出版社:中国海关出版社
出版日期:2013-1
ISBN:9787801658999
作者:梁季
页数:239页
章节摘录
版权页： 插图： 财政职能实施分权之后，为公共产品融资的财政收入在政府间划分成为必须解决的问题。现代政府财政的主要收入来源是税收，因此税权划分无疑成为政府间财权划分的核心，政府间税收划分的最终目的是为了取得与其事权相应的财力保障。 二、政府间税收划分的一般原则 如前文所述，政府间税收划分的目的是保证各级政府具有与其事权相适应的财源，满足居民的各种不同需求，实现社会福利的最大化。同时，各级政府还承担着除提供公共产品之外的其他经济社会职能，相应税收划分还应兼顾这些职能。在这种思路下，国内外学者提出了若干政府间税收划分的标准，最著名的是马斯格雷夫的七原则、世界银行专家罗宾·鲍德威等人的六原则、加拿大学者杰克·M.明孜的五原则以及塞利格曼的三原则等。其中马斯格雷夫和世界银行专家更多地从政府三职能和各税种内在属性出发，侧重经济视角，而杰克·M.明孜和塞利格曼则更侧重行政管理和税收管理的效率和公平，提出税收划分的原则。综合国内外学者观点，政府间税收划分应遵循如下原则： 一是收入充裕，保证各级政府履行事权。税收最基本的属性是为政府筹集收人，为政府提供公共产品融资，因此，保证各级政府收入充裕是税收划分的重要原则。基于事权不断下移的现实，地方政府应掌握更多的税收收入。 二是收入稳定，各级政府所提供的公共产品的种类和数量相对稳定，因此就要求税收收入稳定，以使政府能够稳定地提供公共服务。 三是税收中性。发挥市场配置资源的基础作用是市场经济国家遵循的基本规律，这要求税收在政府间划分时，对微观经济主体经济行为选择的影响越小越好。因此，对流动性生产要素征的税，税基流动性大，如流转税和所得税，若划分给地方政府，则会加剧地方政府间竞争，影响资源配置，因此适宜做中央税。而对非流动性生产要素征的税（典型如财产税），税基不易流动，且受益性明显，适宜做地方税。 四是与政府的调节职能相适应。各级政府除提供公共产品外，还负有其他经济职能，典型如中央政府的经济调节职能以及调节收入分配职能，同时不同税种通过制度设计也具有除筹集财政收入以外的调节功能，因此在政府问税收划分时，应遵循政府职能与税种功能相适应的原则。典型如个人所得税和社会保障税，具有调节收入分配和财富再分配职能，因此适合做中央税。 五是行政效率原则。政府间税收划分还应遵循降低稽征成本原则。 六是其他政治考虑。如为发挥中央的“控制力”，应将税基大的税种配置于中央。对于税基分配极不均衡的税种，如资源税，应考虑作为中央税，避免地区间财力不均。对于受益类税收（如房地产税）及收费等可适用于各级政府税种，从信息优势及事权比重来看，倾向于划为地方收入。 三、具体税种的划分 按照上述划分原则，目前在世界范围内普遍适用的税种具体划分如下： （1）关税。为减少地区间税收差异，避免外贸扭曲以及对国家独立经济主权的考虑，一般应归属于中央或联邦政府。 （2）增值税。增值税税基的流动性以及税负的转嫁性，要求增值税应归属于中央或联邦政府。 （3）公司所得税。公司所得税的税基也具有较大的流动性，收人波动性较大，一般归属中央或联邦政府。
内容概要
梁季，江苏徐州人，经济学博士。1991年至1995年就读于同济大学计算机系，1995年至1999年就职于江苏省徐州市国家税务局，1999年至2005年就读于中国人民大学财政金融学院，2005年至今供职于财政部财政科学研究所，期间进入国家信息中心博士后科研工作站从事国民收入分配研究。研究领域为国民收入分配、税收政策、财政体制等。出版专著一部，参编著作四部，曾在《财政研究》、《税务研究》等杂志发表文章数十篇，部分文章被《新华文摘》全文转载，参与多项国家级课题研究。
书籍目录
