国际审计准则
出版社:立信会计
出版日期:2009-11
ISBN:9787542923981
作者:邓川//郭志英//聂曼曼
页数:558页
章节摘录
插图：一、审计准则国际趋同的必要性投资者的信心对于资本市场的有效运转十分重要，它有助于经济的增长与稳定。投资者需要了解他们进行资本决策所依据的财务信息是否可信。审计在提高财务信息的可靠性上发挥着至关重要的作用。审计准则是审计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计师执行审计业务，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。高质量的审计准则，有助于降低信息风险，提高报表使用者对财务信息的信赖程度，降低交易成本和融资成本。当今世界，经济全球化趋势正深入发展，科学进步突飞猛进，生产要素优化组合，产业转移加快进行，各国相互依存度日益加深，全球经济已经成为一个有机互动的整体。面对全球资本市场每天数兆资金的流动，各国的投资者们希望注册会计师能够按照统一的标准提供服务，以便能够作出正确的决策，降低信息不充分和不可靠而产生的交易成本和风险。为此，世界上主要资本市场都在积极探讨并努力实现向一套全球公认的审计准则的趋同。审计准则的国际趋同，对于世界经济的发展有着非常重要的推动作用：一是有利于世界经济的融合。随着经济全球化和资本跨国流动，资本、商品和服务在世界范围内的流动空前活跃，遵守国际通行的经济规则日益成为各国经济交往的基础。实现审计准则的国际趋同，可以增强投资者对财务信息的信心，改善经济环境，加快经济融合。二是有利于实现资源的有效配置。在某种程度上，信息对资源配置起着重要的导向性作用。真正的趋同将使投资者更容易比较不同的投资机会，而无论这些投资机会在地理上相距多么遥远。投资者们将推动会计、审计体系的趋同，使之更透明。资本总会流向那些欢迎它的地方，总会留在那些能够善待它的地方。
前言
投资者的信心对于资本市场的有效运转十分重要，它有助于经济的增长与稳定。投资者需要了解他们进行资本决策所依据的财务信息是否可信。高质量的审计准则有助于规范审计行为，降低信息风险，提高报表使用者对财务信息的信赖程度。当今世界，经济全球化趋势正深入发展，科学进步突飞猛进，生产要素优化组合，产业转移加快进行，各国相互依存度日益加深，全球经济已经成为一个有机互动的整体。面对全球资本市场，各国的投资者们希望注册会计师能够按照统一的标准提供服务，以便能够作出正确的决策，降低因信息不充分和不可靠而产生的交易成本和风险。为此，世界主要资本市场都在积极探讨并努力实现向一套全球公认的审计准则的趋同。审计准则的国际趋同，对于世界经济的发展有着非常重要的推动作用。审计准则国际趋同，其实质是与国际审计准则趋同。国际审计准则是由“国际会计师联合会”下属的“国际审计与鉴证准则理事会”（IAASB，其前身是“国际审计实务委员会”）发布的。自从1978年3月组建以来，IAASB已因其准则的高质量以及准则制定过程中的可信度而得到越来越多的认可。目前，超过100个国家已采纳国际审计准则或将其融入自己国家的审计准则中。越来越多的国家管制机构正在接受使用国际审计准则审计的财务报表。金融稳定论坛将国际审计准则纳入良好金融市场的12个关键准则之一。
书籍目录
第一篇 国际审计准则的产生与发展 1.审计准则国际趋同与国际审计准则 2.IAASB所发布公告的构成 3.我国审计准则的建设与国际趋同 4.IAASB的明晰化项目 5.国际审计准则的全球接受和趋同情况第二篇 国际质量控制准则和国际鉴证业务框架 1.ISQC1会计师事务所执行财务报表审计和审阅、其他鉴证业务和相关服务的 质量控制 2.国际鉴证业务框架第三篇 国际审计准则 1.ISA 200独立审计师的总体目标及根据国际审计准则执行审计 2.ISA 210商定审计业务约定书 3.ISA 220财务报表审计的质量控制 4.ISA 230审计工作底稿 5.ISA 240审计师在财务报表审计中对舞弊的责任 6.ISA。250财务报表审计中对法律法规的考虑 7.ISA 260与治理层的沟通 8.ISA 265内部控制缺陷的沟通 9.ISA 300计划财务报表审计 10.ISA 315了解被审计单位及其环境以识别和评估重大错报风险 11.ISA 320计划和执行审计中的重要性 12.ISA 330审计师对已评估风险的应对 13.ISA 402对被审计单位使用第三方服务机构的审计考虑 14.ISA 450评价在审计中识别的错报 15.ISA 500审计证据 16.ISA 501审计证据——对选定项目的特殊考虑 17.ISA 505外部函证 18.ISA 510首次审计业务——期初余额 19.ISA 520分析程序 20.ISA 530审计抽样 21.ISA 540审计会计估计和相关披露，包括公允价值会计估计 22.ISA 550关联方 23.ISA 560期后事项 24.ISA 570持续经营 25.ISA 580书面声明书 26.ISA 600对集团财务报表审计的特殊考虑，包括组成部分审计师的工作 27.ISA 610利用内部审计师的工作 28.ISA 620利用审计师的专家的工作 29.ISA 700对财务报表形成审计意见和出具审计报告 30.ISA 705对独立审计报告意见的修改 31.ISA 706独立审计报告中的强调事项段和其他事项段 32.ISA 710比较信息——对应数和可比财务报表 33.ISA 720审计师对含有已审计财务报表的文件中其他信息的责任 34.ISA 