税务会计学

章节摘录

版权页：   插图：   纳税对象的计量标准是计税依据，即课税依据。以纳税对象的价值单位计算时，其计税依据为从价计税；以纳税对象的数量单位计算时，其计税依据为从量计税。既以价值又以数量为依据计税时，为复合计税。税法中规定的计算应纳税额的依据在理论上也称为税基，纳税人的应缴税款就是根据计税依据乘以税率（或单位税额）计算出来的。各税种的计税依据不同，有的是收入额，有的是所得额，有的是销售量……如果计税依据是价值形态，则纳税对象与计税依据一致；如果计税依据是实物形态，以纳税对象的数量、重量等作为计税依据，则纳税对象与计税依据一般不一致。比如车船税，其纳税对象是各种车辆、船舶，其计税依据则是车船的辆（艘）、排气（水）量、载重量等。 三、税目 税目是纳税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现每个税种的征收广度。不是所有的税种都规定税目，对那些纳税对象简单、明确的税种，如增值税、房产税等，就不必另行规定税目。对征税对象比较复杂的税种，在税种内部不同纳税对象需要采用不同的税率档次进行调节时，就需要对该税种的纳税对象作进一步的划分，其划分类别就是税目。 四、税率 税率是应纳税额与计税依据之间的关系或比例，是计算应纳税额的尺度，体现课税的深度。每种税的税率高低，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人税收负担的大小。因此，税率是体现税收政策的中心环节，是构成税制的基本要素。税率可以从不同的角度进行分类。 （一）按照税率的经济意义划分 税率可以分为名义税率和实际税率。名义税率是税法上规定的税率；实际税率是纳税人实际缴纳的税额与其全部收益额的比例（比重）。在一般情况下，同种税的实际税率可能低于其名义税率。 （二）按照税率的表现形式划分 税率可以分为以绝对量形式表示的税率和以百分比形式表示的税率。我国目前主要有以下几种税率。 1.定额税率。按纳税对象的一定计量单位规定固定的税额，而不是规定纳税比例，因此又称固定税额，它是税率的一种特殊形式，一般适用于从量征收的某些税种、税目。在具体运用上，又分为地区差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率等不同形式。

内容概要

盖地，天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员(非执业)，中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。在《会计研究》、《经济与管理研究》、《现代财经》、《中南财经政法大学学报》等期刊发表论文百余篇，多篇论文被中国人民大学复印报刊资料《财务与会计导刊》、《财政与税务》转载。编著、主编《财务会计学》、《税务会计与税务筹划》、《税务会计研究》等20余部专著、教材。2008年被评为天津市和全国会计先进工作者。

书籍目录

第1章税务会计概论 第1节税务会计概述 第2节税务会计对象与目标 第3节税务会计基本前提 第4节税务会计原则 第5节税务会计要素 第2章纳税基础 第1节税收概述 第2节税制构成要素 第3节税收征纳制度 第4节纳税人的权利与义务 第3章增值税会计 第1节增值税概述 第2节增值税的确认计量与申报 第3节增值税进项税额及其转出的会计处理 第4节增值税销项税额的会计处理 第5节增值税结转及上缴的会计处理 第4章消费税会计 第1节消费税概述 第2节消费税的确认计量与申报 第3节消费税的会计处理 第5章关税会计 第1节关税概述 第2节关税的确认计量与申报 第3节关税的会计处理 第6章出口货物免退税会计 第1节出口货物免退税概述 第2节出口货物免退税的确认计量与申报 第3节出口货物免退税的会计处理 第7章营业税会计 第1节营业税概述 第2节营业税的确认计量与申报 第3节营业税的会计处理 第8章资源税会计 第1节资源税概述 第2节资源税的确认计量与申报 第3节资源税的会计处理 第9章所得税会计 第1节企业所得税概述 第2节企业所得税的确认计量与申报 第3节企业所得税会计基础 第4节企业所得税的会计处理 第5节个人所得税的确认计量与申报 第6节个人所得税的会计处理 第10章其他税会计 第1节土地增值税会计 第2节耕地占用税会计 第3节城镇土地使用税会计 第4节房产税会计 第5节车船税会计 第6节城市维护建设税会计 第7节印花税会计 第8节契税会计 第9节车辆购置税会计 第10节烟叶税会计 参考文献

编辑推荐

《教育部经济管理类主干课程教材:税务会计学(第4版)》以我国税收与会计法规、制度为主要依据，尽可能将最新的税收及会计法规制度体现其中。第四版根据我国税务法律法规会计准则的最新变化与要求做了比较全面的调整。

作者简介

《教育部经济管理类主干课程教材:税务会计学(第4版)》以我国税收与会计法规、制度为主要依据，尽可能将最新的税收及会计法规制度体现其中。第四版根据我国税务法律法规会计准则的最新变化与要求做了比较全面的调整。

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