纳税筹划

章节摘录

版权页：   插图：   3.1 国外纳税筹划的产生、发展和研究角度 3.1.1 国外纳税筹划的产生和发展 纳税人对税收的筹划不是起源于纳税人本身，而是起源于中介服务机构，即税务咨询事业，纳税筹划是税务咨询业务的一项重要内容。提供税务咨咖的服务活动，最早产生于意大利。在十二三世纪意大利的威尼斯就产生了会计、金融业的复式记账法。银行的前身是货币经营业，英文中银行的单浏bank，起源于意大利语bench这个词，意思是“凳子”。世界上最早的商业银行，1580年成立于意大利的威尼斯。因为商业繁荣，法制健全，19世纪中叶意大利税务专家的地位已不断提高。在当时的意大利，任何人不用经过任何注册都州以从事包括税务咨询在内的税务业务，也包括纳税筹划。 1959年欧洲成立由从事税务咨询的专业人士和团体组成的税务联合会，其成员遍及英国、德国、法国、丹麦、荷兰等22个欧洲国家。它明确提出税务专家以税务咨询为中心开展税务服务，这种服务的一个主要内容就是纳税筹划。这便极大地促进了纳税筹划业的发展。 目前，在欧美等发达国家，对纳税筹划的开展已经进入到一个比较成熟的阶段，纳税筹划的专业化趋势越来越明显，不仅有专门的税务代理事务所、中介咨询机构和专家为企业提供纳税筹划服务，许多企业往往还拥有自己的税务会计。

内容概要

梁文涛，祖籍山东莱州，国内具有影响力的纳税筹划专家，管理学（税务会计与筹划方向）硕士，注册税务师、注册纳税筹划师。“潍坊市社科专家基层行”首批专家，潍坊市社会科学研究优秀人才，中企天华纳税专家组成员。现执教于山东经贸职业学院，兼任潍坊税收政篆应用研究所执行所长，北京中企天华管理咨询有限责任公司财税咨询顾问与培训讲师。中国注册会计师（CPA）税法课程考前培训主讲教师，中国注册纳税筹划师考试（CTP）认证培训主讲教师，会计职称考试考前主讲教师。擅长纳税筹划理论与实践，长期从事纳税筹划教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：纳税筹划、税务会计等。主要培训课程：纳税筹划、税法、税务会计等。 提出纳税筹划决策的短期目标重点在于实现现金净流量的最大化；纳税筹划决策的长期目标重点在于通过降低企业纳税负担和纳税风险，来保证企业持续安全地盈利，最终实现企业价值最大化；并总结出“纳税筹划决策中的公式模型”。 截至2912年7月，出版专著《纳税筹划》、《纳税筹划实务》、《税务会计》多部，在《财会月刊》、《企业管理》、《会计之友》等各类报刊杂志发表论文100余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文60余篇。《与产品包装有关的消费税纳税筹划》、《新税法下增值税的纳税筹划》、《不同运输方式购销业务会计处理及其选择》等5篇论文获山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各1项，潍坊市社会科学优秀成果奖二等奖1项、三等奖2项。《现金净流量法在混合销售纳税筹划中的运用》、《企业纳税筹划风险的五种应对策略》、《高新技术企业纳税筹划的基本思路》、《并购中的不同税种筹划》等8篇论文分别彼人大报刊复印资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》全文转载。

