分钟，试卷满分100分。试卷共有四类题型，依次为单项选择题、多项选择题、判断题和计算题。其中单项选择题共50个小题，每小题1分，共50分；多项选择题共10个小题，每小题1.5分，共15分；判断题共15个小题，每小题1分，共15分；计算题共2个小题，每小题10分，共20分。总的来看，在120分钟内完成作答，时间上基本是充足的。从以往安徽省发布的考试的情况看，税收大纲曾经发生过几次大的变动，比如2008年的税收效应和流转课税中的增值税、消费税以及国际税收等章节，在2009年都被删去了，新增了税权一章，而2010年和2011的考试大纲与往年保持了一致。2012的大纲新增加了一章“耕地占用税和契税”，这也是2012年的考试重点。对于报考税收类职位的考生，对专业知识这一部分，不能等考试大纲公布后再进行复习备考，而要在平时就对《税收专业知识》这一科目进行全面的学习巩固，待2013考试大纲公布后再根据大纲集中复习。（二）热门考点预测近几年来，尽管《税收专业知识》的考试大纲时常发生变动，但试卷结构基本上保持了稳定，试卷的热门考点分布也逐渐清晰。这对考生而言，无疑是一件好事。1.考点分布广纵观近几年的试卷可以看出，试卷的考点分布非常广，大纲所列的十二章，每一章都有所涉及。这样的考点分布，目的是要考查考生的税收专业知识的广度，从而全面了解考生对税收专业知识掌握的程度。实际上也正是由于考点分布广泛，致使近几年大部分考生的成绩并不理想。从近几年进入面试的考生的成绩来看，专业知识的成绩普遍偏低。因此，专业知识掌握情况的好坏也成为能否顺利进入面试的关键。所以，广大考生一定要重视专业知识的复习，让它成为加分科目。2.基础题目多公务员招录考试属于职位招聘考试，对于考试组织者来说，对各职位工作的人员独立处理各类工作中的问题的能力的考查，是首先要考虑的。从以往的试卷来看，与工作能力有关的基础知识的考查都是重中之重。这就要求考生在平时的复习中要夯实基础，一定要全面、牢固地掌握基础知识。3.热门考点有侧重通过以往的试卷可以看出，无论考试大纲如何变化，营业税、企业所得税、个人所得税以及财产税四个部分的题量、分数都占了整个试卷的最大比重。进一步分析以往的试卷可以发现，这四部分的考查十分深入、细致，考查内容主要包括纳税人、征税范围、税率、计税原理、税收优惠、征收管理等方面。因此，考生在复习的时候，要对这四部分进行全面、深入的复习，同时对时间的分配也要与此相适应，即重要考点，重点复习。三、安徽省《税收类专业知识》备考建议及应试策略针对《税收类》的知识特性及试卷的命题思路，编者总结了备考建议及应试策略，具体如下：（一）认真学习教材认真学习教材是有效备考的根本，考试的命题范围、命题依据都来源于教材中的具体知识点，所以考生在备考时一定要选择一本适用的辅导教材，并充分地利用，对教材进行细读、精读、深读。一般而言，考生应至少读三遍教材。第一遍：通读全书，了解各章节的知识结构及相互联系，对各知识点有一个大致的掌握；第二遍：阅读要做到全面、细致和深入，力求更深层次掌握和理解各知识点，并达到熟练记忆的程度；第三遍：阅读的主要目的是查缺补漏，因此要有主有次，同时对各个知识点进行梳理，加强各个知识点之间的联系，从而提高解决问题的能力。（二）仔细研读考试大纲，时刻关注考试动态考试大纲划定了《税收类专业知识》的测查范围，考生在复习时没有必要面面俱到，只需依据考试大纲把握考点，然后依据考点要求进行有针对性的复习，这样可以节约时间，提高效率。另外考生要时刻关注安徽省人事考试网和社会保障局公布的录用公务员考试公告、考试大纲等相关信息，做到最充分、最有效的准备。（三）充分研究历年真题研究真题时考生要着重把握考试的题型、题量及分值分布，掌握命题规律和试题的总体难度。从而对2013年的考试情况有一个相对准确的把握，做到胸有成竹。（四）进行实战模拟演练，巩固学习成果进行模拟演练，考生可以选择贴近真题题型的模拟题，这样不仅可以巩固对知识点的掌握，还可以对考试时间进行合理分配以及对答题技巧进行相应的训练，可谓一举两得，同时这也是考生在备考过程中提高应考能力的关键环节。在备考过程中，牢固、准确地掌握基础知识及考核要点，是通过考试的基本前提；把握命题规律进行有效训练是取得高分的重要保证。只有具备扎实的基础和技能，考生才能自信地走入考场，以最佳状态迎战考试，最终取得佳绩。第一章税收概述第一章税收概述知识框架图税收概述税收的基本概念税收的产生和发展税收的本质和特征不同社会形态下税收的本质税收和其他财政收入形式的区别现代市场经济条件下的税收政府征税的依据税收的基本职能税收的作用税收的基本原则中国税收制度的沿革1950-1957年：统一全国税政，建立调整税制1958-1978年：复合税制变成单一税制1979-1993年：两步“利改税”，重建复合税制体系1994年以后：适应社会主义市场经济的税制改革21世纪初期中国税制改革的主要任务考情及高频考点本章详细阐述了税收的基本理论，以及税制改革的最新发展动态，既反映了当前税收理论界对税制改革的主流观点，又规范地介绍了当前市场经济条件下税收的依据、职能、作用和原则等，对备考的朋友来说，不失为良师益友，具有重要的实用参考价值。