新编税法及纳税实务

章节摘录

　　第一章 税法概论　　第一节 税法的基本概念　　一、税法的含义　　税法是国家法律的重要组成部分，它以宪法为依据，是调节国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护纳税秩序和社会经济秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。　　税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。因此，了解税收的本质及特征是非常必要的。二、税收的本质　　随着社会主义经济建设的发展，财政税收理论研究也逐步深入，尽管认识上不尽一致，但对税收的理解逐步加深，具有鲜明的时代特征。这里，我们对税收本质作如下概括：税收是国家（或政府）为满足公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。它体现政府与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。　　对税收本质的理解，应注意以下几个方面：　　（一）税收是国家（或政府）取得财政收入的基本形式　　在任何社会形态下，国家的存在并履行其职能都离不开一定的物质基础。为了满足国家（或政府）一般的社会公共需要，古今中外的政府都曾采用过税收、公债、官产收入、财政发行、国有企业利润上缴等多种形式取得所需的实物或货币，但是这些财政收入形式中，产生最早、运用最普遍、筹集财政资金最为有效的财政收入形式则是税收。税收始终是各国政府财政收入的最重要来源。

书籍目录

第一章　税法概论第一节　税法的基本概念第二节　税收的职能和作用第三节　税收法律制度的构成与分类第四节　我国现行税收管理体制及征收管理范围的划分第二章　增值税第一节　纳税义务人及征税范围第二节　增值税的税率和征收率第三节　增值税的计税依据销售额第四节　增值税应纳税额的计算第五节　出口货物退（免）增值税第六节　增值税的税收优惠第七节　纳税义务发生时间及纳税期限第八节　纳税地点和纳税申报第九节　增值税专用发票的使用和管理第十节　增值税纳税实务举例第三章　消费税第一节　纳税义务人第二节　税目、税率第三节　应纳税额的计算第四节　自产自用应税消费品第五节　委托加工应税消费品第六节　进口应税消费品第七节　出口应税消费品退（免）消费税第八节　纳税义务发生时间及纳税期限第九节　纳税地点和纳税申报第十节　消费税纳税实务举例第四章　营业税第一节　纳税义务人和扣缴义务人第二节　税目、税率第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税义务发生时间及纳税期限第六节　纳税地点和纳税申报第七节　营业税纳税实务举例第五章　城市维护建设税和教育费附加第一节　城市维护建设税的纳税义务人第二节　城市维护建设税的税率第三节　城市维护建设税的计税依据第四节　城市维护建设税应纳税额的计算第五节　城市维护建设税的纳税申报及缴纳第六节　城市维护建设税纳税实务举例第七节　教育费附加第六章　关税第一节　纳税义务人及征税对象第二节　关税的进出口税则和税率第三节　原产地规定第四节　关税完税价格第五节　应纳税额的计算第六节　税收优惠第七节　行李和邮递物品进口税第八节　关税征收管理第七章　资源税第一节　纳税义务人和扣缴义务人第二节　税目、单位税额第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报和缴纳第六节　资源税纳税实务举例第八章　城镇土地使用税第一节　纳税义务人第二节　征税范围第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报及缴纳第六节　城镇土地使用税纳税实务举例第九章　土地增值税第一节　纳税义务人第二节　征税范围第三节　土地增值税的计税依据第四节　税率第五节　应纳税额的计算第六节　税收优惠第七节　纳税申报及缴纳第八节　土地增值税纳税实务举例第十章　房产税第一节　纳税义务人和征税对象第二节　征税范围第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报及缴纳第六节　房产税纳税实务举例第十一章　契税第一节　纳税义务人和征税对象第二节　税率第三节　计税依据第四节　应纳税额的计算第五节　税收优惠第六节　纳税申报及缴纳第十二章　车船税第一节　纳税义务人第二节　税目、税额第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报和缴纳第六节　车船税纳税实务举例第十三章　车辆购置税第一节　纳税义务人第二节　征税范围和税率第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报和缴纳第十四章　印花税第一节　纳税义务人第二节　税目、税率第三节　应纳税额的计算第四节　税收优惠第五节　纳税申报与缴纳第六节　印花税的征收管理第七节　印花税纳税实务举例第十五章　个人所得税第一节　纳税义务人第二节　征税对象第三节　税率第四节　应纳税额的计算第五节　减免税优惠第六节　纳税办法第七节　个人所得税的征收管理第八节　个人所得税纳税实务举例第十六章　企业所得税第一节　纳税义务人和征税对象第二节　应纳税所得额的计算第三节　税率第四节　应纳税额的计算第五节　资产的税务处理第六节　税收优惠第七节　源泉扣缴税款第八节　特别纳税调整第九节　征收管理第十节　企业所得税纳税实务举例第十七章　税收征收管理第一节　税收征收管理法概述第二节　税务管理第三节　税款征收第四节　税务检查第五节　法律责任第十八章　税务行政法制第一节　税务行政处罚第二节　税务行政复议第三节　税务行政诉讼第四节　税务行政赔偿

作者简介

《新编税法及纳税实务》是作者针对税收法规的新变化，结合自己多年的教学和实践工作经验编写而成的。 全书共包括三部分：第一部分为税收法规的基础知识；第二部分为现行各税种具体内容；第三部分为税收征管相关法规。 《新编税法及纳税实务》在注重内容新颖性的基础上，还特别强调实用性。 

《新编税法及纳税实务》在注重内容新颖性的基础上，还特别强调实用性。《新编税法及纳税实务》具有如下特点： 

（1）知识系统、规范。《新编税法及纳税实务》共包括三部分，第一部分为税收法规的基础知识；第二部分为现行各税种具体内容；第三部分为税收征管相关法规。

（2）内容前沿。《新编税法及纳税实务》吸收了最新的税收法律、法规和制度，特别对新《企业所得税法》及其实施条例进行了详尽的阐释，内容准确、规范，具有鲜明的时代特征。 

（3）实用性强。《新编税法及纳税实务》比较注重提升读者的实际应用能力，在系统阐释最新法规知识的基础上，对各税种都配有相应的纳税实务举例，以期对读者熟练应用税收法规知识起到抛砖引玉的作用。

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