税法

章节摘录

版权页：   （二）扣缴方法及时间 非居民企业取得税法规定需要扣缴的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额。 （1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 （2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 （3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。 其中，收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。其中，支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。到期应支付的款项是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。 （三）追缴 依照税法规定，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。 其中，所得发生地是指依照《细则》规定的原则确定的所得发生地。在中国境内存在多处所得发生地的，由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。“纳税人在中国境内其他收入”是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。 税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。 二、纳税申报 （一）申报地点 居民企业以企业登记注册地为纳税地点。登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。以扣缴义务人所在地为纳税地点。

书籍目录

第一章  税法基本理论概述
1

第一节  税收的产生与税收概念
1

一、税收是政府的经济基础
1

二、税收的起源
3

三、税收的发展
4

四、税收的概念
6

第二节  税收本质及其他基本理论
6

一、税收本质
6

二、税收特征
8

三、税收原则
9

四、税收负担
11

五、税收职能与经济增长
12

第三节  税法概述
13

一、税法的概念
13

二、税法的作用
15

三、税收法律关系
16

四、税收法律体系
18

第四节  税收法律制度
19

一、税制的概念
19

二、税制的要素
20

三、税制的分类
24

四、我国现行税制体系
25

本章小结
26

关键词
26

思考与讨论
26

第二章  增值税法
27

第一节  增值税法概述
27

一、增值税基础知识
27

二、增值税的几个重要概念
28

三、我国增值税改革及特点
31

第二节  我国增值税法
32

一、征收范围
32

二、纳税人
34

三、税率
35

第三节  我国增值税的计算
35

一、增值税的主要计算公式
35

二、增值税销售额的确定
37

三、增值税进项税额的抵扣
41

第四节  我国增值税的减免及申报缴纳
43

一、减免税规定
43

二、申报缴纳
45

三、增值税专用发票的管理
46

本章小结
49

关键词
49

思考与讨论
49

第三章  消费税法
50

第一节  消费税法概述
50

一、消费税
50

二、我国消费税改革及特点
51

第二节  我国消费税法
52

一、纳税人
52

二、征收范围
52

三、税率
52

第三节  我国消费税税额计算
54

一、消费税计算的主要公式
54

二、委托加工环节消费税的计算
55

三、自产自用消费税的计算
56

四、包装物及其押金消费税的计算
57

五、进口应税消费品消费税的计算
57

六、连续生产消费税的计算
58

第四节  消费税减免及申报
59

一、减免税
59

二、消费税应税产品的出口退税
60

三、申报缴纳
61

本章小结
62

关键词
62

思考与讨论
62

第四章  营业税法
63

第一节  营业税法概述
63

一、营业税
63

二、我国营业税改革及特点
64

第二节  我国营业税法
64

一、营业税纳税人
64

二、营业税征税范围
66

三、营业税税率
67

第三节  我国营业税税额计算
68

一、营业税的计税依据
68

二、营业税的计算
69

第四节  我国营业税减免及申报
71

一、营业税的减免
71

二、营业税的申报
74

本章小结
75

关键词
76

思考与讨论
76

第五章  关税法
77

第一节  我国关税法
77

一、关税概述
77

二、我国关税的建立
78

三、我国关税法
79

第二节  关税计算及申报
81

一、关税计算方法
81

二、进口货物关税计算
81

三、出口货物关税计算
83

四、进口环节相关各税的计算
84

五、关税减免
85

六、关税申报缴纳
86

本章小结
87

关键词
87

思考与讨论
87

第六章  资源税法
88

第一节  我国资源税法
88

一、资源税概述
88

二、资源税法
90

第二节  资源税的计算及申报
91

一、资源税的计算
91

二、资源税的减免
93

三、资源税的申报缴纳
93

本章小结
94

关键词
95

思考与讨论
95

第七章  土地增值税法
96

第一节  我国土地增值税法
96

一、土地增值税概述
96

二、土地增值税制度
97

第二节  土地增值税计算及申报
98

一、土地增值税的计算
98

二、土地增值税的减免
100

三、土地增值税的申报缴纳
101

本章小结
