审计理论与实务

章节摘录

版权页：插图：可能损害独立性的因素包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。（1）会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：①与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益；②收费主要来源于某一鉴证客户；③过分担心失去某项业务；④与鉴证客户存在密切的经营关系；⑤对鉴证业务采取或有收费的方式；⑥可能与鉴证客户发生雇用关系。（2）会计师事务所和注册会计师应当考虑自我评价对独立性的损害。可能损害独立性的情形主要包括：①鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；②为鉴证业务客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务；③为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录。（3）会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。可能损害独立性的情形主要包括：①与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工；②鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员；③会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往；④接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待。（4）会计师事务所和注册会计师应当考虑外界压力对独立性的损害。可能损害独立性的情形包括：①在重大会计、审计问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到解聘威胁；②受到有关单位或个人不恰当的干预；③受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围。当识别出损害独立性的因素时，会计师事务所和注册会计师应当采取必要的措施以消除影响或将其降至可接受水平。维护独立性的措施：（1）会计师事务所应当从整体上维护其独立性。维护独立性的措施主要包括：①会计师事务所的高级管理人员重视独立性，并要求鉴证小组成员保持独立性；②制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素、评价损害的严重程度以及采取相应的维护措施；③建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循；④及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化；⑤制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序。

书籍目录

第一部分 审计理论
　第一章 审计概论
　　第一节 审计基本知识
　　　一、审计的基本概念
　　　二、审计的种类
　　　三、审计的职能
　　　四、审计的作用
　　　五、审计与会计之间的关系
　　第二节 我国审计监督体系
　　　一、审计监督体系
　　　二、注册会计师审计与其他审计的关系
　第二章 注册会计师管理制度
　　第一节 注册会计师考试与注册登记
　　　一、注册会计师考试
　　　二、注册登记
　　第二节 注册会计师业务范围
　　　一、鉴证业务
　　　二、非鉴证业务
　　第三节 会计师事务所
　　　一、会计师事务所组织形式
　　　二、会计师事务所设立条件
　　第四节 注册会计师协会
　　　一、中国注册会计师协会的职责
　　　二、中国注册会计师协会会员
　　　三、协会权力机构和常设办事机构
　　　四、地方注册会计师协会
　第三章 执业准则体系与职业道德规范
　　第一节 注册会计师执业准则体系
　　　一、注册会计师执业准则体系的基本框架
　　　二、中国注册会计师鉴证业务基本准则
　　　三、质量控制准则
　　第二节 中国注册会计师职业道德规范
　　　一、中国注册会计师职业道德基本准则
　　　二、中国注册会计师职业规范指导意见
　第四章 注册会计师的法律责任
　　第一节 注册会计师法律责任概述
　　　一、注册会计师法律责任的依据
　　　二、会计责任与审计责任
　　　三、注册会计师法律责任产生的原因
　　　四、注册会计师承担法律责任的种类
　　　五、中国注册会计师法律责任相关法律规定
　　第二节 注册会计师如何避免法律诉讼
　　　一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
　　　二、规避法律责任的对策
　第五章 审计目标和审计过程
　　第一节 审计目标
　　第二节 管理层认定与具体审计目标
　　　一、管理层认定
　　　二、具体审计目标
　　第三节 审计过程与审计目标的实现
　　　一、接受业务委托
　　　二、计划审计工作
　　　三、实施风险评估程序
　　　四、实施控制测试和实质性程序
　　　五、完成审计工作和编制审计报告
　第六章 审计证据与审计工作底稿
　　第一节 审计证据
　　　一、审计证据的概念
　　　二、审计证据的种类
　　　三、审计证据的特性
　第七章 计划审计、重要性与审计风险
　第八章 审计方法
　第九章 风险评估与风险应对
　第十章 销售与收款循环审计
　第十一章 采购与付款循环审计
　第十二章 生产与存货循环审计
　……
第二部分 审计实务
参考文献

编辑推荐

《审计理论与实务》是面向“十二五”高等教育课程改革项目研究成果。

作者简介

《审计理论与实务》是作者在广泛总结研究审计理论与实务的经验和体会的基础上，结合多年从事审计、会计教学以及指导学生实务操作的经验编写的。《审计理论与实务》是以国家最新颁布的《中国注册会计师执业准则》和《中国注册会计师执业准则——应用指南》为依据，共分为两大部分，第一部分主要以注册会计师审计理论为主线，兼顾了政府审计、内部审计，全面地阐述了审计的基本理论、基本方法和审计实务的基本技能，并且每一章都附有技能目标，本章精要，相关知识介绍，自我测试，侧重于学生实践能力的培养，重在启发性，训练学生善于发现问题、总结问题的能力；第二部分通过大量的审计模拟实务案例，培养学生实际操作技能，训练学生用所学知识和技能分析问题、解决问题的能力，能够使理论与实践融会贯通，力求使之较快适应审计工作岗位。本教材可作为本科院校审计及相关专业学生的学习教材，也可作为企业财会、审计人员、其他经济管理人员以及财经类院校教师学习和工作的参考用书。

图书封面

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