中国财政热点问题研究

章节摘录

版权页：   插图：   政府财政收入规模国际比较应考虑各国经济社会发展所处的特定历史阶段，而不应笼统地将不同国家政府财政收入规模数据进行简单平均得出某种或高或低的结论。这种简单平均的计算方法，掩盖了不同国家所处的不同发展阶段及其财政收入的结构特性，很大程度上平滑了各国财政收入规模的差异。比如，2010年，发达国家政府财政收入规模平均为41.6％，但这种平均水平忽略了国别差异。比如，2010年美国和澳大利亚政府财政收入规模分别为31.7％和32.7％，比发达国家平均水平分别低9.9个和8.9个百分点；而法国、德国和意大利财政收入规模分别为49.6％、43.7％和45.8％，分别高出平均水平8个、2.1个和4.2个百分点。这是因为美国的社会保障程度远低于欧盟国家，其社会保险收入仅占GDP的6.8％，而法国、德国和意大利等欧盟国家分别为18.7％、16.9％和28.7％；美国税收占GDP比重较低，2010年仅为18.4％，而其他发达国家大多在25％以上，瑞典为37.4％，丹麦则高达46.7％。澳大利亚财政收入统计中没有社会保险收人一项，因而其财政收入规模也低一些，但其税收占GDP的比重较高，达到27.2％。 （二）坚持相同发展阶段比较法 结合政府财政收入规模的主要影响因素，政府财政收入规模国际比较研究应从以下三个层面着手分析：一是经济发展水平；二是由财税制度顶层设计不同引发的财政收入经济构成的差异；三是财政收入统计制度的健全性。与此相对应，具体问题具体分析。首先，要考虑处于同一发展阶段的同类型国家的情况，如金砖国家间进行比较，或者与发达国家相同历史发展阶段的情况进行比较。其次，从财政收入的经济构成分析。以金砖国家为例，2010年，印度财政收入规模为18.9％，俄罗斯为40.9％。可见，金砖国家之间政府财政收入规模差距也是很大的，如果不从财政收入结构上进行深入分析，则很难找到形成这种差距的缘由。从财政收入经济构成看，2010年俄罗斯税收收入占GDP的比重为22.9％，印度为16.4％；俄罗斯社会保险收入占比为5.4％，而印度财政收入统计中没有社会保障收入；俄罗斯其他收入占比为12.6％，印度为2.5％。最后，从财政收入统计的完整性上考量。《GFSY（2010）》显示的俄罗斯财政收入规模是按IMF统计标准调整后的数据，调整前是34.5％；而印度至今未向IMF提供财政统计数据，其政府收入规模的可信度和真实性还有待进一步考证。另外，在关注财政收入规模的同时，更应当关注政府财政收入的流向，即其使用是否恰当、高效，是否用于国计民生的薄弱环节等。

内容概要

徐利，经济学博士，高级会计师，生于海滨城市烟台，现供职于财政部综合司，从事宏观经济形势预测与分析工作。松涛、海浪、拾贝是儿时永恒的记忆，晨曦、旭日、小船乘载着远航的梦想，海天一色、烟波浩渺、渔家的灯火阑珊是故乡的最美，我的最爱。故乡的山水养育了一方有山的高远、海的情怀的儿女。工作之余，常舞文弄墨以淡泊心境。诗作不多，却见真情；文章不少，鲜有千古之绝唱；书法不敢言好，但有二王之风韵。主要作品：经济学专著《中国税收可计算一般均衡模型研究》，合著《国有资产管理理论与实践》、《住房公积金管理》，参与编写《中国财政发展改革》、《中国主要统计指标诠释》、《公共财政教程》等。博士论文《中国税收可计算一般均衡模型研究——兼评增值税转型改革对中国经济的影响》获2008年北京市优秀博士学位论文奖。

