中小企业合理避税步步通

前言

前言目前中小企业普遍存在不同程度的少纳税问题，税务机关的任何一次检查都不会“空手而归”。纳税人多缴、错缴税的情况也普遍存在，许多符合条件、应该享受优惠的纳税人没有享受优惠。谁也不愿意多缴一分钱，谁也不能违法偷税。如何在法律允许的范围内，缴纳最少的税款，是广大纳税人希望的事情。因此，首先要理清偷税、避税、税收筹划三者之间的关系：税收筹划与偷、避税的目的是一致的，都要使企业的税负最小化。但税收筹划与偷税存在本质的区别：前者是合法的，而后者是违法的。偷税是有意采取欺骗手段违反税法来逃避应缴税款，采取的手段有伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入等，这种行为违背了税收法律主义，违法地减轻了自己的纳税义务，减少了政府的财政收入，是税法所禁止的行为，对偷税者要追究法律责任。而税收筹划是在法律所许可的范围内，对多种纳税方案（其中任何一个方案都是法律允许的，起码是法律没有明确禁止的）进行比较，按税负最轻择优选择，不仅符合纳税人的利益，也体现了政府的政策意图，是税法所鼓励与保障的。税收筹划与避税的关系则复杂一些。国内有学者认为两者是完全不同的：税收筹划是合法的，体现了税收的政策导向，而避税则是利用税法的漏洞来规避或减轻税负，它虽不直接违法，但违背了立法的精神。我们认为，避税和税收筹划两者的关系是一种属种关系，即避税包括税收筹划。避税可以分为合法避税和非合法避税两类。合法避税是指符合政府税收立法意图，以合法的方式比较决策，避重就轻，减少其纳税义务的行为。判断避税是否合法的依据就在于政府是否承认纳税人有权对自己的纳税义务、纳税地点进行选择。合法避税就是税收筹划。非合法避税就是指偷税、骗税等违法行为，是不合法的。因此，避税包括了税收筹划。税收筹化是利用税法的不足进行反制约、反控制的行为，但并不影响或削弱税法的法律地位。它实质上就是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利保护既得利益的手段。避税筹划并没有、也不会、也不能“不履行”法律规定的义务，税收筹划不是对法定义务的抵制和对抗，是纳税人应该享有的权利。纳税人有权依据法律“非不允许”进行选择和决策。全书在编写过程中突出体现了如下特点：第一，读者对象定位明确，针对企业纳税人。第二，真正站在企业纳税人的立场上，想企业纳税人之所想，根据企业纳税人的特点和需要来设计，更注重实用性、专业性。第三，纳入图解元素，使图书直观易学。第四，案例与理论相结合，通过案例说明避税方法的应用并展示避税效果，增加避税技巧的实用性。本书旨在让企业财务经理以及其他纳税人员对合理避税有一个全面、正确的认识，引导企业纳税人正确、合理地规避税收而不至于踏入避税筹划的雷区，同时培养对企业合理避税筹划的思维。本书主要根据新企业会计准则和现行税收法律制度编写，以税种为主线，通过全面翔实的实际案例阐述了合理避税的思路和方法。希望对广大企业纳税人有所帮助，有所借鉴、有所启迪！编者2012年8月

内容概要

张彤，女，1966年12月出生，满族，辽宁省锦州市人，毕业于东北财经大学税务系，现任职于国家税务总局大连培训中心，副教授，主要从事财税及相关法律的教学与科研工作。近年来，先后在国家级及省级刊物上发表论文多篇，并先后主编了多部教材和专著。

