审计原理与实务

前言

　　2006年以来，国家财政部颁布和实施了一系列的会计审计准则体系，目的是要实现我国会计审计准则的国际趋同，有效提高会计信息质量，促进我国资本市场健康发展。为了适应高职高专财务会计专业人才培养的需要，提高社会公众对注册会计师行业的了解，我们编写了《审计原理与实务》这门教材。　　本教材的编写以满足高职高专人才培养要求为目标，注重实践动手能力的培养，突出案例分析，强调重点内容，充分体现了“以全面素质为基础、以能力为本位、以就业为导向”的教学思想，按照审计工作流程和企业业务循环及主要项目审计来安排教材内容。在教材架构和内容的编排上，坚持理论与实践相结合、继承与创新相结合、知识传授和能力培养相结合，在充分吸收审计工作和审计教学实践经验的基础上，参考借鉴同类或相关类别教材，构建本教材的结构体系，并力求体现如下精神。　　一、浅入深出，解决学生入门问题。在总体内容保持审计教材基本特点的基础上，从审计的目标、种类、程序、方法入手，由浅入深，便于学生掌握审计的基础知识、基本技能和基本方法。　　二、体现了“项目驱动、过程导向”的高职高专教育理念。以业务循环审计为主线，以项目驱动为重点，以过程导向为渠道，以案例分析为切入点，将审计原理和具体审计实务有机地结合起来。　　三、与时俱进，紧跟时代变化。当代最新审计模式是风险导向审计，在教材编写过程中大力推崇、充分体现风险导向审计理念，将审计工作最新理念通过教材传授给学生，缩短学生在校学习和毕业从事审计工作的距离。　　四、体例创新。本教材的架构比较特别，充分体现工学结合的教学理念。　　五、本教材内容详略得当、结构合理、语言通俗易懂，突出职业性和可操作性的特点。　　本教材由辽宁信息职业技术学院屈立波担任主编，并总纂全书。各部分分工如下：项目任务一、项目任务八由屈立波编写；项目任务二、项目任务三、项目任务四由辽宁科技学院刘要红编写；项目任务五、项目任务六、项目任务七由黑龙江农业职业技术学院祁舒慧编写；项目任务九、项目任务十由浙江商业职业技术学院吴韵琴编写。晋城职业技术学院的李静和辽宁信息职业技术学院的张晓婷参加了本书部分内容的编写工作。　　本教材参考了大量文献，在此谨向相关文献的作者表示感谢和敬意。同时，感谢学界和实务界专家学者的关心、指导和帮助。　　希望本书能在某种程度上体现出审计理论和实务的最新进展，有助于读者更好地理解审计的基本精神。　　由于编者水平有限，时间仓促，对本书结构的安排和内容的编写必定存在疏漏之处，期待大家的批评和建议，以便在适当的时机改进和完善。　　编者　　2012年2月

