纳税筹划大败局

章节摘录

　　投资活动中的纳税 筹划失败案例分析　　人们对纳税筹划已经十分熟悉，但是，真正理解纳税筹划并能够灵活运用的人却不多。特别是投资人和企业的经营管理者，往往还没有认识到自己在纳税筹划活动中的责任，所以，对投资环节的纳税筹划出现差错，甚至出现严重的问题就不难理解了。事实上，纳税筹划从投资构想出现时就应当开始了，而且纳税筹划机会最多、最能反映纳税筹划效益和成果的就是投资环节（这里，将企业对外投资、资产重组、兼并和分立等重大资本运作事项都归并在投资环节）。　　投资税收应筹划　操作不当风险大　　人们如果想通过投资活动赚钱，遇到的第一个需要解决的问题就是如何投资的问题。企业在成立前，应当选择投资地点，确定投资总额、注资本和出资方式，合营、合作企业还应确定出资比例，还有，是成立责任有限公司（股份有限公司）还是成立合伙制企业等相关问题。而在这其中，一个非常重要的问题就是纳税问题。因为税境不同，相关企业的税收负担差异很大；企业性质不同，影响以后的税收负担水平；筹资方式决定税收作用的发挥，从而影响到税收水平。在目前中国还存在招商引资的涉税谈判问题，等等。　　人们进行的投资活动可分为直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营资产的投资，即通过兴办企业，并在其中进行生产经营等运作，从而获取经营利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。间接投资依据具体投资对象的不同可以分为股票投资、债券投资及其他金融资产的投资。上述各项又可以依据证券的具体品种进一步划分，比如，债券投资，又可细分为国库券投资、金融债券、（公司）企业债券投资等。间接投资者目前关注的重点在于投资收益的大小和投资风险的高低，至于被投资企业的经营管理权，往往被放在次要地位。　　……

前言

　　2009年，笔者在武汉讲座的过程中曾接受咨询：A公司将处于市中心地带的一处闲置的写字楼出租，取得租金500万元，公司觉得要交将近20％的税收（包括营业税和房产税等）不划算，于是就请来某大学教授为其作筹划。该教授将500万元租金进行分割，让公司与承租方签署一份大楼管理协议，于是将100万元作为公司的大楼管理费；再派几个人到承租方……最后，将其中的200万元作为租金入账……据咨询者介绍，教授说这种筹划叫做“打擦边球”。笔者认为：A公司从这位教授处购买的“打擦边球”式的方案很危险，这哪里是什么纳税筹划？这是典型的逃避纳税行为！　　笔者注意到，税务机关最近两年查处过大量带有“纳税筹划”色彩的案例，而且，税务机关对诸如此类的“名为筹划，实为偷税”的案例都以重罚而处之！　　如果对这些案例用税收筹划理论为基础来分析，不难发现其中一个显著的特点：这些具体实施筹划方案的人不是没有掌握税收筹划原理，有些人对税收筹划原理掌握得很好，有些甚至还算是权威，他们在课堂上将案例讲得绘声绘色，理论揭示得深入浅出。但是，他们一到实践中就出问题……　　笔者为纳税筹划这个学科的建立和完善，先后出版了十多部专著，在各地进行了两百多场纳税筹划专题讲座，其中包括在北京大学、南京大学、上海交大、中山大学、湖南大学等二十多所国内知名高等学府为博士、硕士研究生提供专题讲座，在国家会计学硕士教育委员会组织的纳税筹划课程教授研讨活动中，跟与会专家学者对纳税筹划的理论与实践进行广泛的研讨，为推广纳税筹划理论付出了自己的微薄之力。但是，更多的则是为广大投资人士提供现场实操性服务，其中包括纳税方案设计服务和涉税事项鉴证服务等。通过多年的服务实践，笔者深深地感觉到，我国的纳税筹划目前还处于初级阶段，许多人知道纳税筹划可以帮助投资人“节税”，但是却不知道，如果操作不当，就会给投资人带来涉税风险。

内容概要

庄粉荣，注册税务师，高级会计师，财税研究员，全国著名税收策划专家。



    庄粉荣著作16部，其中个人专著8部：如《税收策划》、《实用税收策划》、《投资活动与税收策划》、《税收策划实务》、《涉税事项处理技巧》、《纳税管理实务》、《纳税检查应对技巧》、《纳税检查实务》等。《中国税务报》2004年注册税务师考试（惟一）辅导专家。在《税务研究》等刊物上发表论文及税收策划案例200多篇，其中有5篇文章被评为全国一等奖。参与中央财经大学的税收策划教材（教育部招标的首批税收策划教材）和注册税务师考试教材的编写工作；《中国税务报》“有问必答”、“专家坐堂”专栏、《海峡财经导报》“名家筹划”专栏特约撰稿人。



    庄粉荣的税收筹划理论界独树一帜。多家税收筹划网络评价其为“十大税收筹划专家”、“中国税收筹划理论奠基人之一”。为五十多家企业实施过100多个筹划方案。被北京市场评价为：“中国税收筹划方案设计第一人”。应邀在北京、成都等地举办专题讲座100多场。同时还受聘于三家重点高校进行MBA专题讲座等。注册税务师后续教育主讲老师。

