中国境外投资实务指南

章节摘录

版权页：   插图：   （3）银行出具的融资意向书； （4）如实物出资的，应提交具备相应资质的评估机构出具的评估报告，或其他可证明有关资产权益价值的第三方文件； （5）合资合作项目，中外方签署的意向书或框架协议等文件； （6）境外竞标或收购项目，应提交在竞标或收购前国家发展改革委出具的有关确认函件。 第（6）项提到的国家发展改革委的确认函件是指《暂行办法》第13条规定的确认函件。但是第13条的规定也不够明确。《国家发展和改革委员会关于完善境外投资项目管理有关问题的通知》（2009年6月8日生效）作出了更具体的规定。 原则上，国家发展改革委应当在受理项目申请报告之日起20个工作日内完成对项目申请报告的核准（《暂行办法》第11条）。上述核准期限不包括进行外部评估的时间（《暂行办法》第10条①）。省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团等省级单位的发展改革部门负责以下投资项目的核准（《2011年通知》第1条）： 中方投资额3亿美元以下的资源开发类、中方投资额1亿美元以下的非资源开发类境外投资项目（由中央政府管理的除外）。 对于符合上述标准且中方投资额3000万美元以上资源开发类、中方投资额1000万美元以上非资源开发类境外投资项目，应在20个工作日内将核准文件上报国家发展改革委。国家发展改革委将在收到核准文件的5个工作日内出具《地方重大境外投资项目核准登记单》（《暂行办法》第6条；《2011年通知》第4条）。该登记单是省级发展改革部门下发核准文件的先决条件（《2011年通知》第4条）。 中央管理企业实施的上述境外投资项目符合上述标准的，无须经发展改革部门审批。上述企业可自主决策并报国家发展改革委备案（《2011年通知》第1条）。 中国企业从事以下投资的，不分限额，均须达到国家发展改革委的审批要求（《2011年通知》第2条）： 前往以下国家的投资： —未与中国建立外交关系的； —受国际制裁的； —发生战争、动乱的。 投资项目属于以下行业的： —电信运营； —跨界水资源开发利用； —大规模土地开发； —干线电网。 中国境外投资者凭各级发展改革部门下发的核准文件，依法办理外汇、海关、入境和税收等相关手续（《暂行办法》第19条和第20条）。投资主体就境外投资项目签署任何具有最终法律约束力的相关文件前，须取得国家发展改革委出具的项目核准文件或备案证明（《暂行办法》第20条）。事实上，核准文件的颁发是投资协议生效的前提条件。在策划交易和制定相关合同文件时必须考虑到这一点。 实践中，虽然《暂行办法》和（2011年通知》规定了时限，但并未明确规定具体案件中发展改革委审批程序的完成期限。从以往的案件来看，很多案件都得到了及时审批。但是，审批程序可能会很长。 2—230商务部审批 商务部对中国境外投资的审批依据的是2009年5月1日起施行的《境外投资管理办法》（以下简称为《管理办法》）。《管理办法》替代了2004年10月9日起施行的《境外投资项目核准暂行管理办法》以及2008年1月1日起施行的《商务部办公厅关于调整境外投资核准有关事项的通知》。