101

关键词
101

思考与讨论
101

第八章  企业所得税法
102

第一节  企业所得税概述
102

一、企业所得税的概念
102

二、企业所得税的特点
103

三、我国企业所得税的改革历程
104

第二节  我国企业所得税法
104

一、我国企业所得税纳税人
104

二、企业所得税课税对象
105

三、企业所得税率
105

第三节  企业所得税计算
107

一、企业所得税计算公式及原则
107

二、企业收入总额的确定
108

三、企业所得税准予扣除项目
110

四、企业所得税不准扣除的项目
114

五、企业亏损弥补的规定
114

第四节  资产的税务处理
115

一、资产计价的基本原则
116

二、固定资产的税务处理
116

三、生产性生物资产的税务处理
118

四、无形资产的税务处理
118

五、长期待摊费用的税务处理
119

六、投资资产的税务处理
120

七、存货的税务处理
120

八、企业转让资产的税务处理
120

第五节  税收优惠
121

一、境外已纳所得税的抵免
121

二、税收优惠项目
122

第六节  纳税调整
125

一、关联交易纳税调整
126

二、利润分配的纳税调整
129

三、利息支出的纳税调整
129

四、其他需要调整的项目
130

五、纳税调整的利率及期限
131

第七节  企业所得税纳税申报
131

一、企业所得税的源泉扣缴
131

二、纳税申报
132

三、企业所得税汇算清缴
133

本章小结
134

关键词
134

思考与讨论
134

第九章  个人所得税法
136

第一节  个人所得税法概述
136

一、个人所得税的概念及特点
136

二、我国个人所得税的改革与特点
137

第二节  我国个人所得税法
138

一、我国个人所得税纳税人
138

二、我国个人所得税课税对象
139

三、我国个人所得税率
141

第三节  我国个人所得税计算
142

一、我国个人所得准予扣除项目
142

二、我国个人所得应纳税额的计算
143

第四节  税收减免及申报
150

一、我国个人所得税的减免
150

二、我国个人所得税的申报方式
152

三、我国个人所得税的申报时间与地点
153

本章小结
154

关键词
154

思考与讨论
154

第十章  其他税法
155

第一节  我国房产税法
155

一、房产税概述
155

二、房产税法
155

第二节  我国城镇土地使用税法
158

一、城镇土地使用税概述
158

二、城镇土地使用税法
158

第三节  我国契税法
161

一、契税概述
161

二、契税法
161

第四节  我国耕地占用税法
164

一、耕地占用税概述
164

二、耕地占用税法
165

第五节  我国车船税法
167

一、车船税概述
167

二、车船税法
168

第六节  我国城市维护建设税法
171

一、城市维护建设税概述
171

二、城市维护建设税法
172

第七节  我国车辆购置税法
173

一、车辆购置税概述
173

二、车辆购置税法
174

第八节  我国印花税法
176

一、印花税概述
176

二、印花税法
177

第九节  我国烟叶税法
181

一、烟叶税概述
181

二、烟叶税法
182

本章小结
182

关键词
183

思考与讨论
183

第十一章  税收征管法
184

第一节  税务登记
184

一、税务登记的基础知识
184

二、税务登记实训
185

第二节  税款缴纳
193

一、税款缴纳的基础知识
193

二、税款缴纳实训
195

第三节  税务管理
197

一、账簿与凭证管理
197

二、税务检查
198

三、税务检查的相关法律责任
199

本章小结
202

关键词
202

思考与讨论
202

第十二章  纳税申报
203

第一节  增值税的申报
203

一、增值税的账户设置
203

二、增值税的账务处理
205

第二节  消费税申报
214

一、消费税的账户设置
214

二、消费税的涉税账务处理
215

第三节  营业税的申报
218

一、营业税账户的设置
218

二、营业税的涉税账务处理
218

第四节  企业所得税的申报
222

一、企业所得税账户的设置
222

二、企业所得税的涉税账务处理
222

第五节  个人所得税申报
227

一、个人所得税的账户设置
227

二、个人所得税涉税账务处理
227

第六节  其他税的申报
230

一、关税的申报
230

二、资源税的申报
233

三、土地增值税的申报
235

四、房产税与城镇土地使用税的申报
237

五、契税的申报
239

六、城市维护建设税的申报
240

本章小结
242

关键词
242

思考与讨论
242

同步练习
243

同步练习参考答案
288

参考文献
294

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　　《银领精品系列教材：税法》特点：简化理论，突出应用；内容创新，编排科学；案例丰富，趣味性强；免费提供配套教学资源。

作者简介

《银领精品系列教材:税法》由税法基本理论、中国现行税收法律制度、税收征管及纳税申报三部分组成，共12章。其中，税法基本理论比较系统地介绍了税收起源、税收原则、税负转嫁和税收本质等基础知识。税收征管及纳税申报则以较大篇幅介绍了税务登记和纳税申报，并配备了实训练习。另外，针对章节内容，《税法》设计了“例题”、“深度思考”等栏目，以方便读者综合运用知识和创新性思考。

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