上市公司审计委员会制度比较研究

章节摘录

　　第一章　上市公司审计委员会制度的历史演进　　审计委员会制度产生于20世纪40年代的美国，中间经历过以美国公共会计师协会等自律机构为主导推动的发展时期，至2002年7月由美国国会通过的《萨班斯法案》及其后美国证监会、交易所相关规则获得进一步肯定和重大修改。以改进和完善上市公司审计委员会制度为核心内容的《萨班斯法案》，被视为美国证券市场自1933年《证券法》和1934年《证券交易法》以来最重大的制度变革，对美国资本市场和世界其他证券市场产生了重大而深远的影响。本着借鉴和吸纳世界先进制度文明的开放精神，进一步比较研究美国等世界主要发达资本市场国家和地区审计委员会制度的发展历程，尤其是《萨班斯法案》及其后的最新进展，这对于我国审计委员会制度的构建和完善具有重要的参考意义。故在讨论研究审计委员会制度的具体内容以前，有必要对审计委员会制度在以美国为代表的主要发达资本市场国家和地区的历史演进作一比较研究。　　第一节　美国上市公司审计委员会制度的历史演进　　通说认为，发生于20世纪40年代末的“McKesson&Robbins丑闻案”（以下简称“McKesson丑闻案”）催生了美国的审计委员会制度。

前言

　　目前，我国上市公司数量超过了1 600家，集中了当今社会最优秀的企业，已对社会经济产生越来越大的影响。然而，我国上市公司治理水平依然欠佳，上市公司质量整体不高，阻碍了我国资本市场的进一步发展。在改进和完善上市公司治理的各种法律手段中，审计委员会制度作为一项公司法上的创新制度，具有独特的功能与价值，但当前法学理论关于审计委员会制度的研究不够深入和系统，刚刚起步的上市公司审计委员会实践也缺乏明确系统的规则指导。凌江红博士本书对上市公司审计委员会进行了详细的比较研究，提出了具体的制度设想；本书论点鲜明，条理清楚，结构紧凑，行文流畅，归纳得当，结论自然；特别是本书提出了若干创新思想，包括对上市公司审计委员会“制约”和“抗衡”控制股东不当影响的特殊功能定位、对专业人员和专业机构在公司治理中积极作用的重视、系统构建审计委员会制度规范体系的具体规则设计、由审计委员会集中行使财务监督权以解决审计委员会与监事会职权冲突的立法建议等，均具有很强的理论与实践意义。作为研究上市公司审计委员会制度的法学专著，本书也具有填补相关研究领域空白的重要作用。

内容概要

凌江红，男，1971年1月生，湖南新宁人。1997年毕业于中南财经政法大学国际经济法专业，获法学硕士学位；2008年毕业于武汉大学法学院国际经济法专业，获法学博士学位。发表《论国际私法上的公共秩序保留制度》、《论我国外资银行法律制度的构建与完善》、《论我国外资银行的国民待遇问题》、《中美反倾销法实体规则之比较》、《WT0谈判中的紧急保障措施议题探析》等学术论文多篇，主编有《证券法实例说》一书（湖南人民出版社1999年7月第一版、2002年9月修订第二版）。现为国内某证券公司高级管理人员。

书籍目录

引言第一章  上市公司审计委员会制度的历史演进　第一节　美国上市公司审计委员会制度的历史演进　第二节　其他国家和地区上市公司审计委员会制度的历史演进第二章  上市公司审计委员会制度的价值导向与功能定位　第一节　上市公司审计委员会制度的价值导向　第二节　上市公司审计委员会制度的功能定位第三章　上市公司审计委员会的内部治理机制　第一节　上市公司审计委员会的职责　第二节　上市公司审计委员会的构成　第三节　上市公司审计委员会的运作机制第四章　上市公司审计委员会的外部治理机制　第一节　上市公司审计委员会与公司管理层　第二节　上市公司审计委员会与内部审计机构　第三节　上市公司审计委员会与外部审计师第五章  上市公司审计委员会与监事会制度的冲突与协调　第一节　上市公司审计委员会与监事会制度的冲突　第二节　上市公司审计委员会与监事会制度的协调第六章　结论参考文献后记

作者简介

《上市公司审计委员会制度比较研究》讲述了：上市公司审计委员会制度是一项英美法系内公司治理的重要制度安排，尤其通过美国2002年《公众公司会计改革与投资者保护法案》（又称《萨班斯法案》）得到进一步完善，并对其他诸多国家和地区的审计委员会制度产生了积极影响，成为近年来改进和完善公司治理最核心、最活跃、最有成效的制度之一。《上市公司审计委员会制度比较研究》以对世界主要发达资本市场国家和地区上市公司审计委员会制度的比较研究为基础，由分析审计委员会制度的价值导向与功能定位人手，从审计委员会的内外部治理机制、审计委员会制度和监事会制度的协调互动等方面，提出了构建与完善我国上市公司审计委员会制度的若干建议，为完善我国证券市场基础性的法律制度，提升我国上市公司治理水平提供参考。第一章对美国等世界主要发达资本市场国家和地区上市公司审计委员会制度的历史演进进行比较研究。美国《萨班斯法案》对审计委员会制度进行了强化和完善，并为其他诸多发达资本市场国家和地区强制性或者选择性地作为公司治理的重要环节予以认可和采纳。目前以独立董事制度为依托的我国上市公司审计委员会制度已初步确立，当前也应积极借鉴、采纳或移植有关国家和地区的成熟经验，对我国审计委员会制度的具体环节和运作机制尽快予以充实和完善。

图书封面

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