要求：理解税收的基本概念，掌握税收的形式特征，理解税收的职能和原则，掌握社会主义经济条件下的税收状态，了解中国税收制度的沿革，了解1994年税制改革的背景和主要内容，掌握1994年税制改革以来的税制变化。第一节税收的基本概念一、税收的产生和发展税收是一个历史的范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物，是国家、剩余产品和私有制产生以后所出现的一种特定分配形式。考点1税收产生的前提条件1．财产私有制度是税收产生和存在的经济条件。税收的产生是以私有制的产生为前提的，因为，只有出现私有财产制度以后，才会产生私有财产权利与国家公共需要的对立。国家只有通过强制性的税收形式进行课征，才能将属于私人占有的剩余产品的一部分转化为由国家支配，以满足社会公共需要。2．国家公共权力是税收产生和存在的政治条件。税收是随着国家的产生而产生的。国家的形成，使作为阶级压迫的政治权力与一般的公共权力结合在一起形成国家化的社会公共权力。国家化的公共权力有一整套强制机关，包括警察、监狱、法庭、军队等。任何社会制度下的税收都是凭借国家化的社会公共权力，任何征税权的行使都是以强制性的公共权力为后盾的，而强制性的社会公共权力是由具有政治权力的国家来代表的。3．社会公共需要是税收产生和存在的社会条件。社会公共需要，作为一种社会客观需要，它的物质内容表现为社会公共设施和社会公共消费。社会公共需要具有不同于生产消费和生产者个人消费的两个特点：一是受益的共享性（非排他性）；二是受益的外部性。这两个特点决定了公共需要对受益者来说，不可能通过市场交换的方法来解决。税收就是为满足经常化的社会公共需要筹集费用的最强有力的分配手段。但经常化的社会公共需要只是税收产生和存在的一个社会前提，并不等于有了经常化的公共需要的存在，就有了税收的存在。4．广泛的剩余产品生产是税收产生和存在的物质条件。税收作为一种特定的分配关系，必须要有被分配的对象物，也就是要有分配的物质来源。剩余产品既是社会扩大再生产的源泉，是社会各项事业发展的物质基础，也是税收产生和存在的物质前提。考点2税收产生的历史过程早在古希腊和古罗马奴隶制初期就出现了土地和奴隶的私有制，形成了城邦经济、奴隶主大庄园经济、寺院地产经济以及家庭奴隶制等私有经济。欧洲奴隶制国家形成以后，就出现了对私有土地征收的税收。与西方奴隶制国家有所不同的是，中国税收的产生经历了一个独特的演变过程。我国古代税收起源于古代的田赋制度。我国历史上第一个奴隶制国家——夏王朝实行“井田制”的土地制度，在“井田制”下，土地的所有权属于国君所有，但又并非由君主直接经营，而是大部分赐给诸侯作为他们的俸禄，诸侯们要从这些“公田”的收获物中拿出一部分以“贡”的形式缴纳给国君作为财政收入。到了商代，在“井田制”的基础上，实行“助”，即“借民力而耕之”，助耕公田上的收获物要上缴给国家，成为国王的租税收入。到了周代，土地课征制度改为“彻”法，即在原井田内打通公田和私田的界限，将全部土地分给平民耕种，收取农产品后，提取（“彻”）一定的数额交给王室。“贡”、“助”、“彻”等形式在一定意义上说，已经含有税收的某些特征，可以说是我国税收的雏形。到了春秋时代，我国奴隶社会开始向封建社会过渡，生产力进一步得到发展，私田迅速发展，奴隶社会的经济基础——“井田制”开始瓦解。公元前594年，鲁国宣布实行“初税亩”，即不论公田和私田，一律按田亩课征田赋。初税亩首次以法律形式承认土地私有制的合法性，表明我国税收脱离租税不分的雏形阶段，一种新的、适合封建生产关系需要的国家赋税制度开始形成。二、税收的本质和特征考点3税收的概念税收是国家（或政府）为实现其职能需要，凭借政治权力，按照预先规定的标准，强制地、无偿地征收货币或实物取得财政收入的一种形式。理解税收的概念可从以下几方面把握：1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。取得财政收入的手段有多种，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没，而税收收入是一个国家取得财政收入的主要形式。我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本维持在90%以上。在社会再生产过程中，分配是连接生产与消费的必要环节，在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系。