800对按照特殊目的框架编制的财务报表审计的特殊考虑 35.ISA 805对单个财务报表和财务报表的特定要素、账户或项目审计的特殊考虑 36.ISA 810对简要财务报表出具报告的业务第四篇 国际审计实务公告 1.IAPS 1000银行间函证程序 2.IAPS 1004银行监管机构与银行外部审计师的关系 3.IAPS 1005对小型被审计单位审计的特殊考虑 4.IAPS 1006银行财务报表审计 5.IAPS 1010财务报表审计中对环境的考虑 6.IAPS 1012衍生金融工具审计 7.IAPS 1013电子商务对财务报表审计的影响第五篇 国际审阅业务准则 1.ISRE 2400财务报表审阅 2.ISRE 2410由被审计单位独立审计师执行的中期财务信息审阅第六篇 国际鉴证业务准则 1.ISAE 3000历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务 2.ISAE 3400预测性财务信息的审核第七篇 国际相关服务准则 1.ISRS 4400对财务信息执行商定程序 2.ISRS 4410代编财务信息附录 1.IAASB大事记 2.IAASB历任主席以及历任委员的国家分布情况 3.IAASB所发布公告的中英文标题对照表
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这本书过期了，ISACA的信息系统审计准则由信息系统审计(ISA)标准、指南和程序（Standards，Guidelines and Procedures）构成，此框架为CISA执业提供了多层次的指引，ISACA信息系统审计体系如图1示。 第一层次：信息系统审计 (ISA)标准。ISA标准是整个ISA准则体系的总纲，是制定ISA指南和ISA程序的基础依据。它规定了审计章程及审计过程（从计划、实施、报告到跟踪）必须达到的基本要求，是CISA的资格条件、执业行为的基本规范，表明了管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期待。最新的ISA标准分为11大类，共43条，分别于2005年1月、9月和11月起实施（表1）。只要是CISA执行审计业务，出具审计报告，都必须遵守执行，具有强制性。如果CISA未能遵守执行，ISACA董事会和相应委员会将会对其进行调查并给予纪律处分。第一层次：信息系统审计标准。ISA标准是整个ISA准则体系的总纲，是制定ISA指南和ISA程序的基础依据。它规定了审计章程及审计过程（从计划、实施、报告到跟踪）必须达到的基本要求，是CISA的资格条件、执业行为的基本规范，表明了管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期待。最新的ISA标准分为11大类，共43条，分别于2005年1月、9月和11月起实施（表1）。只要是CISA执行审计业务，出具审计报告，都必须遵守执行，具有强制性。如果CISA未能遵守执行，ISACA董事会和相应委员会将会对其进行调查并给予纪律处分。 第二层次：信息系统审计指南。ISA指南是依据ISA标准制定的，是ISA标准的具体化，为ISA准则体系中11大类标准的实施提供了指引，图1中虚线箭头反映了此关系。它详细规定了CISA实施审计业务、出具审计报告的具体指引，为CISA在执行审计业务中如何遵守审计准则提供指导。CISA在执业过程中参考这些指南时要运用职业判断，对任何偏离ISA标准的行为一定要有充分的理由。到目前为止有效的ISA指南共有35项，如表2所示。 第三层次：信息系统审计程序。ISA程序是依据ISA标准和ISA指南制定的。它为CISA提供了一般审计业务（尤其是审计计划和审计实施阶段业务）的程序和步骤，是遵守标准和指南的一些通常审计程序，它为CISA提供了很好的工作范例。但这仅是CISA的一个参照而已，它所提供的只是CISA在审计时能满足审计准则要求的通常做法，并不要求强制执行。CISA在执行具体的审计业务时，要根据特定的信息系统和特定的技术环境做出自己的职业判断，选择适当的审计程序。到目前为止有效的ISA程序共有9项，如表3所示。 如图1所示，ISA标准中的11大类可以分为4个部分：审计章程或审计业务约定书；对审计师职业资格的要求，包括独立性、职业道德和职业能力的要求；从计划、实施、报告到跟踪这4个审计过程；其他，包括不正当及非法行为、信息系统管理、审计计划中风险评估的利用。随着信息系统的广泛使用与网络技术的飞速发展，ISACA不断更新和推出符合信息环境的ISA指南，现已生效的就有35项，还有一批计划提出的和计划准备将来提出的指南在广泛征求意见。作为ISA标准的详细规定和具体说明，ISA指南的更新赋予了ISA标准新的内涵和外延，按生效排序的ISA指南与ISA标准之间的交叉关联如表4所示。 ISACA的信息系统审计准则体系提供了一套规范化、专业化的管理框架，规定了CISA的能力考核、ISA机构的资质认定，指明了审计方、开发方、用户方的关系及各方的定位、权利、义务和职责，提供了覆盖信息系统全生命周期、可供CISA参照的实施ISA的标准和依据等。CISA按审计准则开展ISA业务，对信息系统进行检查和评价，提出劝告与改进意见，有效地控制与信息系统有关的风险，指导用户最大限度地利用信息技术带来的好处。
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挺不好懂的 -
给单位买的，还不错 -
封面有点脏，显得不那么新 -
对于ACCA F8的学习有帮助