稅法總論

书籍目录

第七版序

序　言

第一章　基礎理論

第一節　稅法的意義及其特徵　1

一、稅法的意義　1

二、稅法學在體系上的地位　1

三、稅法的特質　8

四、稅法學的研究方法論──中庸之道與利益均衡原則、

符合自然法則永續發展原則　11

第二節　稅法的體系　15

一、法律體系的任務　15

二、稅法體系研究的目標　15

三、稅法的外部體系　16

四、稅法的內在體系　20

五、稅法體系思考的實益　24

六、結　語　26

第三節　稅法上建制的基本原則　27

一、概　說　27

二、稅法上特殊的正義原則　28

三、稅捐的課征與憲法上的原則　44

第四節　稅捐、規費、受益費與特別公課　71

一、概　說　71

二、稅　捐　71

三、受益負擔（規費與受益費）　76

四、特別公課　83

五、環境稅  87

第五節　課稅權──稅捐高權　89

一、概　說　89

二、稅捐立法權的歸屬　89

三、稅捐收益權的歸屬　103

四、稅捐行政權的歸屬　111

第六節　稅法的法源　113

一、概　說　113

二、成文法源　113

三、不成文法源　122

四、法源的位階　138

第七節　稅法的解釋　140

一、稅法解釋的目標　140

二、稅法上法律解釋的界限　142

三、稅法解釋的方法　143

第八節　稅法上法律漏洞補充　158

一、概　說　158

二、法律漏洞的意義及其種類　158

三、法律漏洞的認定與法外空間　162

四、法律漏洞補充的合法性　163

五、法律漏洞補充的界限　165

六、法律漏洞的補充方法　167

第九節　稅法的適用　180

一、稅法的適用　180

二、稅法的適用原則　183

三、稅法的效力　186

第十節　經濟的觀察法　188

一、意　義　188

二、理論根據　191

三、經濟觀察法在稅法解釋上的適用情形——經濟上解釋

（wirschaftliche Auslegung）　193

四、經濟觀察法在法律漏洞補充的適用情形　196

五、經濟觀察法在事實認定上的適用情形　197

六、適用類型　199

七、適用界限　206

八、未來展望  211

第十一節　稅捐規避　213

一、稅捐規避之概念　213

二、稅捐規避行為之否認　216

三、稅捐規避行為之成立要件　220

四、稅捐規避之法律效果　226

五、證　明　232

六、個別情形　233

第十二節　稅法上類型化觀察法　240

一、問題之提出　240

二、類型化觀察法的性質　240

三、類型化觀察法與經濟觀察法之區別　241

四、類型化觀察法的立論根據及其批判　242

五、類型化觀察法之種類　244

六、類型化觀察法之作用　246

七、類型化規定之限制　247

第十三節　稅法上法律不溯既往原則　249

一、溯及效力之概念　249

二、法律不溯既往原則之法理依據　249

三、法律不溯既往原則及其例外　250

四、真正的溯及效力與不真正的溯及效力　253

五、法律效果之溯及作用與構成要件之溯及連結　257

六、程序從新原則？　258

七、過渡規定　259

第十四節　稅法上誠實信用原則　262

一、前　言　262

二、稅法上誠實信用原則之適用　262

三、稅法上權利失效　269

四、結　語　270

第二章　稅捐債務法

第一節　稅捐法律關係的基本概念　271

一、稅捐法律關係的意義及其內容　271

二、稅法上法律關係之當事人　281

三、稅捐稽征機關　288

四、稅務代理人　289

第二節　稅捐債務之發生　295

一、問題之提出──稅捐債務發生的意義　295

二、稅捐債務的成立時期　296

三、各個稅捐債務的成立時期　298

四、從構成要件實現而成立稅捐債權所導出的推論　300

第三節　課稅要件、稅捐優惠與重複課稅　306

一、課稅要件的意義及其機能　306

二、課稅要件的要素　306

三、稅捐優惠　318

四、重複課稅  324

第四節　稅捐債權的不可變更性及其例外　328

一、問題之提出　328

二、稅捐債權的不可變更性　328

三、不可變更性之例外　328

四、已發生之稅捐債權，因形成權之行使而變更　339

第五節　稅法上責任債務（第二次納稅義務）　340

一、目　的　340

二、責任要件　341

三、責任的從屬性　344

四、責任的補充性　345

五、責任範圍　346

六、法定主義與便宜主義　347

七、責任請求權的主張──責任裁決　348

八、權利救濟　350

