高级审计研究

章节摘录

第1编 审计理论概述第1章 审计的供求分析 1.1 为什么需要审计审计作为一种社会现象，其伴随着社会环境的变迁而经历了从简单到复杂、由低级到高级的发展过程。从历史的角度去考察审计的起源与发展，将有助于我们了解审计动因。1.1.1 审计起源与发展的简要回顾审计的历史十分悠久，审计史学家理查德·布朗(Bichard Bmwn)曾指出“审计的起源可追溯到与会计起源相距不远的时代”。在古埃及、古巴比伦、古希腊和古罗马这些人类文明的发源地进入奴隶制经济发展阶段之时，奴隶主统治者授权各级官吏管理国家事务，统治者为保持其统治地位，发展财政经济，防止官吏腐化堕落，设置了专门负责经济监督的审计官员。同为文明古国的中国，在强盛的奴隶制国家——西周，设有从事政府审计的“宰夫”官职。宰夫负责审查各管吏的财政收支，监视官吏严格遵守和执行朝法，对发现的违法乱纪行为，可以向上级甚至周王报告，请求加以诛罚。这些都是最初的审计活动，也是政府审计的雏形。 进入封建社会后，随着社会政治经济的发展，为适应封建专制中央集权的需要，国家开始颁布法律，要求实行审计监督，审计组织也逐步独立于财政部门。在我国的官制中出现了源于三国时期、兴旺于隋唐的比部。比部是独立于财计部门——户部的专职审计机构，对国家的财政收入、财政支出及公库系统的出纳进行审核。

前言

本书是在2006年1月出版的《高级审计理论与实务》的基础之上，经过进一步修订而成。考虑到研究生的教学特点和目标，结合当前审计理论与实务的最新动态，在修订过程中，我们尽可能做到理论与实际相结合，国际化与本土化并重，在内容和体例上充分体现实务性和可操作性，以满足案例教学的要求。具体而言，本书经过修订之后，其特点主要体现为以下几个方面：一是充分吸收中国注册会计师执业准则的相关内容，全力展现风险导向战略系统审计思路，体现增值审计的思想。二是紧密跟踪国内外审计理论和审计实务的发展动态，相应添加国内外最新审计准则和审计实务的相关内容，增强本书的实务性。三是在正文中大量穿插图表、案例和相关链接，对有关内容的介绍尽可能的简明、形象，并及时补充与正文密切相关且学员所需的知识；精选大量实例作为习题，加强读者对于审计理论和审计现状的思考，扩展理论联系实务的能力。四是拓展写作思路，充分反映相关学科、法律法规、经济政策、科学技术变化对审计学科的影响。本书从内容逻辑上分为4编共17章。第1编为审计理论概述，包括：第1章审计的供求分析，主要阐述审计起源与发展、审计动因理论，以及现代审计的社会角色与责任，分析影响审计供求的因素内容；第2章审计理论与审计理论结构，主要介绍审计理论研究的三座里程碑、审计理论结构及其逻辑起点；第3章审计环境与审计目标，主要介绍审计环境的构成要素、审计环境对于审计的影响、审计环境与审计目标的关系，以及审计目标的发展演进；第4章审计假设，阐述了审计假设的概念与性质、不同的审计假设模式，并重点介绍了风险导向战略系统审计模式下的审计假设体系；第5章审计基本概念体系，主要介绍审计理论中的基本概念。第2编为风险导向战略系统审计，系统介绍了风险导向战略系统审计的理论和方法。本编内容主要包括：第6章企业内部控制与风险管理，主要介绍内部控制与风险管理的相关理论及其关系；第7章风险导向战略系统审计概述，主要介绍了审计模式的演进，概括介绍了风险导向战略系统审计相关内容；第8章风险导向战略系统审计的基本原理，系统介绍了风险导向战略系统审计的基本原理，本章还介绍了KPMG风险导向战略系统审计的过程；第9章风险导向战略系统审计的实施。

书籍目录

第1编  审计理论概述　第1章　审计的供求分析 　　学习目标　　1.1　为什么需要审计　　1.2  审计的社会角色　　1.3  审计供求关系与审计期望差距　　总结与结论　　练习题　第2章　审计理论与审计理论结构　　学习目标　　2.1  审计理论的涵义与作用　　2.2  审计理论研究的里程碑　　2.3  审计理论结构的逻辑起点　　2.4  审计理论结构的构建　　总结与结论　　练习题　第3章　审计环境与审计目标 　　学习目标　　3.1  审计环境的构成要素及其对审计的影响　　3.2  审计环境变革与审计目标的演变　　3.3  21世纪的审计变革　　总结与结论　　练习题　第4章　审计假设 　　学习目标　　4.1  审计假设概述　　4.2  审计假设的研究回顾　　4.3  风险导向战略系统审计假设体系的构建　　总结与结论　　练习题　第5章　审计基本概念体系 　　学习目标　　5.1　审计基本概念体系概述　　5.2　可信性　　5.3　过程　　5.4　传输　　5.5　执行　　总结与结论　　练习题第2编  风险导向战略系统审计 　第6章   企业内部控制与风险管理　　学习目标　　6.1　内部控制　　6.2　企业风险管理　　6.3　企业内部控制与风险管理的关系　　总结与结论　　练习题　第7章  风险导向战略系统审计概述　　学习目标　　7.1　审计模式的演进　　7.2　风险导向战略系统审计的概述　　总结与结论　　练习题　第8章　风险导向战略系统审计的基本原理　　学习目标　　8.1　审计风险模型　　8.2　风险评价的战略系统视角　　8.3　风险导向战略系统审计的了解获取框架　　8.4　BMP:风险导向战略系统审计的风险评估计量程序　　8.5　风险导向战略系统审计的分析程序与证据的获取　　总结与结论　　练习题　第9章　风险导向战略系统审计的实施：风险评估　　9.1　风险评估程序　　9.2　了解被审计单位及其环境　　9.3　了解被审计单位的内部控制　　9.4　评估重大错报风险　　9.5　与管理层和治理层的沟通　　9.6　审计工作记录　　总结与结论　　练习题　第10章 风险导向战略系统审计的实施：风险应对第3编  审计失败与审计质量控制　第11章　审计期望差距 　第12章　审计失败 　第13章　审计质量控制 第4编  舞弊审计与其他服务 　第14章　舞弊审计　第15章 鉴证服务概述　第16章　其他鉴证业务　第17章　相关服务主要参考文献

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《高级审计研究》由东北财经大学出版社出版。

作者简介

《高级审计研究》是在2006年第一版的基础之上，经过进一步修订而成。具体而言，《高级审计研究》经过修订之后，其特点主要体现为以下几个方面：一是充分吸收中国注册会计师执业准则的相关内容，全力展现风险导向战略系统审计思路，体现增值审计的思想；二是紧密跟踪国内外审计理论和审计实务的发展动态，相应添加国内外最新审计准则和审计实务的相关内容，增强《高级审计研究》的实务性；三是在正文中大量穿插图表、案例和相关链接，对有关内容的介绍尽可能的简明、形象，并及时补充与正文密切相关且学员所需的知识；精选大量实例作为习题，加强读者对于审计理论和审计现状的思考，扩展理论联系实务的能力；四是拓展写作思路，充分反映相关学科、法律法规、经济政策、科学技术变化对审计学科的影响。

图书封面

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