小企业纳税处理

章节摘录

版权页：   二、税收与税法 税收的产生伴随国家及其私有制度的存在和发展而产生，它自奴隶社会就已存在，俗语“无商无税，无税无国”。 税收是国家实现其职能的物质基础。首先，国家为了行使其职能必须拥有一批专政机构、管理国家的行政管理机构，而这些国家机构及其公务人员，并不从事物质生产，但要不断消耗一定的物质资料，为了满足这种需要，国家就要向社会成员征税。其次，税收是以国家为主体，以国家政治权力为依据的特定产品的分配。只有出现了国家，征税的主体才会出现，也才能有国家征税的凭据——国家的政治权力。 私有财产制度的出现同税收的产生也有着直接的、必然的联系。国家取得财政收入，可以有多种形式，这些都要受客观经济条件的制约。税收是国家凭借政治权利而不是财产权力的分配形式，只要存在私有财产制度，而国家又需要将一部分不属于国家所有或不可能直接支配使用的社会产品转变为国家所有的情况下，才有必要采取税收方式。相反，那些本来就属于国家所有或国家可以直接使用的社会产品，国家无需或不一定都采用税收的方式征收。国家在征税过程中，需要制定各种税收法令和征收办法以维护税收秩序的有效运行。这些法令和办法主要规定国家和纳税人之间的征纳关系并为国家向纳税人征税提供法律依据。 通过上述分析可知，纳税人既要按照会计制度的要求进行会计核算，又要严格按照税法的要求计算纳税，但由于税法与企业会计制度是两个独立的专业领域，又有着各自的目标和服务对象，二者之间存在一定的差异。企业如何掌握会计与税法的差异，然后在会计核算的基础上按照税法的规定进行纳税调整，正确核算应纳税额就显得尤为重要。 三、现行税法下对会计确认和计量的纳税调整 按照我国现有税法体系的规定，和会计计价紧密相联的税种包括下列几类： 商品和劳务税类，是指以商品或劳务流转额为征税对象的税收体系。商品和劳务税类税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。目前我国有增值税、消费税、营业税等税种，其中，增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税；消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。营业税则是纳税人在提供应税劳务、转让无形资产，或者销售不动产过程中，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。

书籍目录

第一章小企业纳税概述 第一节小企业的范围与标准 第二节小企业的税收内容 第三节小企业纳税的基本程序和方法 第四节小企业发票管理 第五节小企业账簿、凭证管理 第六节会计与税收的关系 第二章增值税 第一节增值税法律制度 第二节增值税应纳税额的计算 第三节增值税纳税筹划 第三章营业税 第一节营业税法律制度 第二节营业税应纳税额的计算 第三节营业税纳税筹划 第四章消费税 第一节消费税法律制度 第二节消费税应纳税额的计算 第三节消费税纳税筹划 第五章所得税 第一节企业所得税法律制度 第二节企业所得税应纳税额的计算 第三节企业所得税纳税筹划 第四节个人所得税的代扣代缴 第六章财产、行为和资源税 第一节财产税 第二节行为税 第三节资源税 第七章企业违反税法的行为及其处理 第八章税务行政复议与诉讼 第一节税务行政复议 第二节税务行政诉讼

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《小企业纳税处理》由中国财政经济出版社出版。

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