现行出口货物退

章节摘录

插图：2.生产型出口企业与境外关联企业的业务往来审核重点。（1）审核出口产品的离岸价和数量是否异常，是否存在虚抬出口价格、虚增进项税额骗取出口退税的问题；对取消退税率的出口产品和征、退税率差较大的出口产品是否存在通过降低离岸价来减少应纳税额或少转出进项税的问题。（2）审核与境外关联企业间开展的加工贸易，其购进料件的价格、出口成品的价格、数量、毛利率是否异常。外贸企业与其关联企业的业务往来应重点审核以下内容：1.外贸企业与境内关联企业的业务往来审核重点。（1）审核出口货物的换汇成本是否过高，是否存在虚抬出口货物的购进价格问题；上游关联企业是否存在大量农产品和废旧物资收购凭证，是否已对上游关联企业作延伸核查或发函调查；对从境内关联企业购进出口到境外关联企业的货物，是否存在购进价格和出口价格同时提高的问题；对取消退税率产品和征退税率差较大的产品，是否存在降低购进价格问题；是否存在通过关联企业转货、躲避从敏感地区购进货物调查的问题。（2）审核与关联企业间开展的加工贸易及从关联企业购进原辅材料委托加工收回出口的货物，其原辅材料、成品、工缴费等是否存在异常的问题。（3）关联企业若为小规模纳税人、新发生出口业务的企业、小型出口企业的，应审核是否存在借权出口或假自营真代理的问题。（4）对关联企业为享受先征后返或即征即退税收政策的，从其购进出口货物办理退税后是否仍享受先征后返或即征即退的政策。2.外贸企业与境外关联企业的业务往来审核重点。（1）审核出口产品的离岸价和出口数量是否异常，出口数量是否存在以少报多的问题，对取消退税率的出口产品是否存在降低离岸价来减少出口企业应纳税额和上游关联企业应纳税额的问题。（2）审核与境外关联企业问开展的加工贸易，其购进料件的价格、出口成品的价格、数量、毛利率等是否异常。四、出口关联企业审核疑点的处理对出口企业存在下列情况之一的关联交易，必须逐笔核实后方可退税：1.从境内关联企业购进并出口到境外关联企业的业务；2.出口企业曾有意隐瞒未备案的关联企业，在追加备案后半年内与出口企业发生的业务；3.与纳税信用等级为D级的出口企业发生的关联业务；4.两年内与关联企业的关联业务被落实有问题的；5.主管税务机关认为其他需要核实的问题。五、出口关联企业管理的其他规定1.主管税务机关在调查出口企业与其关联企业业务往来情况时，有权要求出口企业提供与其关联企业业务往来确定交易价格和收取（支付）费用依据等其他有关资料。

前言

随着全球经济一体化进程的不断加快，各国利用对外贸易参与国际产业分工和产品、资源交流的格局日益扩大。对外贸易的飞速发展大大促进了各国商品的相互流通、取长补短以及资本资源的调配，它既是国家经济结构的重要组成部分，也是国内经济向外延伸的主要渠道。因此，与之相伴的出口货物退（免）税作为国际通行的一项税收制度，越来越受到各国重视。在我国，出口货物退（免）税作为国家宏观经济调控的重要手段，它在实现对外经济结构调整和经济发展方式转变等方面发挥着关键并且独特的作用。为应对2008年以来的全球金融风暴，我国政府针对国际贸易形势的变化，结合国内经济状况的实际，制定出台了一系列配套的税收政策，如适时调整出口退税率、下放退税审批权限、减化退税操作流程、加快出口退税进度、优化外商投资环境等等。这些政策的调整不仅利于我国对外贸易的蓬勃发展，也有力地促进了国民经济总量的综合提升。进入2010年，我国对外贸易将面临难得的发展机遇和挑战，随着国内经济形势的不断变化，出口退（免）税政策的调整也会推陈出新，它们将在调控经济脉搏及引导发展方向上发挥重要作用。出口企业应当及时把握国家政策导向，不断调整和规范贸易经营方式，科学有效地构建未来发展道路。因此，在当前出口退税政策新旧更替，变化频繁的背景下，我们大力宣传国家税收政策，帮助广大出口企业和税收工作人员及时了解、正确运用相关法规、政策，这对推进我国对外贸易发展，提高出口企业经济效率，加强税收工作管理，是十分有意义的。《现行出口货物退（免）税操作实务与政策解析》正是这样一本帮助广大涉税工作者自我学习、自我提高的指导型实务图书，有着很强的借鉴和参考作用，为大家搭建了一个指导出口退（免）税业务操作的良好平台。

