税法

章节摘录

版权页：   插图：   在中国，增值税为中央与地方共享税（中央75％，地方25％），由国家税务局征收；营业税由地方税务局征收，为地方税的主体税种。增值税是对销售有形动产、进口货物及提供加工、修理、修配劳务课税；营业税是对提供其他劳务、销售不动产和转让无形资产课税。增值税与营业税将统一的货物与劳务税分开，对不同的货物与服务分别课征不同的税种。上述增值税与营业税的分离，与简化、公平、高效、中性、低成本等良好税制的基本要求相背离，两税合并的改革需要提上日程。 增值税与营业税分立，曾经有其历史意义。20世纪90年代中国进行分税制改革，增值税与营业税分别为中央政府与地方政府提供了财政收入保障，这是分税制最终确立的基础之一。1994年新税制改革，理想方案也是将货物与劳务全部纳入增值税征税范围，但当时面临立法技术难题，如金融交易、不动产交易均难以在技术上处理，如果不采纳营业税，则增值税的推行就会遥遥无期，1994年引进现代税制必将全盘延后。两税分立，带来了国税局与地税局的事实上竞争，这也是税收收入持续增长的一种动力。 增值税合并营业税是既定的国策，这场改革与1994年新税制改革可以等量齐观，是对1994年税制改革的修正与发展。这场改革直接触及中央与地方的财政分配，国税局与地税局的权力配置，具有高度政治敏感性。但一个中性的良好税制，助益于释放现代服务业的经济活力，建立一个统一而不是被税法分割的市场经济，就能离税收正义更近。 第二节增值税的征税范围、纳税人、扣缴义务人与税率 根据《增值税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内（以下简称境内）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，是指销售货物的起运地或者所在地在境内以及提供的应税劳务发生在境内。 一、征税范围 （一）基本规定 增值税的征收范围，包括在境内销售货物、提供应税劳务和进口的货物。 1.在境内销售货物 货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。有偿是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。 在境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在中国境内。 2.在境内提供应税劳务 应税劳务是指在境内有偿提供的加工、修理修配劳务。但是，不包括单位或个体经营者聘用员工为本单位或雇主提供的加工、修理修配劳务。 加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 在境内提供的加工、修理修配劳务，是指所提供的加工、修理修配劳务发生在中国境内。 3.进口的货物 对纳税人报关进口的货物，按照规定征收增值税。

书籍目录

前言
第一章 税法概述
 本章要点
 情境导入
 第一节 税收与税法
 第二节 税收分类与税法体系
 第三节 税收法律关系
 第四节 税法的构成要素
 第五节 税收征管与收入划分
 复习思考题
 自我测试题
第二章 增值税法2l
 本章要点
 情境导入
 第一节 增值税概述
 第二节 增值税的征税范围、纳税人、扣缴义务人与税率
 第三节 增值税的税收优惠
 第四节 增值税的计算与缴纳
 第五节 出口货物退（免）税
 第六节 增值税专用发票的使用管理
 复习思考题
 自我测试题
第三章 消费税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 消费税概述
 第二节 消费税的纳税人、征税范围与税目税率
 第三节 消费税的纳税环节 与计税依据
 第四节 消费税的计算与缴纳
 第五节 出口应税消费品退（免）税
 复习思考题
 自我测试题
第四章 营业税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 营业税概述
 第二节 营业税的征收范围、纳税人与扣缴义务人
 第三节 营业税的税目与税率
 第四节 营业税的计税依据
 第五节 营业税的税收优惠
 第六节 营业税的计算与缴纳
 复习思考题
 自我测试题
第五章 关税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 关税概述
 第二节 关税的征税对象、纳税人与税率
 第三节 关税完税价格的确定
 第四节 关税的税收优惠
 第五节 进境物品进口税
 第六节 关税的计算与缴纳
 复习思考题
 自我测试题
第六章 企业所得税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 企业所得税概述
 第二节 企业所得税的纳税人、征税对象与税率
 第三节 应纳税所得额的确定
 第四节 资产的税务处理
 第五节 税收优惠
 第六节 特别纳税调整
 第七节 企业所得税的计算与缴纳
 复习思考题
 自我测试题
第七章 个人所得税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 个人所得税概述
 第二节 个人所得税的纳税人、征税对象与税率
 第三节 个人所得税的税收优惠
 第四节 个人所得税应纳税额的计算
 第五节 个人所得税的申报与缴纳
 复习思考题
 自我测试题
第八章 资源税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 资源税法
 第二节 城镇土地使用税法
 第三节 耕地占用税法
 第四节 土地增值税法
 第五节 烟叶税法
 复习思考题
 自我测试题
第九章 财产税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 房产税法
 第二节 车船税法
 第三节 契税法
 复习思考题
 自我测试题
第十章 行为税法
 本章要点
 情境导入
 第一节 印花税法
 第二节 车辆购置税法
 第三节 城市维护建设税法
 复习思考题
 自我测试题
第十一章 税收征收管理法
 本章要点
 情境导入
 第一节 税收征收管理法概述
 第二节 税务管理
 第三节 税款征收
 第四节 税务检查
 第五节 法律责任
 复习思考题
 自我测试题
参考文献

编辑推荐

《普通高等教育财政与税收专业重点规划教材:税法》体系结构合理，每章所配复习思考题和自我测试题简明、实用，便于帮助读者理解并掌握相关知识。

作者简介

《普通高等教育财政与税收专业重点规划教材:税法》吸收了当代税法研究和税法优秀教材的精华，反映了社会主义法治与税法定主义理念，以最新税收法律法规为依据，力求准确、系统地阐明税法的基本原理和主要制度。为了避免教材的抽象乏味，作者在每章设置了“本章要点”、“情境导入”、“法条链接”、“例题”、“案例分析”、“复习思考题”、“自我测试题”等有利于学生理解的助读材料，使《普通高等教育财政与税收专业重点规划教材:税法》风格与体例活泼、清新。

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