增值税纳税实务与节税技巧

章节摘录

　　纳税人在“税务事项通知书”规定的时限内仍未向主管税务机关报送“一般纳税人资格认定表”或者“不认定增值税一般纳税人申请表”的，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。直至纳税人报送上述资料，并经主管税务机关审核批准后方可停止执行。　　2.纳税人符合增值税一般纳税人资格认定条件（2）的，按照下列程序办理一般纳税人资格认定：　　（1）纳税人应当向主管税务机关填报“增值税一般纳税人申请认定表”，并提供下列资料：　　①税务登记证副本；　　②财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；　　③会计人员的会计从业资格证书或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；　　④经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；　　⑤国家税务总局规定的其他有关资料。　　（2）主管税务机关应当当场核对纳税人的申请资料，经核对一致且申请资料齐全、符合填列要求的，当场受理，制作“文书受理回执单”，并将有关资料的原件退还纳税人。　　对申请资料不齐全或者不符合填列要求的，应当场告知纳税人需要补正的全部内容。　　（3）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，并制作查验报告。查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员共同签字（签章）确认。　　实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。　　实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。　　（4）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达“税务事项通知书”，告知纳税人。

内容概要

栾庆忠，中国注册会计师，入围“2009中国会计榜样”前二十强，曾从事多年税务会计、财务主管、税务咨询、纳税审查等工作，在国家级期刊发表税收专业论文二十余篇，主要代表作品有：《中小企业所得税纳税筹划初探》、《揪住“账外账”的“小尾巴”》、《各种商品销售方式的增值税纳税筹划》、《隐藏在“应付账款”里的秘密》等。

书籍目录

缘起第一章  连点成线织线成面——从增值税业务流程谈起  一、增值税一般纳税人资格认定    (一)增值税一般纳税人资格认定条件    (二)申请认定权限    (三)办理一般纳税人资格认定程序    (四)一般纳税人资格认定的其他事项  二、增值税一般纳税人纳税辅导期管理    (一)实行纳税辅导期管理的一般纳税人范围    (二)辅导期管理的期限    (三)辅导期纳税人抵扣进项税额的规定和会计处理    (四)辅导期纳税人专用发票的领购    (五)辅导期纳税人转正  三、增值税专用发票和普通发票开具中的那些重点事和疑难事    (一)增值税低税率及简易征收所涉及的疑难事    (二)纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货、其他物品等疑难事    (三)各种销售结算方式下发票开具时间也是一件重点事    (四)增值税专用发票开具的几件常见疑难事  四、增值税扣税凭证的认证和抵扣的重点事和疑难事    (一)增值税扣税凭证的重点事    (二)有关增值税扣税凭证的疑难事  五、抄税、报税、税款缴纳的重点事和疑难事    (一)揭开增值税网上纳税申报的神秘面纱    (二)一般纳税人申报表填列特别需要注意的事项    (三)一般纳税人抄报税工作特别需要注意的事项  六、小规模纳税人增值税的纳税申报    (一)小规模纳税入常见业务账务处理    (二)小规模纳税人纳税申报  附件    附件1：增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)填表说明    附件2：增值税纳税申报表附列资料(表一)填表说明    附件3：增值税纳税申报表附列资料(表二)填表说明    附件4：增值税纳税申报表(适用于小规模纳税入)填表说明    ……第二章  重点解析难点突破——一般纳税人增值税业务账务处理第三章  税收优惠全面了解——用足用好增值税税收优惠政策第四章  活用政策开源节流——简单、实用的节税小招式第五章  防范风险未雨绸缪——增值税税务风险控制第六章  亡羊补牢犹未为晚——增值税纳税自查要点与纳税检查方法第七章  答疑解惑简洁明白——增值税纳税常见疑难问题解析

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