书籍目录

项目任务一 审计基本知识
一、审计基本概念
1、审计的概念
2、审计的本质
3、审计对象
4、审计的职能和作用
二、审计方法
1、审查书面资料的方法
2、审查实物资产的方法
3、审计调查的方法
4、审计分析的方法
三、审计分类
1、审计的基本分类
2、审计的其他分类
四、注册会计师职业
1、注册会计师考试与注册登记
2、注册会计师执业准则
3、注册会计师职业道德规范
4、注册会计师的法律责任
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务二 审计模式与风险导向审计
一、审计模式及其演变的历史
1、账项基础审计模式
2、制度基础审计模式
3、风险导向审计模式
4、三种审计模式的比较
二、了解被审计单位及其环境
1、风险评估程序
2、了解被审计单位及其环境
三、识别和评估重大错报风险
1、被审计单位可能存在重大错报风险的事项
2、需要特别考虑的重大错报风险
3、识别与评估两个层次重大错报风险
4、修正风险评估
四、风险应对
1、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
2、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训
参考答案
项目任务三 审计目标与审计过程
一、审计目标
1、审计目标的演进
2、我国财务报表审计的总目标
3、审计的具体目标
二、审计过程
1、审计过程的划分
2、审计业务约定书
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务四 审计证据和审计工作底稿
一、审计证据
1、审计证据的概念
2、审计证据的特性
3、审计证据的分类
4、审计证据获取的程序
二、审计工作底稿
1、审计工作底稿的概念
2、审计工作底稿的作用
3、审计工作底稿的内容及格式
4、审计工作底稿的归档
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务五 审计报告
一、审计报告概述
1、审计报告的含义
2、审计报告的作用
二、审计意见的形成和审计报告的类型
1、审计意见的形成
2、评价财务报表合法性应当考虑的内容
3、评价财务报表公允性应当考虑的内容
4、审计报告的类型
三、审计报告的基本内容
1、审计报告的要素
2、标题
3、收件人
4、引言段
5、管理层对财务报表的责任段
6、注册会计师的责任段
7、审计意见段
8、注册会计师的签名和盖章
9、会计师事务所的名称、地址和盖章
10、报告日期
四、非标准审计报告
1、审计报告的强调事项段
2、非无保留意见的审计报告
3、否定意见的审计报告
4、无法表示意见的审计报告
5、审计报告的说明段
6、对确定审计报告类型的进一步讨论
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务六 货币资金审计
一、货币资金审计概述
1、货币资金与交易循环
2、涉及的主要凭证和会计记录
3、货币资金内部控制概述
二、库存现金审计
1、审计目标
2、库存现金内部控制的测试
三、银行存款审计
1、审计目标
2、银行存款的控制测试
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务七 销售与收款循环审计
一、销售与收款循环的特点
1、不同行业类型的收入来源
2、涉及的主要凭证与会计记录
3、销售与收款循环的主要业务活动
4、销售与收款循环中主要业务活动及对应的凭证和记录
二、销售与收款循环的控制测试
1、销货业务的内部控制和控制测试
2、收款业务的内部控制和控制测试
三、销售与收款循环的实质性程序
1、销售与收款交易的实质性程序
2、主营业务收入的实质性程序
3、应收账款的实质性程序
4、坏账准备的实质性程序
5、其他相关账户的实质性程序
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务八 采购与付款循环审计
一、采购与付款循环控制测试和实质性程序
1、采购与付款循环的主要业务活动
2、采购交易的控制测试和实质性程序
3、付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序
4、固定资产的内部控制测试
二、应付账款审计
1、应付账款审计目标
2、应付账款的实质性程序
三、固定资产审计
1、固定资产审计目标
2、固定资产账面余额的实质性程序
四、累计折旧审计
1、累计折旧的实质性程序
2、固定资产减值准备的实质性程序
五、其他相关账户审计
1、预付款项审计
2、固定资产清理审计
3、在建工程审计
4、工程物资的审计
5、无形资产的审计
6、长期待摊费用的审计
7、应付票据的审计
8、长期应付款的审计
9、管理费用审计
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务九 生产与存货循环审计
一、生产与存货循环控制测试
1、生产与存货循环涉及的主要经济业务
2、生产与存货循环的内部控制
3、生产与存货循环的控制测试
二、生产与存货循环的实质性程序
1、存货成本审计
2、生产与存货交易的实质性分析程序
3、存货监盘
4、存货计价审计和截止测试
5、应付职工薪酬审计
6、存货相关账户审计
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
项目任务十筹资与投资循环审计
一、筹资与投资循环控制测试
1、筹资与投资循环的经济业务
2、筹资与投资循环的内部控制
3、筹资与投资循环的控制测试
二、筹资与投资循环的实质性程序
1、借款审计
2、所有者权益审计
3、投资审计
4、其他相关项目审计
练习题
实验及实训
练习题答案
实验及实训参考答案
参考文献

编辑推荐

　　《高职高专“十一五”规划教材：审计原理与实务》结构新颖，内容翔实，便于操作，可作为高职高专院校审计及会计专业教材。

作者简介

《高职高专"十二五"规划教材:审计原理与实务》由辽宁信息职业技术学院屈立波担任主编，并总纂全书。各部分分工如下：项目任务一、项目任务八由屈立波编写；项目任务二、项目任务三、项目任务四由辽宁科技学院刘要红编写；项目任务五、项目任务六、项目任务七由黑龙江农业职业技术学院祁舒慧编写；项目任务九、项目任务十由浙江商业职业技术学院吴韵琴编写。晋城职业技术学院的李静和辽宁信息职业技术学院的张晓婷参加了《高职高专"十二五"规划教材:审计原理与实务》部分内容的编写工作。

图书封面

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