内容概要

作者：（德国）邬枫（Lutz—Christian Wolff）

书籍目录

序言 前言 缩略语 第一章 绪 论 第一部分 中国境外投资：事实与发展 1—110概述 1—120投资额 1—130目标国家与地区 1—140目标行业 1—150国有企业是主力军 1—160面临的挑战 附件1 附件2 第二章 中国境外投资制度 第一部分序言 2—100第二章简介 第二部分审批与登记要求 2—210概述 2—220国家发展改革委审批 2—230商务部审批 2—240特殊行业的监管问题 2—250在港澳台的投资 2—260返程投资 附件1 附件2 第三部分与中国境外投资相关的劳工问题 2—310序言 2—320外派员工 2—321概述 2—322外派中国员工 2—323外派外国员工 2—324外派员工劳动合同的终止与中止 2—330当地员工 附件 第四部分反垄断法的影响 2—410序言 2—420《反垄断法》的调整对象 2—430垄断协议 2—440滥用支配地位 2—450经营者集中 2—451概述 2—452申报门槛 2—453 申报方式和内容 2—454审查流程 2—455实质性审查标准 2—456评估《反垄断法》项下对经营者集中的处理 2—457面临的挑战 2—458与境外投资者相关的问题 2—460《反垄断法》执法机构 2—470调查权 2—480法律责任 2—490行政复议与行政诉讼 2—495结语 附件 第五部分 中国境外投资的融资问题 2—510序言 2—520贷款 2—521银行贷款 2—522资产担保 2—523外汇管理 2—524中国进出口银行 2—525 中国出口信用保险公司 2—530债券 2—531概述 2—532公司债券和企业债券 2—533可转换公司债券 2—540公开上市 2—541境内上市 2—542境外上市 2—550财政补贴 2—551概述 2—552贷款贴息 2—553一次性补助 附件 第六部分合格境内机构投资者 2—610序言 2—620 QDII基金管理公司与QDII证券公司 2—621法律监管框架 2—622获许可的投资类型 2—630 QDII商业银行与QDII信托公司 2—631法律监管框架 2—632获许可的投资类型：QDII商业银行 2—633获许可的投资类型：QDII信托公司 2—640 QDII保险公司 2—641法律监管框架 2—642获许可的投资类型 附件 第七部分中国境外投资的税收问题 2—710概述 2—720中国大陆的税收制度 2—721序言 2—722所得税 2—723流转税 2—724转让定价 2—730境外投资税收制度：重要的具体问题 2—731 序言 2—732企业所得税 2—733个人所得税 2—734增值税 2—735营业税  附件 第八部分会计制度 2—810序言 2—820现行非上市公司会计准则 2—830 上市公司会计准则 2—831序言 2—832《企业会计准则》(2006)与《国际财务报告准则》  2—840企业合并会计 2—841序言 2—842企业合并会计的范围与方法 2—843购买法 2—844权益结合法 2—845购买日或合并日 2—846对价计量 2—847《企业会计准则》(2006)与《国际财务报告准则》合并会计的区别 2—850境外投资和会计处理 2—851一般原则 2—852投资达被购买方股权利益的10％至20％ 2—853投资达被购买方股权利益的20％至49％ 2—854投资达被购买方股权利益的51％以上 2—860实务考量 附件1 附件2 第三章 中国境外投资：总论 第一部分序言 3—100第三章简介 第二部分投资方式、投资工具和投资限制 3—210概述 3—220投资方式 3—221绿地项目 3—222合并与收购 3—223混合和替代方案 3—230投资工具 3—231序言 3—232分支机构 3—233代表机构 3—234独资企业 3—235合伙企业 3—236子公司 3—237合营企业 3—238区域总部 3—239控股公司 3—240投资限制 附件 第三部分私募股权 3—310序言 3—320构建私募股权基金 3—320概述 3—321法律灵活性和税收透明度 3—322最常见的结构：有限合伙制结构 3—323替代方案：联合所有制结构·· 3—324企业私募股权基金结构 3—330构建私募股权交易 3—331概述 3—332收购结构、交易主体与核心协议 3—333投资程序 交易建构 3—334退出策略 3—335税收问题 第四部分境外投资融资 3—410序言 3—420债务融资 3—421共同特征 3—422通过信贷市场进行债务融资 3—423通过公司债券进行债务融资 3—430夹层融资 3—431概述 3—432银行夹层资本 3—433资本市场夹层资本 3—440股权融资 3—441概述 3—442首次公开募股 3—443股权收益与杠杆效应 第五部分知识产权制度 3—510序言 3—520知识产权转让 3—521概述 3—522知识产权转让的定义与描述 3—523尽职调查 …… 第四章 国别(地区)报告 第五章法规全文

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作者简介

《中国境外投资实务指南》对中国公司境外投资的相关法律和实践进行了结构性的、有实用价值的介绍。《中国境外投资实务指南》力求涵盖中国境外投资领域的全部重要问题。第二章首先介绍了中国境外投资制度的各个方面，探讨了中国境外投资监管制度，特别是审批与登记制度、融资、劳工和合并控制等问题，此外，该章还阐释了中国境外投资者应考虑的税收和会计问题。随后，第三章谈到了具有更广泛重要性的一些话题，讨论了私募股权投资的各种构建方案、信息技术和知识产权问题以及投资者与国家间的争端解决。第四章分国别介绍了中国境外投资项目实际的或者潜在的投资目的国的法律、金融和税收制度。

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