书籍目录

第1章 中小企业合理避税概述 11.1 中小企业的范围界定 11.2 中小企业的纳税程序 41.3 中小企业的权利、义务和责任 91.4 中小企业合理避税的正确认识 151.5 合理避税的特点 221.6 合理避税的作用 241.7 合理避税的原则 261.8 筹划人合理避税应具备的素质 301.9 合理避税的意识要素 341.10 企业合理避税的基础工作 371.11 合理避税的切入点 40第2章 增值税避税技巧 442.1 增值税避税知识 442.2 选择纳税人身份避税技巧 472.3 合理递延纳税期限避税技巧 522.4 巧用起征点避税技巧 552.5 利用挂靠避税技巧 572.6 经营方式避税技巧 592.7 兼营行为的避税技巧 632.8 混合销售的避税技巧 662.9 选择销售方式避税技巧 702.10 选择购货对象避税技巧 752.11 代购代销经营方式避税技巧 802.12 企业运输费用的避税技巧 852.13 加工方式避税技巧 902.14 运用不同的促销方式避税技巧 932.15 价外费用避税技巧 972.16 结算方式避税技巧 99第3章 营业税避税技巧 1023.1 营业税避税知识 1023.2 营业税合理避税切入点 1053.3 合理延长纳税期限避税技巧 1103.4 临界点避税技巧 1143.5 销售不动产避税技巧 1173.6 兼营行为避税技巧 1213.7 混合销售避税技巧 1253.8 委托代销方式避税技巧 1293.9 企业运费避税技巧 1323.10 转让无形资产避税技巧 1363.11 不动产投资入股避税技巧 1393.12 建安方式选择避税技巧 1433.13 合作建房选择避税技巧 1473.14 营业额避税技巧 151第4章 消费税避税技巧 1634.1 消费税避税知识 1634.2 消费税纳税人避税技巧 1654.3 利用征收范围避税技巧 1714.4 利用计税依据避税技巧 1734.5 利用税率避税技巧 1824.6 纳税时间避税技巧 1904.7 纳税期限避税技巧 1934.8 其他避税技巧 195第5章 企业所得税避税技巧 1995.1 企业所得税避税知识 1995.2 企业所得税避税切入点 2045.3 企业所得税纳税人避税技巧 2065.4 投资项目选择避税技巧 2115.5 推迟纳税避税技巧 2155.6 收入确认的避税技巧 2205.7 坏账损失避税技巧 2265.8 固定资产折旧方法避税技巧 2295.9 资金筹集方式避税技巧 2345.10 工资、薪金支出避税技巧 2375.11 研究开发费用避税技巧 2415.12 亏损弥补避税技巧 2445.13 企业所得税税率避税技巧 2475.14 企业所得税优惠政策避税技巧 251第6章 个人所得税避税技巧 2566.1 个人所得税避税知识 2566.2 选择纳税人身份避税技巧 2616.3 企业组织形式选择避税技巧 2666.4 利用规避应税所得的避税技巧 2686.5 工资、薪金所得避税技巧 2726.6 劳务报酬避税技巧 2776.7 个体工商户生产、经营所得的避税技巧 2826.8 承包、承租经营避税技巧 2866.9 稿酬所得避税技巧 2886.10 利息、股息、红利所得避税技巧 2926.11 财产租赁所得避税技巧 2956.12 财产转让所得避税技巧 2986.13 捐赠避税技巧 3026.14 个人所得税税率避税技巧 307第7章 其他税种避税技巧 3137.1 资源税避税技巧 3137.2 城镇土地使用税避税技巧 3197.3 土地增值税避税技巧 3237.4 印花税避税技巧 3307.5 房产税避税技巧 3387.6 契税避税技巧 3457.7 车船税避税技巧 3507.8 车辆购置税避税技巧 3547.9 城市维护建设税避税技巧 358参考文献

编辑推荐

《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》编辑推荐：如何在法律允许的范围内交纳最少的税，既是广大纳税人迫切希望的事，也是一种实用的经营技巧，一种实现公司利益最大化的手段。《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》旨在让企业财务人员以及纳税人员对合理避税有一个全面、正确的认识，引导纳税人正确纳税、合理避税。《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》根据最新企业会计准则和现行税收法律制度编写，以税种为主线，通过全面翔实的实战案例阐述合理避税的思路和方法。《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》在编写过程中突出体现了如下特点：第一，注重实用性，真正站在纳税人的立场上，想企业纳税人之所想，根据纳税人的特点和需要设计体例，取舍内容。第二，理论与实战紧密结合，通过实战案例说明避税方法，展示避税效果，使理论落到实处。第三，加强合法避税规律总结，使读者不仅看得懂还学得会。希望《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》对广大企业纳税人有所帮助、有所启迪！

作者简介

《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》内容简介：如何在法律允许的范围内交纳最少的税，既是广大纳税人迫切希望的事，也是一种实用的经营技巧、一种实现公司利益最大化的手段。《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》旨在让企业财务人员以及纳税人对合理避税有一个全面、正确的认识，引导纳税人正确纳税、合理避税。

《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》根据最新企业会计准则和现行税收法律制度编写，以税种为主线，通过全面翔实的实战案例阐述合理避税的思路和方法。《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》在编写过程中突出体现了如下特点：第一，注重实用性，真正站在纳税人的立场上，想纳税人之所想，根据纳税人的特点和需要设计体例，取舍内容。第二，理论与实战紧密结合，通过实战案例说明避税方法，展示避税效果，使理论落到实处。第三，加强合法避税规律总结，使读者不仅看得懂还学得会。希望《中小企业合理避税步步通(实战详解版)》对广大企业纳税人有所帮助、有所启迪！

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