审计学

章节摘录

　　（9）存在销货退回的，检查相关手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确。结合存货项目审计关注其真实性。　　（10）检查销售折扣、销售退回与折让业务是否真实，内容是否完整，相关手续是否符合规定，折扣与折让的计算和会计处理是否正确。　　企业在销售交易中，往往会因产品品种不符、质量不符合要求以及结算方面的原因发生销售折扣、销售退回与折让。尽管引起销售折扣、退回与折让的原因不尽相同，其表现形式也不尽一致，但都是对收入的抵减，直接影响收入的确认和计量。因此，注册会计师应重视折扣与折让的审计。折扣与折让的实质性程序主要包括以下内容。　　1）获取或编制折扣与折让明细表，复核加计正确，并与明细账合计数核对是否相符。　　2）取得被审计单位有关折扣与折让的具体规定和其他文件资料，并抽查较大的折扣与折让发生额的授权批准隋况，与实际执行情况进行核对，检查其是否经授权批准，是否合法、真实。　　3）销售折让与折扣是否及时足额提交对方，有无虚设中介、转移收入、私设账外“小金库”等情况。　　4）检查折扣与折让的会计处理是否正确。

书籍目录

上篇 基本理论与业务流程第一章 总论第一节 审计的产生与发展／3第二节 审计的对象与职能／7第三节 审计的分类／9第四节 审讦组织与审计人员／11第二章 中国注册会计师执业准则第一节 审计准则概述／19第二节 中国注册会计师执业准则／22第三章 中国注册会计师职业道德与法律责任第一节 注册会计师的职业道德／35第二节 注册会计师的法律责任／37第四章 审计目标和审计过程第一节审计目标／41第二节 审计过程／44第五章 审计方法、审记证据与审计工作底稿第一节 审计方法／49第二节 审计证据／55第三节 审计工作底稿／60第六章 计划审计工作、审计重要性和审计风险.第一节 签订审计业务约定书／70第二节 计划审计工作／75第三节 审计重要性／77第四节 审计风险／80第七章 内部控制、风险评估与风险应对第一节 内部控制／87第二节风险评估／91第三节 风险应对／96下篇 审计实务操作第八章 销售与收款循环的审计第一节 销售与收款循环的特点／108第二节 销售与收款循环的内部控制及其测试／111第三节 销售与收款循环的实质性程序／115第九章 采购与付款循环的审计第一节 采购与付款循环的特点／137第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试／139第三节 采购与付款循环的实质性程序／143第十章 生产与存货循环的审计第一节 生产与存货循环的特点／157第二节 生产与存货循环的内部控制及其测试／159第三节 生产与存货循环的实质性程序／162第十一章 筹资与投资循环的审计第一节 筹资与投资循环的特点／176第二节 筹资与投资循环的内部控制及其测试／177第三节 筹资与投资循环的实质性程序／180第十二章 人力资源与工薪循环的审计第一节 人力资源与工薪循环的特点／192第二节 人力资源与工薪循环的内部控制及其测试／193第三节 人力资源与工薪循环的实质性程序／195第十三章 货币资金的审计第一节 货币资金审计概述／201第二节 库存现金审计／204第三节 银行存款审计／208第十四章 完成审计工作第一节 完成审计工作概述／216第二节 考虑持续经营假设／225第三节 或有事项／230第四节 期后事项／232第五节 管理层声明／236第十五章 审计报告第一节 审计报告概述／244第二节 审计报告的编制步骤和审计意见的形成／246第三节 审计报告的基本内容／247第四节 非标准审计报告／249参考文献

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作者简介

《审计学》在全面介绍我国审计体系的基础上，以注册会计师审计为主线阐述现代审计理论与实务操作。主要具有以下特点。1．与时俱进。依据最新修订的《审计法》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》、《中国注册会计师审计准则》和相关法律法规编写而成，紧跟审计准则体系不断发展和完善的步伐。

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