书籍目录

第一篇 财政收入规模
政府财政统计国际通行标准
一、财政收入涵盖范围的界定
二、经济事件记录基础的选择
三、政府收入定义与分类
四、财政统计的分析框架
财政收入统计制度的国际比较与借鉴
一、主要发达经济体政府财政收入统计情况
二、金砖国家政府财政收入统计情况
三、发达经济体政府财政收入统计的共性特征
四、各国政府财政收入统计的差异
五、启示与借鉴
科学认识政府财政收入规模
一、什么是政府财政收入规模
二、政府财政收入规模的影响因素
三、如何对政府财政收入规模进行国际比较
四、走出政府财政收入规模的认识误区
第二篇 宏观税负
也谈税收与经济增长的关系
一、从税基角度看税收与经济增长的关系
二、从核算方法看税收与经济增长的关系
三、从经济增长方式看税收与经济增长的关系
税收分布特性
一、税收行业分布特性
二、税收地域分布特性
三、税收的企业分布特性
四、相关建议
如何认识直接税和间接税
一、间接税占税收收入比重不是判定居民税负轻重的标准
二、直接税和间接税占税收收入的比重，从根本上受制于各国经济发展水平，不应成为税制改革与完善必须考虑的问题
三、结构性减税的根本目的在于扩大内需及优化经济结构，不但涉及间接税，而且也涉及直接税
四、税收对国民收入分配的调节功能，应从收入和使用两个层面考量
第三篇 财政政策效应评价
积极财政政策基本理论与实践
一、积极财政政策基本理论
 二、我国新一轮积极财政政策主要内容
 三、我国新一轮积极财政政策的特点
 积极财政政策效应评价模型构造
 一、我国本轮积极财政政策效应分析方案
 二、积极财政政策评价模型构造
 积极财政政策效应评价
 一、模型计算结果
 二、实证分析结论
 三、积极财政政策完善建议
第四篇 中国税收可计算一般均衡模型
 税收可计算一般均衡模型的建模流程
 一、CGE模型对税收与经济关系的刻画
 二、税收CGE建模及税收政策模拟步骤
 中国税收制度在模型中的刻画
 一、中国税制结构
 二、中国税制在模型中的刻画
 中国税收CGE模型建模思路
 一、中国税收CGE模型功能定位
 二、中国税收CGE模型宏观闭合规则
 三、中国税收CGE模型建模思路
 中国税收CGE模型方程
 一、生产行为
 二、居民行为
 三、政府行为
 四、进出口行为
 五、投资和储蓄
 六、均衡条件
 七、模型标度
 八、国内生产总值及其平减指数
 九、递推动态方程
十、模型求解软件
第五篇 财税改革效应模拟分析
 投资矩阵的构建
 一、建立投资矩阵的必要性
 二、投资矩阵的建立
 三、投资矩阵的分解
 深化增值税转型改革的设想
 一、增值税转型改革理论成果
 二、深化增值税转型改革的设想
 三、扩大消费型增值税征税范围的体制障碍
 增值税改革方案设计
 一、中国税收CGE模型模拟的前提条件
 二、增值税税收政策细节在模型中的刻画
 三、增值税改革方案设计
 增值税转型改革效应模拟分析
 一、增值税转型改革动态模拟规则
 二、动态模拟计算结果分析
 三、定量分析结论
 主要结论和对策建议
 一、定性分析结果
 二、对策及建议
第六篇 财政宏观调控
 “十一五”时期财政宏观调控成效显著
 一、社会需求全面回升，综合国力大幅提高
 二、物价保持基本稳定，通货膨胀趋势得到有效控制
 三、经济结构调整步伐加快，经济发展动力明显增强
 四、人民生活水平显著提高，各项社会事业蓬勃发展
 五、财税改革成效显著，财政宏观调控能力明显增强
 “十二五”时期宏观调控面临的突出问题
 一、经济内生增长动力不足，宏观调控任务依然艰巨
 二、经济结构调整进入攻坚阶段，宏观调控艺术有待提高
 三、经济形势复杂多变，宏观调控面临两难选择
 四、堵塞制度漏洞，宏观调控手段有待进一步完善
 五、财政收支矛盾突出，宏观调控效力面临严峻考验
 “十二五”时期财政宏观调控应把握的几个原则
 一、增强调控艺术，在保增长、调结构、防通胀上寻求平衡
 二、切实把握政府与市场边界，财政宏观调控应与市场机制相辅相成
 三、创新调控理念，妥善处理逆向调节和顺势而为的关系
 四、着重考虑政策组合效应，审慎实施减税策略
 五、精打细算，妥善处理需要与可能的关系
 六、审时度势，及时调整与转换积极财政政策
 “十二五”时期我国财政宏观调控的基本取向
 一、财政宏观调控要着眼于扩大内需
 二、财政宏观调控要着力促进经济结构调整
 三、财政宏观调控要立足于加强和改善民生
 四、财政宏观调控要支持推进相关改革
　　五、财政宏观调控要促进物价水平基本稳定
