新企业所得税法十八讲

内容概要

刘剑文,法学博士、法学博士后。现任北京大学法学院教授、博士生导师。北京大学财经法研究中心主任。兼任世界税法协会(ITLA)主席．日中租税法研究会中方主席，中国财税法学教育研究会会长，中国法学会财税法学研究会副会长，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。《财税法论丛》主编，《月旦财经法杂志》主编，《税法学研究文库》总主编。创设学术网站”中国财税法网”和“中国税法网”。 出版个人学术专著5部、二人合著4部、主编27部，共计约50部。在《中国法学》、《法学研究》等期刊上发表学术论文130余篇。主持国家社会科学基金项目、国家自然科学基金项目等20余项国家级或部级课题。 2006年10月31日给吴邦国委员长等中央领导以及全国人大常委会委员讲授法制课《我国的税收法律制度》，对我国的税收法制建设进行了理论分析，对《中华人民共和国企业所得税法》的顺利通过起到了积极的促进作用。 担任全国人大财经委委托项目《中华人民共和国税收基本法(专家稿)》起草组组长，全国人大常委会预算工委委托项目《中华人民共和国财政转移支付法(专家稿)》起草组组长，全国人大《中华人民共和国国有资产法》起草小组顾问。 担任国家税务总局“世界银行贷款项目——加入WTO后中国税收法律制度改革与完善研究”中方专家组组长，国家税务总局“联合国开发总署项目—中国税收基本法律研究“专家组组长。

书籍目录

第一讲 全球化与中国统一企业所得税立法  一、中国企业所得税制度的历史沿革  二、中国企业所得税制度改革所面临的机遇与挑战  三、艰难的“两税合并”之路  四、统一企业所得税立法的制度创新  五、对《企业所得税法》的整体评价  六、和谐社会构建进程中财税立法的若干策略第二讲 企业所得税法的立法指导思想和原则  一、指导思想  二、指导原则第三讲 企业所得税法对中国经济发展的影响  一、企业所得税法对经济发展影响的一般理论  二、原企业所得税制度对中国经济发展的影响  三、企业所得税法对中国经济发展的影响第四讲 企业所得税法改革对企业发展的影响  一、企业所得税法改革对外资企业发展的影响  二、企业所得税法改革对内资企业发展的影响  三、企业所得税法改革对小型微利企业发展的影响  四、企业所得税法改革对高新技术企业发展的影响  五、总结第五讲 企业所得税法对吸引外资的影响  一、企业所得税法对外资企业税收负担的影响  二、企业所得税税收负担的增加对外资仍然具有吸引力  三、结论和展望第六讲 企业所得税法与科技创新  一、企业所得税法与科技创新的关系界定  二、其他国家和地区企业所得税法中科技税收政策选择及对我国的启示  三、《企业所得税法》对科技创新的推动效应分析第七讲 企业所得税法中的纳税主体制度  一、企业所得税的纳税主体概述  二、我国企业所得税纳税主体制度变迁  三、企业所得税纳税主体的界定  四、企业所得税纳税主体界定的意义与再思考第八讲 企业所得税法中的税率制度  一、企业所得税税率的相关理论  二、企业所得税税率的“异税”时代  三、企业所得税法定税率的统一  四、企业所得税法的优惠税率  五、企业所得税税率的整体评价第九讲 企业所得税法中的应纳税所得额制度  一、企业所得税的征税对象与应纳税所得额的计算公式  二、税前扣除  三、总结第十讲 企业所得税法中的企业资产税务处理制度  一、企业固定资产的税务处理  二、企业无形资产和长期待摊费用的税务处理  三、企业存货的税务处理  四、企业对外投资的税务处理第十一讲 企业所得税法中的应纳税额制度  一、企业所得税应纳税额的计算公式  二、亏损弥补  三、外国税收抵免与间接税收抵免  四、境外亏损、转让资产以及清算所得的税务处理第十二讲 企业所得税法中的税收优惠制度  一、新企业所得税税收优惠体系的改革背景  二、企业所得税税收优惠政策的评介  三、企业所得税法中的主要优惠措施  四、企业所得税法中的税收优惠制定权第十三讲 企业所得税法中的管辖制度  一、企业所得税的国际管辖制度  二、企业所得税的国内管辖制度第十四讲 企业所得税法中的征管制度  一、企业税务管理制度  二、企业汇算清缴制度  三、企业源泉扣缴制度  四、企业所得税征管的其他问题第十五讲 企业所得税法中的双重征税避免制度  一、经济性双重征税及其避免  二、法律性双重征税及其避免第十六讲 企业所得税法中的反避税制度  一、企业避税的危害与反避税的必要性  二、企业国内避税方法与反避税措施  三、企业国际避税模式与反避税制度  四、我国企业反避税制度的总体缺陷与改革方向  五、《企业所得税法》反避税制度的创新第十七讲 企业所得税法与其它法律的衔接  一、新旧企业所得税法的衔接  二、企业所得税法与会计法律制度的衔接  三、企业所得税法与个人所得税法的衔接第十八讲 企业所得税法与税收协定  一、税收协定及其发展  二、税收协定与国内税法的关系  三、企业所得税法与税收协定的关系附录：企业所得税新旧税法对照表

作者简介

企业是最重要的市场主体，承担着一国经济发展的重任。因此，为企业创造适宜发展的法治环境，是一国政府经济职能的重要内容，这也成为企业承担纳税义务的基础性原因。享受了政府所提供的公共物品，运营于国家所创造的投资环境下的企业，理所当然地要为此而负担相应的税收对价。同时，企业是一国重要的纳税主体，关涉我国所开征的大部分税种，如增值税、消费税、营业税、资源税、房产税、企业所得税。尽管企业是增值税等间接税的纳税人，但由于其税负可以转嫁给消费者，实际上真正以企业所创造的财产来承担税负的，主要是企业所得税，当然也有少量的房产税等。作为平等竞争的主体，企业也即应平等的分摊政府为投资环境的建设，以及相应的公共物品的提供所支出的成本，亦即税收负担。长期以来，在国家直接对企业征税、直接参与企业新增经济价值的重新分配的企业所得税领域中，由于我国实行“双轨制”的立法，故形成内资、外资企业有别、国有企业与民营企业差别巨大的税收分摊模式，造成了国有企业、内资民营企业、外资企业等不同类型、不同资金来源、不同所有制形式的企业之间的不公平税收待遇。有鉴于此，我国从1994年开始着手进行的企业所得税制改革，以实现各类企业的平等税收负担作为基本的目标。

图书封面

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