2．国家征税的依据是政治权力，它有别于按要素进行的分配。国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。国家与纳税人之间形成的这种分配关系与社会再生产中的一般分配关系不同。分配问题涉及两个基本问题：一是分配的主体；二是分配的依据。税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配；税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般分配则是基于生产要素所进行的分配。3．税收分配的目的是满足社会公共需要，实现国家的社会管理职能。国家在履行其公共职能过程中必然要有一定的公共支出。公共产品提供的特殊性决定了公共支出一般情况下不可能由公民个人、企业采取自愿出价的方式，而只能采用由国家（政府）强制征税的方式，由经济组织、单位和个人来负担。国家征税的目的是满足国家提供公共产品的需要，其中包括政府弥补市场失灵，促进公平分配等需要。同时，国家征税也要受到所提供公共产品规模和质量的制约。真题链接……

书籍目录

绪论一、安徽省公务员录用考试《税收类专业知识》概述二、安徽省《税收类专业知识》考纲分析及热门考点预测三、安徽省《税收类专业知识》备考建议及应试策略第一章  税收概述第一节  税收的基本概念第二节  现代市场经济条件下的税收第三节  中国税收制度的沿革华图强化题库第二章  税收负担第一节  税收负担的一般问题第二节  中国宏观税负水平第三节  中国地区税收负担分析第四节  中国行业与企业税收负担分析华图强化题库第三章  税收制度与税制结构第一节  税收制度要素第二节  税收的分类第三节  税制结构华图强化题库第四章  税法第一节  税法概述第二节  税收法律关系第三节  税法体系第四节  税法的适用与解释第五节  税法的效力华图强化题库第五章  税权第一节  税权概述第二节  税收立法权第三节  税收执法权第四节  税收司法权第五节  税法解释权华图强化题库第六章  营业税第一节  营业税概述第二节  营业税的适用范围第三节  营业税税目和税率第四节  营业税的计税依据第五节  营业税的优惠第六节  营业税的计算第七节  营业税的申报与缴纳第八节  营业税特殊业务处理华图强化题库第七章  企业所得税制度第一节  企业所得税概述第二节  企业所得税纳税人及征税对象第三节  企业所得税税率第四节  企业所得税的计税依据第五节  资产的税务处理第六节  企业所得税税收优惠第七节  企业所得税的计算第八节  企业所得税源泉扣缴第九节  特别纳税调整第十节  企业所得税征收管理第十一节  企业所得税特殊业务处理华图强化题库第八章  个人所得税制度第一节  个人所得税概述第二节  个人所得税征税项目第三节  个人所得税税率第四节  个人所得税应纳税所得额的确定第五节  个人所得税优惠政策第六节  个人所得税的计算和申报缴纳第七节  个人所得税特殊业务处理华图强化题库第九章  财产行为税制度第一节  资源税第二节  土地增值税第三节  城镇土地使用税第四节  房产税第五节  车船税第六节  印花税第七节  烟叶税第八节  城市维护建设税和教育费附加华图强化题库第十章  耕地占用税和契税第一节  耕地占用税第二节  契税华图强化题库第十一章  税收征管制度第一节  税收征管制度概述第二节  税务登记第三节  账簿、凭证管理第四节  发票管理第五节  纳税申报第六节  税款征收第七节  税务检查与税务稽查第八节  税收管理员制度第九节  纳税评估第十节  纳税服务第十一节  税收征收管理法律责任华图强化题库第十二章  税收法制第一节  税务行政处罚第二节  税务行政复议第三节  税务行政诉讼第四节  税务行政许可华图强化题库附录安徽省公务员录用考试《税收专业知识》专家命题预测试卷一安徽省公务员录用考试《税收专业知识》专家命题预测试卷二安徽省公务员录用考试《税收专业知识》专家命题预测试卷三安徽省公务员录用考试《税收专业知识》专家命题预测试卷四参考答案及解析专家命题预测试卷一专家命题预测试卷二专家命题预测试卷三专家命题预测试卷四

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《华图•安徽省公务员录用考试专用教材:税收专业知识考点、真题、预测三合一》专门为安徽省公务员考试的税收专业知识科目量身订制，依据最新的安徽省公务员考试大纲内容和国家法律法规条例，结构系统全面，重点明晰突出，内容新颖丰富，能帮助考生充分了解和掌握考试范围，开展有效复习，巩固考点知识，提高理解能力。

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