企业内部控制规范研究

章节摘录

　　制度仅仅停留于形式。这些思想观念上的片面认识成为制约推进高校资产经营公司内部控制深入开展的首要问题。　　（二）内控制度不够完善　　多数高校资产经营公司规模有限，加之产权不明晰、管理经验不足和管理体制不顺等原因，资产经营公司的管理方式较为落后，尚未普遍建立现代企业制度，内部控制方面的制度和标准缺位。虽然根据北京市教委的相关要求，多数资产经营公司制定了内控方面的规章制度，但从2010年北京市校办产业中心对各高校校办企业制度建设专项检查的结果来看，高校资产经营公司内控制度不够全面、没有覆盖应有的部门和人员、没有渗透到应有的业务领域和操作环节等问题在一定程度上仍然存在。　　（三）内控机构人员不够健全　　高校资产经营公司是校办企业发展到一定阶段形成的，其部门和机构设置、管理机制等还在不断摸索之中。受人员编制定额的限制，有的高校资产经营公司目前没有设置内控机构和人员，有的即使设置，也并未与一些不相容的岗位相分离，内控部门职能不强，内控人员职责不清，不能对财务会计信息及各级管理部门的绩效作出正确评价。比较典型的是用财务人员代替内控人员、用单位内部的财务制度代替内控制度，对一些内控问题的处理仅凭财务人员的经验办理，缺乏应有的权威性、规范性。　　（四）缺乏有效的监督　　经过多年的建设，中国已基本形成了包括政府监督和社会监督的企业外部监督体系。但大多数高校资产经营公司属于政府非监管企业，对于这些企业来说，是否建成有效的内部控制以及内部控制是否得到有效执行，缺少来自政府和社会的实质性检查监督。《企业内部控制基本规范》于2009年7月1日起施行，明确要求上市公司必须遵照此规范执行，而对非上市的大中型企业只是“鼓励执行”。缺少严格有效的监督制约，使高校资产经营公司法人治理结构不够规范，内控制度体系不够完整，内控制度的执行也缺乏有力保障。　　……

书籍目录

煤矿企业内控现状分析及对策………………………………………… 李  军  001

董事会权限设置中的内部控制研究…………………………………… 张景伟  006

关于在企业合并重组中实现内部控制优化升级的思考……………… 宗志远  011

产品设计环节的内部控制……………………………………………… 王  越 016

如何保障土地储备开发融资投资资金安全…………………………… 夏仁林 021

——浅谈大兴区土地储备开发模式和资金监督管理

企业内部财务控制的探讨……………………………………………… 李  玲 026

——钱流到哪里，管理就要紧跟到哪里

欣和公司现阶段内部控制建设的构想………………………………… 孙  伟 032

石景山区教育系统会计集中核算内部会计控制探讨………………… 王  静 037

石景山区行政事业单位电算化会计内部控制问题研究…… 王亦工  康欣华 045

浅谈事业单位固定资产管理存在的问题及对策……………………… 刘  畅 052

高校资产经营公司内部控制面临的问题及对策…………… 丛小密  李翠红 056

对企业内部控制实践与其现状的分析………………………………… 邓彦华 060

浅析中国企业内部控制环境存在的问题和完善对策………………… 李  秀 064

浅析内控与企业管理融合的障碍及对策……………………………… 姜莉莉 069

浅析企业内部审计在内部控制中的作用……………………………… 罗志耕 074

浅谈电子信息技术在企业内部会计控制中的作用… 温  骏  齐国辉  王  烨 079

对于商业银行承兑汇票内部控制的思考……………………………… 闫星明 083

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作者简介

为宣传企业内部控制思想，营造风险防范环境，进一步促进《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》在北京市贯彻实施，根据《财政部关于加强企业内部控制规范体系宣传工作的通知》 （财办会〔2010〕13 号）和《北京市企业内部控制规范体系宣传实施方案》 ，北京市财政局联合北京市国资委、北京市审计局、北京银监局、北京证监局、北京保监局共同举办了北京市“企业内部控制之我谈”征文活动。

自征文通知发布以来，征文活动得到了全市不同地区、单位、部门的关注与响应，广大财会人员和管理人员积极参加，踊跃投稿。很多企业和单位都将征文活动作为一次内控实践的讨论与思考，一时间，变革的思潮与智慧的火花跃然纸上，内控思想与有效防范风险成为大家的谈资与话题。很多单位借此契机，梳理了本单位的各项工作，并着手不断完善自身的内部控制建设，形成了推广内控规范良好的舆论氛围与实施环境。

图书封面

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