税法-2008年度注册会计师全国统一考试模拟试卷

章节摘录

　　四、计算题　　1．某食品加工厂是增值税一般纳税义务人，2007年9月发生如下经济业务：　　（1）从农民手中收购小麦20万公斤，开具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为100万元，另支付运费12万元，取得运输部门开出的运费结算单据。有关单据已经经过认证。　　（2）从粮油供应公司购进稻谷40万公斤，取得增值税专用发票，发票中注明的销售额为40万元。货款已付，有关单据已经经过验证。　　（3）销售自制的面粉一批，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为100万元，货已发出并办妥银行托收手续。　　（4）销售给小规模纳税人方便面一批，开出的普通发票中注明的销售额为50万元，该企业另外支付运输费用1万元，取得运输部门开出的运费结算单据。　　（5）该公司期初留抵的进项税额为1万元。　　要求：　　（1）计算该企业本期应该缴纳的增值税销项税额。　　（2）计算该企业本期应该缴纳的增值税进项税额。　　（3）计算该企业本期应该缴纳的增值税。　　2．2007年10月，某房地产开发公司建造了一套普通标准住宅出售，出售价格为5000万元，并按规定缴纳了有关税费（营业税5％、城市维护建设税7％、教育费附加3％、印花税0．5％）。该开发公司为取得土地使用权支付的地价款和有关费用合计为1200万元，开发成本为1800万元。该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地规定的房地产开发费用的计算扣除比率为10％。　　要求：计算该公司当月应该缴纳的土地增值税。　　3．2007年11月，甲建筑公司承揽了某剧院宿舍楼的建筑工程，根据双方签订的建筑合同，由剧院提供工程所需的原材料，建筑公司负责施工。该剧院宿舍楼竣工验收后，共发生材料款400万元，剧院支付甲建筑公司工程款200万元，甲建筑公司拿出50万元支付给分包宿舍楼水暖工程的乙施工队。另外，甲建筑公司还将郊区的两块土地使用权转让，一块转让给某房地产公司，取得转让收入150万元，另一块转让给某农场用于农业生产，取得转让收入350万元。

书籍目录

2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（一）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（二）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（三）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（四）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（五）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（六）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（七）2008年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷（八）

作者简介

《税法》由财会方舟网（http://ckfz.cfeph.cn）组织多年从事考试命题研究的专家、学者，严格按照2008年最新考试大纲的要求和最新考试精神编写而成，具有高度的针对性和权威性。《税法》适合参加2008年CPA全国统一考试的考生进行考前模拟自测。《税法》共有八套；每份试卷后面均附有相应的答案及解析。建议考生把测试时间安排在下午，以模拟考场的形式，自主测试180分钟。考生可以通过《税法》进行考前模拟实战训练，检验自己的学习成果，及时进行查漏补缺，有针对性地进行复习备考。提示：2008年度注册会计师全国统一考试《审计》科目考试时间为：2008年9月19日，下午2：00-5：00。

图书封面

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