第六節　稅法上之連帶債務　353

一、稅法上連帶債務之本質　353

二、稅捐連帶債務之發生　355

三、稅法上連帶債務之效力　362

四、連帶債務之內部關係　368

五、連帶債務之主張　369

第七節　稅捐債務關係之變更及消滅　371

一、稅捐債務關係之變更　371

二、稅捐債務關係之消滅　378

第八節　稅捐的附帶給付　401

一、概　說　401

二、滯報金、怠報金　401

三、滯納金　403

四、利　息　408

第九節　稅法上不當得利返還請求權　410

一、概　說　410

二、稅法上不當得利返還請求權之構成要件　413

三、稅法上返還請求權之發生　421

四、稅法上返還請求權之清償期屆至　424

五、返還義務人與返還請求權人　425

六、返還範圍　427

七、返還請求權之行使與消滅時效　429

八、權利救濟　431

第三章　稅捐稽征程序

第一節　稅捐稽征程序概說　435

一、意　義　435

二、一般程序原則　436

三、稽征程序之開始與當事人之程序上權利　446

四、事實關係的調查　450

五、證據方法、證據的評價　463

六、稅捐資料的保密　473

七、信息公開　479

第二節　稅法上協力義務與稅捐申報　485

一、稅法上協力義務　485

二、稅捐申報　488

第三節　課稅處分　499

一、意　義　499

二、課稅處分的作成　499

三、課稅處分的種類　503

四、課稅處分的可分性　506

五、課稅處分的效力　510

六、課稅處分與變更處分　522

第四節　推計課稅　526

一、推計課稅之意義　526

二、推計課稅之性質　526

三、推計課稅之必要性及其法規依據　529

四、推計的對象　532

五、推計課稅的種類　535

六、推計課稅的指導原則　537

七、推計課稅的方法　539

八、推計課稅之合理性　544

九、稽征行政程序問題　546

十、推計課稅與行政爭訟　547

十一、推計課稅在處罰領域上之適用　552

第五節　稅法上強制執行　556

一、概　說　556

二、公法上金錢給付義務的強制執行沿革　556

三、行政執行的基本原則　558

四、公法上金錢債權之強制執行的前提要件　561

五、行政執行的程序　569

六、行政執行的確保　573

七、執行停止及撤回　577

八、權利保護　582

九、行政執行之終止　588

十、執行費用　589

第六節　稅法上個別案件正義──以稅捐稽征法第四十條規定為例　590

一、問題之提出　590

二、稅法上個別案件正義──妥當性　591

三、稅捐之徵收「不當」的情形　592

四、稅捐徵收不當的主張　596

五、稅捐徵收不當的救濟　597

第七節　稅捐優先權與稅捐債權之保全　600

一、稅捐優先權　600

二、稅捐保全　604

第四章　稅捐罰則

第一節　稅捐秩序罰　617

一、意　義　617

二、種　類　618

三、處罰法定主義　618

四、成立要件　623

五、稅捐秩序罰的處罰對象主體　635

六、處　罰　641

第二節　稅捐刑罰　659

一、概　說　659

二、逃漏稅捐罪　659

三、違反代征或扣繳義務罪　666

四、教唆或幫助逃漏稅捐罪　666

五、轉嫁處罰　669

六、主觀責任要件　673

七、處罰量刑  675

八、處罰程序  676

第三節　自動報繳免罰　678

一、概　說　678

二、自動報繳免罰的正當化根據　679

三、免罰要件　681

四、免罰範圍　686

第五章　稅捐權利保護

第一節　稅捐行政救濟　689

一、申請複查　689

二、訴　願　696

第二節　稅捐行政訴訟　735

一、概　說　735

二、訴願前置主義　736

三、行政訴訟之當事人　740

四、行政訴訟之提起　742

五、訴訟種類　748

六、行政訴訟之審理　765

七、行政訴訟裁判之基準時　780

八、行政訴訟之裁判　789

九、行政訴訟判決之既判力　793

十、上訴審程序　797

十一、聲請釋憲　799

參考文獻　803

附　錄

一、稅法總論期中考試參考試題　811

二、稅法總論學期考試參考試題　817

作者简介

本書的特色是將稅法總論的各項重要問題，作一綜合分析探討，內容包括稅法基礎理論、基本原理、稅捐債務法律關係、稅捐稽征程序關係、稅捐罰則以及稅捐行政救濟等稅法一般共同性問題，其內容豐富。

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