书籍目录

上篇　出口退（免）税相关知识第一章　出口货物报检基础知识  第一节　出口货物报检前的准备工作  第二节　出口货物检验检疫报检要求  第三节　出口货物的报检受理、检验与签证放行第二章　出口货物通关基础知识  第一节　出口货物通关知识  第二节　加工贸易保税政策  第三节　加工贸易联网监管  第四节　加工贸易手册电子化  第五节　出口货物通关程序第三章　外汇核销基础知识  第一节　外汇账户开立与管理  第二节　出口收汇核销基础知识  第三节　特殊出口收汇核销的贸易方式  第四节　出口收汇核销管理的主要内容  第五节　出口收汇核销流程  第六节　出口收汇差额核销管理  第七节　涉及出口收汇核销的有关贸易信贷登记事项    中篇　出口货物退（免）税政策与实务操作第四章　出口货物退（免）税基础知识  第一节　出口货物退（免）税概述  第二节　出口货物退（免）税的要素  第三节　出口不予退（免）税的货物范围第五章　出口货物退（免）税现行政策  第一节　出口货物退（免）税资格认定  第二节　外贸企业出口货物退（免）税政策  第三节　生产企业出口货物退（免）税政策  第四节　特殊贸易、特准企业退（免）税政策  第五节　进出海关监管区域退（免）税政策  第六节　特定退税货物出口退（免）税政策  第七节　其他与出口退（免）税相关政策第六章　出口货物退（免）税操作实务  第一节　对外贸易经营者备案的办理  第二节　中国电子口岸企业Ic卡的办理  第三节　出口货物退（免）税资格认定的办理  第四节　外贸企业出口货物退（免）税的办理  第五节　生产企业出口货物退（免）税的办理  第六节　特殊贸易、特准企业退（免）税的办理  第七节　进出海关监管区域退（免）税的办理  第八节　特定退税货物出口退（免）税的办理第七章　出口货物退（免）税日常管理  第一节　出口货物退（免）税资格认定管理  第二节　出口货物遗（免）税申报  第三节　出口货物退（免）税单证管理  第四节　出口货物退（免）税单证的出具  第五节　出口货物退（免）税备案单证管理  第六节　出口货物税收电子函调管理  第七节　出口关联企业的管理规定  第八节　出口货物退（免）税预警评估管理  第九节　出口货物退（免）税信息传输管理  第十节　出口货物视同内销征税规定  第十一节　出口货物退（免）税审核与审批  第十二节　出口货物退（免）税退、调库第八章　出口退（免）税计算与会计处理  第一节　出口货物外销收入的确认  第二节  出口货物退（免）税的会计科目  第三节  外贸企业出口货物退（免）税的计算与会计处理  第四节  生产企业出口货物退（免）税的计算与会计处理  第五节  其他相关业务的计算与会计处理  第六节  特殊贸易出口退（免）税计算与会计处理  第七节  出口视同内销货物的计算与会计处理第九章  出口退（免）税电子化管理  第一节  出口退（免）税电子化管理简述  第二节  出口企业退（免）税电子化申报  第三节  出口企业退（免）税单证申报  第四节  出口企业退（免）税电子申报常见问题  第五节  税务机关退税审核系统第十章  出口退税涉税风险防范  第一节  出口退税合规操作规定  第二节  出口企业税收风险防范  第三节  出口退税违章处理    下篇  出口退（免）税新旧政策对照解析与税收优化第十一章  出口退（免）税现行与失效政策新旧对照  第一节  新旧政策对照解析概述  第二节  失效、废止与现行政策对照解析第十二章  出口退（免）税税收优化  第一节  出口退税率调整企业运作的税收优化  第二节  不同贸易方式企业运作的税收优化  第三节  进出口海关监管区域企业的税收优化  第四节  出口退税申报运作的税收优化

编辑推荐

《现行出口货物退(免)税操作实务与政策解析》是由中国财政经济出版社出版的。

作者简介

《现行出口货物退(免)税操作实务与政策解析》内容简介 ：出口货物退(免)税作为我国宏观经济调控的杠杆，对整个国民经济稳步、持续、协调发展具有重要的推动意义。特别是自2008年世界金融危机爆发以来，出口货物退(免)税政策的调整与变化，在缓解出口企业生存压力、改变出口大幅下滑态势、促进国内经济不断增长等方面都发挥了积极的作用，起到的效果是显而易见的。《现行出口货物退(免)税操作实务与政策解析》一书正是在此背景下编写创作的，主要介绍出口货物退(免)税操作实务-9政策解析，将与之有关的出口货物离境报检、报关通关、外汇核销等知识融入其中。从出口贸易整个操作流程来讲，它完全是一套从出口货物开始至最终环节出口货物退(免)税的链接平台。全书分为上、中、下三篇，上篇介绍与出口货物退(免)税有关的出口货物检验检疫、报关通关、外汇核销等基本知识；中篇以阐述出口货物退(免)税实务与政策为主，具体细化了操作步骤与风险防范，是《现行出口货物退(免)税操作实务与政策解析》的核心内容；下篇将政策进行解析对照，为出口企业进行税收优化提供了参照依据。总之，《现行出口货物退(免)税操作实务与政策解析》既适合于普通读者的阅读理解，又便于出口企业管理以及税收执法人员的应用操作。

图书封面

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