纳税筹划

章节摘录

　　第一章　导论　　学习要点与要求　　本章学习的要点是纳税筹划的含义、原则、目标、方法等基本理论，以及纳税筹划与偷税、避税的区别。通过学习，学习应该掌握纳税筹划的基本原理与方法，并能够正确理解纳税筹划与偷税、避税的区别。　　……

前言

　　“如果纳税人依据法律所做的某些安排可以少缴税，那么就不能强迫他们多缴税。”60多年前，英国上议院议员汤姆林对节税的精辟阐述，在今天已经成为市场经济国家纳税人减轻税收负担的信条。作为一个现代企业，如何在恪守税法和不违背企业发展目标的前提下，充分用好现行的税收政策，以最大限度地控制成本、节约费用，是每一个企业管理者关心的重要内容。即使各个国家的政府或世界组织对纳税筹划一直持有不同的看法，但是纳税筹划既然是一种经济现象，就有其存在的土壤和条件。　　纳税筹划应该属于哪一个学科，是属于税务会计学的范畴，还是属于财务管理的范畴，还是属于税收学的范畴，现在学术界还没有统一的看法。作者认为，由于纳税筹划主要体现为企业的行为，所以将其划为税务会计或者财务管理的范畴比较合适。　　现在社会上各种纳税筹划实务操作的书籍比较多，但是作为高等职业教育适用教材的纳税筹划书籍比较少。为此我们应首都经济贸易大学出版社之约，在原来所著《企业纳税筹划实务操作》和《税收筹划教程》的基础上，为我国高等职业教育的学生编写了教材《纳税筹划》。为使本教材能够适用于高等职业院校学生教学的需要，我们在本教材的编写过程中注意了以下几个问题的处理：　　第一，注重体系的完整性。为使本书体系更加完整，我们在导论中撰写了“纳税筹划的产生与发展”一节，同时在本书的最后一章撰写了“国际避税”。这样，从古到今，从国内到国际，本书构成了一个相对完整的体系，便于学生对税收筹划这种经济现象进行全面的了解和研究。　　第二，注重纳税筹划的操作性。在阐述各个税种筹划的过程中，我们将筹划的思路按照税法（或者税收学）要素的体系进行阐述，有助于学生按已有的思维方式进行学习。同时附有各种案例，以增强学生进行节税的操作性。　　第三，注重税收筹划与其他知识的衔接。在对现代企业各种经济行为的税收筹划阐述中，我们都用了一定的篇幅介绍各种经济行为的基本情况及其与税收的关系，如涉税情况、税收负担等。这样有利于学生把税收筹划这种经济现象放在整体经济中进行分析和研究。

书籍目录

第一章 导论第一节 纳税筹划的产生与发展第二节 纳税筹划的含义第三节 正确处理纳税筹划中的几个关系第四节 纳税筹划的基本理论与方法【复习题】第二章 增值税的纳税筹划第一节 增值税概述第二节 增值税纳税人方面的纳税筹划第三节 增值税计税依据方面的纳税筹划第四节 增值税混合与兼营行为方面的纳税筹划第五节 增值税优惠政策方面的纳税筹划第六节 增值税征收管理方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第三章 消费税的纳税筹划第一节 消费税概述第二节 消费税计税价格方面的纳税筹划第三节 消费税税额抵扣方面的纳税筹划第四节 消费税包装物方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第四章 营业税的纳税筹划第一节 营业税概述第二节 营业税混合销售与兼营行为的纳税筹划第三节 营业税代理行为方面的纳税筹划第四节 营业税融资租赁行为方面的纳税筹划第五节 营业税建筑行为方面的纳税筹划第六节 营业税服务业中的纳税筹划第七节 无形资产转让和不动产销售方面的纳税筹划第八节 营业税优惠政策方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第五章 关税的纳税筹划第一节 关税概述第二节 关税税率方面的纳税筹划第三节 原产地规定方面的纳税筹划第四节 完税价格方面的纳税筹划第五节 税收优惠政策方面的纳税筹划第六节 征收管理方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第六章 企业所得税的纳税筹划第一节 企业所得税概述第二节 纳税人与税率方面的纳税筹划第三节 收入方面的纳税筹划第四节 税前扣除方面的纳税筹划第五节 税收优惠政策方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第七章 个人所得税的纳税筹划第一节 个人所得税概述第二节 纳税人确认方面的纳税筹划第三节 应税所得项目方面的纳税筹划第四节 税收优惠政策方面的纳税筹划【复习题】【练习题】第八章 其他税种的纳税筹划第一节 城市维护建设税的纳税筹划第二节 资源税的纳税筹划第三节 土地增值税的纳税筹划第四节 城镇土地使用税的纳税筹划第五节 房产税的纳税筹划第六节 车船税的纳税筹划第七节 车辆购置税的纳税筹划第八节 印花税的纳税筹划第九节 契税的纳税筹划【复习题】【练习题】第九章 企业创立阶段的纳税筹划第一节 企业注册地点与纳税筹划第二节 企业组织形式与纳税筹划【复习题】【练习题】第十章 企业投融资行为的纳税筹划第一节 企业投融资行为概述第二节 企业融资与纳税筹划第三节 企业投资与纳税筹划【复习题】【练习题】第十一章 企业重组中的纳税筹划第一节 企业重组行为概述第二节 企业并购与纳税筹划第三节 企业分立与纳税筹划第四节 企业债务重组与纳税筹划【复习题】【练习题】第十二章 企业购销活动中的纳税筹划第一节 企业让利促销与纳税筹划第二节 企业购销环节与纳税筹划【复习题】【练习题】第十三章 国际避税原理与实务第一节 国际避税的含义及其产生原因第二节 国际避税的方式第三节 国际避税地第四节 国际避税的常用方式——转让定价【复习题】【练习题】

编辑推荐

　　《高等职业教育会计学专业系列教材·纳税筹划》为“高等职业教育会计学专业系列教材”中的一本。

作者简介

《高等职业教育会计学专业系列教材•纳税筹划》共分十三章，主要阐述了增值税的纳税筹划、消费税的纳税筹划、营业税的纳税筹划、关税的纳税筹划、企业所得税的纳税筹划、个人所得税的纳税筹划、企业创立阶段的纳税筹划、企业投融资行为的纳税筹划、企业购销活动中的纳税筹划等内容。《高等职业教育会计学专业系列教材•纳税筹划》内容新颖，重点突出，详略得当，能理论联系实际，深入浅出，通俗易懂。

图书封面

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