第一章导论 第一节问题的提出 一、收入分配是经济学研究的永恒主题 二、收入分配合理化是科学发展的应有之义和必然要求 三、当前国内外形势凸显优化收入分配的迫切性 第二节研究对象 一、收入分配问题的研究内容和路径综述 二、研究对象的选择：国民收入在部门间（内）的分配 第三节文献综述 一、关于国民收入分配方面的文献 二、关于政府内分配关系方面的文献 第四节本书章节安排 第二章国民收入分配的若干基本问题 第一节国民收入分配的理论与方法 一、概述 二、分配对象：国民可支配收入 三、分配主体：机构部门 四、分配层次：初次分配与再分配 五、国民收入分配的测算依据 第二节政府部门内分配关系的基本理论 一、政府间税收划分的理论依据：财政分权理论 二、政府间税收划分的一般原则 三、具体税种的划分 第三节财税制度对国民收入分配的作用机理 一、财税制度对国民收入初次分配的作用机理 二、财税制度对国民收入再分配的作用机理 三、财税制度对规模性收入分配的影响 第三章我国国民收入分配格局的特征描述 第一节我国国民收入分配格局的总体特征 一、初次分配特征 二、再分配特征 三、趋势特征 第二节住户部门分配格局的特征描述 一、初次分配趋势特征 二、再分配趋势特征 第三节企业部门分配格局的特征描述 一、初次分配趋势特征 二、再分配趋势特征 第四节政府部门分配格局的特征描述 一、初次分配趋势特征 二、再分配趋势特征 第四章我国国民收入分配格局的评价与成因分析 第一节我国国民收入分配格局的积极评价 一、促进了经济长期快速增长 二、保证了我国在全球经济黄金发展期快速融入全球化进程 三、极大地提高了政府公共服务供给能力 四、促进国有企业发展质量和效益的提升 第二节我国国民收人分配格局中存在的问题 一、住户部门占比过低且持续下降 二、居民收入差距拉大 三、企业部门占比过高且持续走高 四、政府部门初次分配和再分配的占比不协调，收入结构不合理 第三节我国国民收入分配格局的形成原因 一、当前国民收入分配格局的形成是市场因素和制度安排共同作用的结果 二、直接税和间接税比例失调对国民收入分配格局形成明显的不利影响 三、我国个人所得税和财产税未能充分发挥调节住户部门间分配差距的作用 四、公共产权收入制度不完善是造成宏观收入分配格局失衡的重要原因之 五、社会保障制度的“二元”特征限制了住户部门再分配占比的提高，恶化住户部门内部收入分配关系 第五章我国政府间分配格局的特征、评价与成因分析 第一节我国政府间分配关系的特征描述 一、中央政府与地方政府之间分配关系的特征 二、省以下地方政府分配关系的特征 三、地方政府间分配关系的特征 第二节我国政府间收入分配格局的评价 一、对我国政府间分配格局的正面评价 二、存在问题 第三节我国政府间分配格局的形成原因 一、政府间收入划分和支出划分遵循不同原则是中央和地方两级政府收支不匹配的基础性制度因素 二、事权划分不科学导致地方支出过高是我国中央和地方收支差异度高的主要原因 三、强调“调动地方积极性”和“保既得利益”原则而淡化收入划分基本准则是共享税占比高的主要原因 四、财产税制度缺失是基层财政困难的主要直接原因 五、地区间经济发展差异极大是地区间财力差距大的基础性原因 第六章我国国民收入分配格局优化的思路与建议 第一节我国国民收入分配格局优化的基本要求 一、有利于社会主义市场经济完善 二、有利于经济发展方式转变 三、有利于公共产品的充足提供 四、有利于基本公共服务均等化 第二节国民收入分配优化目标、原则和思路 一、优化目标 二、优化原则 三、优化思路 第三节国民收入分配优化的具体财税建议 一、对间接税实行结构性减税，总体上降低政府部门收入占比，为所得财产税的增加预留空间 二、改革完善直接税制度，提高直接税占比 三、完善国有企业利润上缴等公有产权收入制度 四、完善地区间转移支付制度 附件1世界主要国家国民收入分配格局 附件2国民收入分配格局的国际比较与分析 附件3 OECD主要国家1995～2006年国民收入分配格局占比 附件4劳动报酬占比的国际比较与分析 附件5政府间分配关系的基本情况 参考文献 致谢
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《我国国民收入分配格局的评价与优化研究》由中国海关出版社出版。
作者简介
《我国国民收入分配格局的评价与优化研究》内容包括：问题的提出、收入分配是经济学研究的永恒主题、收入分配合理化是科学发展的应有之义和必然要求、当前国内外形势凸显优化收入分配的迫切性、研究对象、收入分配问题的研究内容和路径综述、研究对象的选择：国民收入在部门间（内）的分配、文献综述、关于国民收入分配方面的文献、关于政府内分配关系方面的文献等。