第七篇 扩大内需的财税政策
 扩大内需的理论分析及现实意义
　 一、马克思供需平衡理论
 二、凯恩斯需求管理理论
 三、经济增长理论
 四、经济周期理论
 扩大内需的国际经验借鉴
 一、日本曾一度倚重对外贸易而相对忽视消费需求
 二、美国过多关注消费同样引发经济失衡
 三、德国的发展模式与日本等国形成鲜明对比
 四、几点启示
 我国进一步扩大内需的条件分析
 一、扩大内需是转变我国经济发展方式的需要
 二、我国扩大内需的有利条件
 三、我国进一步扩大内需面临的制约因素
 扩大内需的对策与建议
 一、扩大内需的基本原则
　　二、扩大内需的对策与建议
第八篇 房地产宏观调控
 如何理性看待当前的房地产市场
 一、政府房地产宏观调控政策的回顾
 二、我国房价持续攀升的深层次原因
 三、政府在房地产市场中的功能定位
 四、政府房地产宏观调控的着力点
 对房地产市场调控政策的反思
 一、当前房地产市场发展的基本态势
 二、房地产市场调控政策存在的问题
 三、关于促进房地产市场平稳发展的对策与建议
 房地产市场调控路在何方
 一、行政化调控手段可解房价过快上涨的燃眉之急，但不能长期使用
 二、保障性住房建设是房地产市场健康发展的稳定器，但要完善机制
 三、房产税有助于促进房地产市场供需结构平衡，但其效用并未充分发挥
　　四、房地产经济可以繁荣一时，但不会繁荣一世，不是我国经济增长的主要解释变量，也不应成为房价高企的理由
第九篇 调研报告
第一部分 党校调研
 转变外向型经济发展方式，积极应对国际金融危机
——基于浙江省实例的外向型经济转型的调研报告
 一、浙江省外向型经济特点及现状
 二、内外因素叠加致使外向型经济发展遭遇瓶颈
三、转变外向型经济发展方式，积极应对国际金融危机
 房地产行业如何渡过“寒冬”
——关于浙江省房地产市场情况的调查报告
 一、浙江省房地产市场运行总体平稳
 二、浙江省房地产市场出现的新情况
 三、对浙江省房地产市场走势的基本判断
四、房地产市场止跌企稳良方
 完善粮食价格形成机制，切实保障国家粮食安全
 一、我国粮食价格形成机制变迁
 二、进一步完善粮食价格形成机制的必要性　
三、理顺粮食价格形成机制，切实保障国家粮食安全＝
第二部分 回乡调研
 突破资源瓶颈，促进经济发展方式转变
——从兖矿集团可持续发展透视山东省经济结构调整
 一、兖矿集团可持续发展战略
 二、山东省经济结构调整的历史与现状
 三、促进经济结构调整，发展方式转变的对策建议
 促进城乡居民收入稳定增长机制研究
——山东、陕西资源型城市收入分配情况调研报告
 一、两市经济发展、财政收支和城乡居民收入现状
 二、影响财政收入与城乡居民收入协调增长的问题分析
　　三、促进城乡居民收入稳定增长的对策和建议
第三部分 调研纪实与感悟
 纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行
——进一步加强和改善财政宏观调控调研纪实与感悟
 一、“外贸企业”到了改名字的时候了！
 二、新兴产业规划不应是“纸上画画，墙上挂挂”
 三、创新――企业的“青春秘笈”
 四、企业中的“国家政策研究室”
 五、“税太贵了”吗？
 六、一生治学当如此，只计耕耘莫问收
 七、公共财政的“喜”和“忧”
 八、房地产市场调控信号怎么不太灵了？
 九、纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行
后记
参考文献

编辑推荐

《中国财政热点问题研究》是一本集理论与实践于一体的财政学专著。书中对宏观税负、政府财政收入规模、国民收入分配制度改革等经济热点问题的阐述，对财政政策效应评价及财税改革模拟分析等财政难点问题的剖析，独辟蹊径，颇有见地。这与《中国财政热点问题研究》作者多年来在实际工作部门工作有关。

作者简介

《中国财政热点问题研究》中将理论之精华用于对实践的分析，汇实践之硕果于理论的升华；以实证研究弥补定性分析之不足，集两者之优势筑就科学思维之基石；典型案例分析使模型不再晦涩难懂，感性认识的增强使理性光芒得以绽放；纪实是真实的再现、视觉的冲击，感悟是心灵的碰撞、思想的交锋。总之，理论与实践、文字与数字、感性与理性的交织与融合，成就了思想的盛宴；历史与现状、国内与国外、成效与不足的对比与反思，描绘着发展的蓝图。

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