书籍目录

第1篇 纳税筹划基础知识
第1章 纳税筹划概述
 1.1 纳税筹划的内涵
 1.2 纳税筹划的主要形式
 1.3 纳税筹划与偷（逃）、税、漏税、抗税、骗税的区别
 1.4 纳税筹划的成本与收益分析
 1.5 纳税筹划的目标分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第2章 纳税筹划基本理论
 2.1 纳税筹划的原理
 2.2 纳税筹划的方法
 2.3 纳税筹划的技术
 2.4 纳税筹划的步骤
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第3章 纳税筹划的产生、发展和研究角度
 3.1 国外纳税筹划的产生、发展和研究角度
 3.2 国内纳税筹划的产生、发展和研究角度
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第4章 纳税筹划的风险及防范
 4.1 纳税筹划风险的含义及特征
 4.2 纳税筹划风险产生的原因
 4.3 纳税筹划风险的类型
 4.4 纳税筹划风险的防范
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第2篇 纳税人不同税种下的纳税筹划
第5章 增值税的纳税筹划
 5.1 增值税的概述
 5.2 增值税的纳税筹划案例分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第6章 消费税的纳税筹划
 6.1 消费税的概述
 6.2 消费税的纳税筹划案例分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第7章 营业税的纳税筹划
 7.1 营业税的概述
 7.2 营业税的纳税筹划案例分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第8章 企业所得税的纳税筹划
 8.1 企业所得税的概述
 8.2 企业所得税的纳税筹划案例分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第9章 个人所得税的纳税筹划
 9.1 个人所得税的概述
 9.2 个人所得税纳税筹划案例分析
 ◇本章关键词
 ◇本章思考颢
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第10章 其他税种的纳税筹划
 10.1 关税的纳税筹划
 10.2 城市维护建设税的纳税筹划
 10.3 资源税的纳税筹划
 10.4 土地增值税的纳税筹划
 10.5 城镇土地使用税的纳税筹划
 10.6 房产税的纳税筹划
 10.7 车船税的纳税筹划
 10.8 车辆购置税的纳税筹划
 10.9 印花税的纳税筹划
 10.10 契税的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
  第3篇纳税人不同阶段下的纳税筹划
第11章 企业设立的纳税筹划
 11.1 企业注册地点的纳税筹划
 11.2 企业组织形式的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第12章 企业投资融资的纳税筹划
 12.1 企业融资行为的纳税筹划
 12.2 企业投资行为的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第13章 企业购产销的纳税筹划
 13.1 企业采购活动的纳税筹划
 13.2 企业生产过程的纳税筹划
 13.3 企业销售活动的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第14章 企业重组的纳税筹划
 14.1 企业合并的纳税筹划
 14.2 企业分立的纳税筹划
 14.3 企业重组清算的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
  第4篇纳税筹划专题研究
第15章 运费的纳税筹划
 15.1 购货企业负责货物的运输而产生运费的纳税筹划
 15.2 销货企业负责货物的运输而产生运费的纳税筹划
 15.3 企业既负责购买货物又负责销售货物运输而产生运费的纳税筹划 
 15.4 运费承担方选择的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第16章 捐赠的纳税筹划
 16.1 企业捐赠的纳税筹划
 16.2 个人捐赠的纳税筹划
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第17章 现金净流量法在纳税筹划决策中的应用
 17.1 短期纳税筹划决策目标分析
 17.2 现金净流量法在增值税纳税人身份选择纳税筹划中的应用
 17.3 现金净流量法在选择购货对象纳税筹划中的应用
 17.4 现金净流量法在混合销售行为纳税筹划中的应用
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
第18章 纳税筹划的风险管理研究
 18.1 纳税筹划风险管理的流程框架
 18.2 纳税筹划风险管理的准备
 18.3 纳税筹划风险管理的实施
 18.4 纳税筹划风险管理的监控
 18.5 我国企业纳税筹划风险管理当前存在的问题
 18.6 改进我国企业纳税筹划风险管理的措施
 ◇本章关键词
 ◇本章思考题
 ◇推荐网站
 ◇本章习题
附录A习题参考答案
参考文献

编辑推荐

《21世纪高职高专规划教材•财经管理系列:纳税筹划(第2版)》不仅可以作为高等院校的教材，也可作为各种财税培训机构的培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、纳税筹划师等各类关心财税的人士阅读。

作者简介

基于2009年1月1日开始实施的修订后的增值税、消费税、营业税暂行条例，以及2008年1月1日开始实施的企业所得税法，《21世纪高职高专规划教材•财经管理系列:纳税筹划(第2版)》分别从增值税、消费税、博业税、企业所得税、个人所得税等15个税种的角度，以及从企业设立、投资、融资、采购、生产、销售、重组等不同生命周期角度分别探讨了企业的纳税筹划问题，同时对纳税筹划风险管理等专题题性问题进行了探讨。为培养应用型、技能型纳税筹划人才本《21世纪高职高专规划教材•财经管理系列:纳税筹划(第2版)》从“相关依据”、“筹划思路”、“案例分析”、“筹划点评”4个方面对120个案例进行分析点评，突出了纳税筹划的实用性和应用性，让读者在学习纳税筹划理论知识的同时，提升纳税筹划的实践能力。

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