高新技术企业认定专项审计指引

章节摘录

高新技术企业认定专项审计指引第一章 总则一、制定目的与依据为了规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务，明确工作要求，保证执业质量，增强申报企业财务信息的可信度，满足高新技术企业认定管理工作的需要，根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）、《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》，制定本指引。二、相关定义本指引所称高新技术企业，是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。本指引所称申报企业，是指拟向有关部门申请进行高新技术企业认定的被审计单位。本指引所称高新技术企业认定专项审计，是指注册会计师接受申报企业委托，对其最近三个会计年度（实际经营不满三年的按实际经营年限）的研究开发费用结构明细表和最近一个会计年度的高新技术产品（服务）收入明细表进行审计，并出具专项审计报告。本指引所称申报明细表，是指在适用的会计准则和相关会计制度框架下，申报企业根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。申报明细表是以申报企业个别财务报表相关数据为基础编制的。本指引所称研究开发活动，是指为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。本指引所称研究开发项目，是指不重复的，具有独立时问、财务安排和人员配置的研究开发活动。

书籍目录

高新技术企业认定专项审计指引　第一章  总则　　一、制定目的与依据　　二、相关定义　　三、申报企业管理层的责任　　四、注册会计师的责任　　五、职业道德要求　　六、职业怀疑态度　　七、审计目标　　八、总体要求　　九、合理保证　　十、适用范围　第二章　初步业务活动　　一、初步业务活动的目的　　　（一）初步业务活动的基本要求　　　（二）接受委托时应当考虑的事项　　二、初步业务活动的内容　　　（一）申报企业的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信　　　（二）项目组是否具备专业胜任能力及必要的时间和资源　　　（三）会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范　　三、业务约定书　　　（一）签订专项审计业务约定书的总体要求　　　（二）专项审计业务约定书的内容　第三章　计划审计工作　　一、总体审计策略　　　（一）审计范围　　　（二）审计时间　　　（三）审计方向　　　（四）审计资源调配  　　二、具体审计计划　　　（一）研究开发费用支出　　　（二）高新技术产品（服务）收入　　三、更改审计计划　第四章　风险评估　　一、了解申报企业及其环境　　　（一）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素  　　　（二）申报企业的性质　　　（三）申报企业对会计政策的选择与运用　　　（四）申报企业的目标、战略以及相关经营风险　　　（五）申报企业财务业绩的衡量与评价  　　二、评估重大错报风险　　　（一）识别和评估重大错报风险的程序  　　　（二）识别与评估申报明细表层次的重大错报风险　　　（三）识别与评估认定层次重大错报风险　　　（四）内部控制对评估认定层次重大错报风险的影响　　　（五）需要特别考虑的重大错报风险  　　　（六）考虑与特别风险相关的控制　　　（七）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险　第五章　了解内部控制　　一、内部控制要素　　　（一）控制环境　　　（二）风险评估过程　　　（三）信息系统与沟通　　　（四）控制活动　　　（五）对控制的监督  　　二、了解和评价与研究开发费用相关的控制活动和信息系统　　　（一）了解业务流程的主要步骤　　……　第六章　对研究开发费用实施的进一步审计程序　第七章　对高新技术产品（服务）收入实施的进一步审计程序　第八章　专项审计报告　第九章　附则　附录1：专项审计业务约定书参考格式　附录2：专项审计报告参考格式　附录3：研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表及其编制说明参考格式相关文件

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《高新技术企业认定专项审计指引》内容为各省、自治区、直辖市注册会计师协会：为指导和规范注册会计师执行高新技术企业认定专项审计业务，明确工作要求，保证执业质量，满足高新技术企业认定管理工作的需要，我会制定了《高新技术企业认定专项审计指引》，现予以印发，并自印发之日起施行。

图书封面

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