纳税人权利与义务公告解读

章节摘录

　  第一部分　您的权利　  您在履行纳税义务过程中，依法享有下列权利：　  一、知情权　  您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，包括：现行税收法律、行政法规和税收政策规定：办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料；应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法；与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。　  1．知情权的含义　  知情权是《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）赋予您的一项重要权利，主要包含以下四项内容：（1）税收政策知情权　  您有权获知现行税收法律、行政法规和其他税收政策规定。您对税收政策的全面了解，是您依法纳税的前提，是构建和谐征纳关系的基础。为保障您的税收政策知情权，我们要履行好相关宣传、告知、接受咨询等义务。　  （2）涉税程序知情权　  您有权获知各种税收事项的办理时间、方式、步骤以及需要提交的资料。一方面使您知晓应如何办理涉税手续，比如办理税务登记、纳税申报、发票领购等，便于您正确履行您的纳税义务；另一方面让您了解我们实施税务检查、税务行政处罚等税务事项时的法定程序，有效保障您的合法权益。　  （3）应纳税额核定及其他税务行政处理决定知情权　  应纳税额核定是指我们依法对特定纳税人按规定程序和计算方法作出纳税多少的决定，比如个体工商户的定额核定。在接受应纳税额核定前，您有权获知税额核定的法律依据、事实依据以及核定方法等。　  根据《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》），如果您是当事人，我们在对您作出税务行政处罚决定前，应当告知您作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知您依法享有的权利，比如陈述、申辩权。如果我们在作出税务行政处罚决定之前，不依照规定向您告知给予行政处罚的事实、理由和依据，行政处罚决定不能成立。在作出较大数额罚款的行政处罚决定之前，我们还应当告知您有要求举行听证的权利，您要求听证的，我们应当组织听证。　  （4）法律救济途径知情权　  您有获知如何申请税务行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利。具体规定详见您享有的税收法律救济权。　  2．知情权的法律依据　  《税收征管法》第七条税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。　  《税收征管法》第八条第一款纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。　  ……

书籍目录

第一部分 您的权利
一、知情权
二、保密权
三、税收监督权
四、纳税申报方式选择权
五、申请延期申报权
六、申请延期缴纳税款权
七、申请退还多缴税款权
八、依法享受税收优惠权
九、委托税务代理权
十、陈述与申辩权
十一、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权
十二、税收法律救济权
十三、依法要求听证的权利
十四、索取有关税收凭证的权利
第二部分 您的义务
一、依法进行税务登记的义务
二、依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
三、财务会计制度和会计核算软件备案的义务
四、按照规定安装、使用税控装置的义务
五、按时、如实申报的义务
六、按时缴纳税款的义务
七、代扣、代收税款的义务
八、接受依法检查的义务
九、及时提供信息的义务
十、报告其他涉税信息的义务
附录一、国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告
附录二、中华人民共和国税收征收管理法
附录三、中华人民共和国税收征收管理法实施细则

作者简介

《纳税人权利与义务公告》解读，ISBN：9787802356382，作者：国家税务总局 编

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