法务会计

章节摘录

插图：第2章 法务会计的法律环境2.1 法律系统的路标如第1章所述，法务会计师常常在法律背景下工作，因此必须对美国法律系统有所理解，不仅要对基本的商法和民事法庭系统有所理解，还要对刑法和刑事法庭系统有所理解。当然，法务会计师不需要具备和律师同等水平的专业知识，但是对法律系统的深刻理解可以帮助法务会计师与各种法律系统单元打交道。例如，假定你是一名法务会计师，一家公司委托你独立调查一项可能的盗用。在调查之前你应自问以下问题：如果案件最终被交至法律执行机构，那么你需要收集哪些记录和工作底稿？究竟怎样才真正地构成盗用？暂时借款能构成侵吞公款吗？如果需要的话，应该在哪一时点联系法律执行机构？是由你还是由公司来联系法律执行机构？你应该联系哪些法律执行机构？你是否会被要求出庭作证？在法庭作证时是否允许你查阅记录？本章并不试图回答所有此类问题，因为法律和法律程序在不同司法管辖区之间存在着显著不同。相反，本章在主要关注程序的同时，试图对法律系统给出一个简单扼要的说明。本章还会利用部分篇幅关注法律的实体部分，特别是与白领犯罪有关的领域。对于法务会计师而言，民事诉讼和刑事诉讼尤其重要，因为它们定义了调查、民事诉讼和刑事诉讼所遵从的逻辑步骤，而法务会计师可能参与上述几乎所有重要步骤。例如，在民事诉讼里，法务会计师可能执行最初调查，帮助准备原告的正式起诉书，帮助作审前取证以及出庭作证；在刑事诉讼里，法务会计师还可能作为事实上的法律执行人员展开调查、实施逮捕、获取传票和逮捕令，以及做出指控决定（尤其是在辩护中）等工作。本章将逐步讨论这些问题。

前言

编写法务会计教材是一件非常复杂的事情。因为分开来看会计和法律都是专业性和应用性极强的学科，各有各的逻辑体系，各有各的专业语言，各有各的继续教育培训体系。除了特例，没有人会把《法学阶梯》和《会计学》看作是同一学术领域的相关著作。目前，在本科层次上，法务会计作为专业方向一般被放在会计学专业之下。在研究生层次上，我国有的高校将法务会计放在经济法学专业之下（诉讼法法学或司法鉴定）、有的放在会计硕士专业学位（MPAcc）之下（舞弊审计与法务会计）。译者经过最近几年的教学和研究心得，似乎可以站在法庭的角度去定义法务会计。泛泛地说，法务会计就是法庭要求（或接受）的会计。从这个定义出发，也只有从这个定义出发，才可以解决法务会计教材编写方面的沉疴——大多数国内教材都很难脱离“法务是法务、会计是会计”的窠臼。具体来说，国内有些法务会计教材要么以会计学为主，在会计学教材后面附加些法律素材，要么在司法鉴定教材后面点缀些会计学分录常识。值得庆幸的是，霍普伍德、莱纳和杨三位教授合著的这本《法务会计》完好地解决了上述难题。首先，作者们都具有深厚的会计学理论素养。其次，作者们拥有丰富的法务会计和会计从业经验。莱纳教授不仅是注册舞弊审核师（cFE），而且是治安办公室经济犯罪处和特警队小组负责人，还曾经在联邦法庭和州法庭上就洗钱、白领犯罪、禁毒等作证。杨教授进入学术界之前有九年的公共会计师执业经历。最后，本书是会计学专家和法学专家合作的结晶。三位作者均为佛罗里达大西洋大学法务会计硕士项目的教师。据本人有限的学识，除了瑞士法语区和德语区的经济犯罪硕士项目外，目前英语国家法务会计硕士项目最为纯正。从体例安排上看，本书分成三个部分：第一部分主要阐述与法务会计环境有关的主题，主要包括法务会计的法律环境，法务会计和信息系统，审计环境，本部分还专辟一章阐述《萨班斯一奥克斯利法案》；第二部分主要阐述法务会计的工具和技术，主要包括法务科学和信息技术，信息安全，法务审计和调查；第三部分主要涉及法务会计的具体应用，主要包括财务报表舞弊，员工舞弊、供应商舞弊和其他针对组织的舞弊，税收舞弊，破产舞弊、离婚舞弊和身份盗窃等。

内容概要

威廉姆·S.霍普伍德
　　威廉姆·S.霍普伍德是佛罗里达西洋大学会计学教授，曾获佛罗里达大学会计学硕士和博士学位。他曾先后担任伊利诺伊大学厄巴纳—香槟分校副教授、佛罗里达州立大学教授以及休斯敦大学阿瑟·安德森席位教授。他在The Accounting Review、Journal of Acc

书籍目录

第一部分  法务会计的会计和法律基础　第1章　法务会计导论    学习目标    1.1　什么是法务会计    1.2　法务会计师    1.3　法务会计的发展机遇    1.4　法务会计组织    1.5　本书结构    小结    术语表　第2章　法务会计的法律环境    学习目标    2.1　法律系统的路标    2.2　民事诉讼和刑事诉讼    2.3　普通法犯罪    2.4　联邦财务犯罪：《美国法典》和《国会法案》    小结    术语表　第3章　法务会计、组织和信息系统    学习目标    3.1　业务流程和内部控制过程    3.2　业务过程控制    3.3　系统开发    小结    术语表　第4章　审计环境    学习目标    4.1　审计    4.2　对审计的需求    4.3　发放执照    4.4　准则制定机构    4.5　影响会计执业的国际理事会    4.6　公认审计准则    4.7　审计师    4.8　重要性和风险    4.9　审计报告    4.10　审计认定    4.11　证据收集程序    4.12　测试的类型    4.13　抽样    4.14　审计过程    4.15　财务报告内部控制审计    4.16　审计师发现舞弊的责任    4.17　其他服务    4.18　其他审计职能    小结    术语表　第5章　2002年《萨班斯一奥克斯利法案》    学习目标    5.1　概述    5.2　回顾、执法以及管制    5.3　《萨班斯一奥克斯利法案》    5.4　《萨班斯一奥克斯利法案》的遵循    5.5　小型上市公司对SOX第404节的遵循    小结    术语表第二部分  法务会计工具和技术　第6章　法务科学与信息技术    学习目标    6.1　法务科学    6.2　计算机法务学    6.3　执法数据库与执法网络    小结　　……　第7章　信息安全　第8章　法务审计和调查第三部分　法务会计应用　第9章　财务报表舞弊　第10章　员工舞弊、供应商舞弊和其他针对组织的舞弊行为　第11章　税收舞弊　第12章　破产舞弊、离婚舞弊和身份盗窃

编辑推荐

《法务会计》是由东北财经大学出版社出版的。

作者简介

《法务会计》紧紧植根于现实社会中的实际问题，对舞弊调查提供了时下最为全面的观点。虽然其他著作几乎千篇一律地重点关注审计和财务报告，但是《法务会计》纳入了大量民事和刑事会计舞弊及相关行为，从虚假的企业评估和雇主舞弊到信息安全和反恐怖主义。作者团队在舞弊调查领域的经验为《法务会计》带来了其他教材无法比拟的务实观点。与会计有关的刑事司法系统的涵盖范围很广。《法务会计》主要触及法务科学、有组织犯罪、诉讼支持和专家作证，涵盖了会计信息系统和审计方面的内容，便于非会计专业人士学习。各章均包括学习目标和术语表，大多数章节含有数字和图形示例。

图书封面

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