税法原理

章节摘录

版权页：   可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括： （1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产； （2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于固定资产法定折旧年限的60％；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。 7.减计收入 减计收入会直接缩小税基，从而减轻企业的纳税负担。国家为了鼓励能源的综合利用，也专门规定了如下税收优惠，即企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 所谓减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90％计入收入总额。 8.税额抵免 在建设节约型社会的理念之下，相关的对环保、节能等方面的税收优惠也会受到重视。为此，我国《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。 上述的税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。 享受上述税收优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用上述规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。 以上是《企业所得税法》明确规定的各类税收优惠。如果企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。 此外，一根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

书籍目录

第一编 基础理论
第一章 税收初阶
 第一节 税收存在的必要性
 第二节 税收的概念和特征
 第三节 税收的依据和职能
 第四节 税收的分类和结构
 第五节 税收的原则和政策
第二章 税法总论
 第一节 税法的概念和特征
 第二节 税法的地位和体系
 第三节 税法的宗旨和原则
 第四节 税法的渊源和效力
 第五节 税法的历史和现状
第三章 课税要素
 第一节 课税要素概述
 第二节 广义的课税要素
 第三节 狭义的课税要素
 第四节 课税要素的调整
第四章 税权分配
 第一节 税权的多重含义
 第二节 税权的分配模式
 第三节 税权的分配原则
 第四节 我国的税收体制
第五章 征纳权义
 第一节 征税主体的权义
 第二节 纳税主体的权义
 第三节 纳税义务的要旨
 第四节 征纳双方的法律责任
第六章 税法解释
 第一节 税法解释的意义
 第二节 税法解释的方法
 第三节 税法罅漏的补充
 第四节 实质课税的适用 
第七章 重复征税
 第一节 重复征税的含义和分类
 第二节 税收管辖权的确立和冲突
 第三节 避免重复征税的国际协调
 第四节 避免重复征税的具体方法 
第八章 税收逃避
 第一节 税收逃避的含义
 第二节 税收逃避的方式
 第三节 税收逃避的规制
第二编 征纳制度
第九章 税收管理制度
 第一节 税收征管制度概述
 第二节 税务登记管理制度
 第三节 账簿凭证管理制度
 第四节 纳税申报管理制度
 第五节 涉税发票管理制度
 第六节 海关监督管理制度
第十章 税款征收制度
 第一节 税款征收基本制度
 第二节 税款征收特殊制度
 第三节 税款征收保障制度
 第四节 税款征收辅助制度
第十一章 商品税法律制度
 第一节 商品税制度概述
 第二节 增值税法律制度
 第三节 消费税法律制度
 第四节 营业税法律制度 
 第五节 关税法律制度
第十二章 所得税法律制度
 第一节 所得税法律制度概述
 第二节 企业所得税制度通例
 第三节 我国企业所得税制度
 第四节 个人所得税法律制度
第十三章 财产税法律制度
 第一节 财产税制度概述
 第二节 资源税法律制度
 第三节 房产税法律制度
 第四节 土地税法律制度
 第五节 契税法律制度
 第六节 车船税法律制度
 第七节 印花税法律制度
第十四章 税收法律责任
 第一节 违反税收征管制度的法律责任
 第二节 违反发票管理制度的法律责任
 第三节 违反海关税收制度的法律责任
第三编 争讼制度
第十五章 税收复议制度
 第一节 税收复议概述
 第二节 税务复议制度
 第三节 海关复议制度
第十六章 税收诉讼制度
 第一节 税收诉讼概述
 第二节 税收诉讼制度
参考书目
后记

编辑推荐

《普通高等教育"十一五"国家级规划教材:税法原理(第6版)》是国家十一五规划教材。十二五精品教材。税法是一个非常重要的领域，但税法学却是一个新兴的法学学科。税法教材国内外都有一些，相比较而言，大陆法系国家的教材系统性更好一些。但由于税法领域各国大制度差异很大，因而直接用于我国的教学并不合适。此外，国内的税法学教材起步较晚，许多教材的优点是对现行制度的解释较为细致，尤其是类似经济类的注册会计师税法教材，多是对规则的介绍，但对于“所以然”的原理则揭示不够，《普通高等教育"十一五"国家级规划教材:税法原理(第6版)》与之不同，基础理论部分加大了对原理的阐释。包括对于法律学生需要掌握的必要的税收的一些经济知识，税法的一些基本问题，比如课税要素、税权的概念、税法的解释，税收逃避等。

作者简介

《面向21世纪课程教材•普通高等教育"十一五"国家级规划教材:税法原理(第6版)》主要包括税收原理、税法总论和税法制度等几个部分，在体系设置上注意到了税收体制法与税收征管法的密切联系，以及税收征管法的重要价值，因而把具体的税收实体法律制度放在最后，这可能与许多税法著作的通常体例不同。此外，《面向21世纪课程教材•普通高等教育"十一五"国家级规划教材:税法原理(第6版)》还力图在税法理论方面能够有所突破，但其中可能有一些观点未必成熟，因而尚需硕彦宏达多予雅正，也需实践进一步检验。

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