书籍目录

导语　纳税筹划想成功  不败关键在细节　避免盲目搞筹划  涉税劳务聘外包投资活动中的纳税  筹划失败案例分析　投资税收应筹划  操作不当风险大　组织架构不合理  多交税款降效益　当前纳税讲身份  开票虚增为偷税　旧货对外作投资  政策变化应注意　借款“合资”要  分清两者利益区别明　企业分而又不立  筹划不当遭重罚　以房抵债已是累  为何全额来征税　投资项目未论证  企业利益受重挫　企业税种认不清  税务机关来调整　合作不成真可气  举报当局谁交税　“纳税筹划”明  官司“重建烂尾”见效益　私企业主可购房  筹划关键在费用销售活动中的涉税  筹划失败案例分析　销售环节可筹划  隐瞒销售属违法　境外提供服务费  未必不交营业税　账外循环不开票  偷鸡不成反蚀米　“买一赠一”通常用  方法不同税有别　购进电力想筹划政  策门槛难逾越　按章纳税有期限  晚交当交滞纳金　销售折扣有政策  筹划不当成偷税　代销经营有风险  税收利益要分清　混合销售太复杂  如何操作有说法　销售考核有税收  处理不当失利益企业成本动作中的涉税  筹划失败案例分析　企业成本想筹划  风险收益难权衡　特许费用运筹税  操作不当会受罪　废铁利用有“铁本”  虚开发票真蚀本　地产经营利润多  虚列成本来偷税　制造企业流程长  成本控制有文章　旧货存货待处理  适用政策难认定优惠政策利用中的涉税  筹划失败案例分析　农产品经营筹划  真实合法是关键　农品经纪好活跃  一人养活鸡七万　农品筹划多抵扣  业务流程也关键　废旧物资好经营  税收政策有变化　下岗就业有优惠  资格认定是前提　“烫手山芋”减免税  争取之前细思量税务管理活动中的筹划失败案例分析　政策运用可筹划  系统操作是前提　税收优惠可享受  事先申报很重要　供水企业收费多  涉税筹划应思量　业务分割有方法  筹划得当可节税　销售发票飞过海  政策认定有界限　销售扣减包装物  收入数量大幅降　合作建房可筹划  注意政策有变化　企业经营无资格  借道进口抵税款　特殊条款应注重  忽视规定责不轻税款征收方法中的筹划失败案例分析　核定征收好利用  并非永恒避风港　管理政策细分析  风险蕴涵在其中　企业建账当讲究  操作不同风险异　经营项目有差别  税收负担也不同　避税方案可操作  筹划过头是陷阱　票款实物不相符  纳税筹划泡了汤　混合销售可操作  “施救费”里好赚钱　土地增值咋筹划  “暗礁”丛生需谨慎　低价转让办公楼  关联交易被调整集团纳税  筹划失败案例分析　集团公司可筹划  关联交易难把握　汇总纳税有政策  实务操作无机动　克隆案例有风险  合理利用细推敲　改组机构要撤并  操作时机应选择　租赁筹划有空间  集团运用更有效　资产重组常租赁  价格确认有学问　多家企业可调整  个人财富能筹划管理流程涉税  筹划失败案例分析　业务流程可筹划  会计操作是偷税　票款抬头不一致  业务流程有问题　包装租赁期限紧  及时处理是上策　运费筹划技巧多  符合法律是关键　筹划转租变中介  老板税收成倍减　房产抵押为贷款  一进一出税负重　建筑税收负担重  筹划减负效果灵　筹划土地增值税  房产企业需慎言　工商企业三角恋  委托处理把线牵个人所得税  筹划失败案例分析　个人收入能筹划  确认性质很关键　拥有财产好增值  重在筹划巧经营　经营纳税有技巧  毛利如实来申报　高管董事两不误  无端筹划有风险　职场奋斗有途径  筹划方法有选择　期权奖励可激励  避税方式应筹划　不同收入加扣除  操作技巧应有谱　劳动报酬得多少  重在合同用技巧　综合因素巧安排  税收负担降下来　家庭财富求增值  税收筹划添效益

作者简介

《纳税筹划大败局》作为已经出版的《纳税筹划实战精选百例》一书的姊妹篇，从反面研究税收筹划失败的经验和教训。作者以税务稽查案例为切入点，分析有关企业纳税筹划失败的原因，并对相关案例的实务操作提出了筹划建议。《纳税筹划大败局》以业务操作流程作为谋篇布局的开端，在表达方式上，先介绍税务“稽查案例”，然后进行“业务分析”和“政策分析”，并对“筹划分析”、“筹划结论”、“筹划点评”和“筹划难点”等税收筹划必须经历的程序分别讲解，部分案例对“操作难点”也作了提示，从而便于读者以史为镜，通过正反两方面把握有关案例的操作原理。

图书封面

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