做一天财务预算会计

出版社:新华出版社
出版日期:2005-4
ISBN:9787501170050
作者:张洪兵北京智浪奇管理咨询事务所
页数:159页

章节摘录

版权页:   插图:   一、借款预算依据 借款主要有短期借款和长期借款。借款是企业获取资金,壮大经营规模,和增加厂房及设备等资本性支出的资金来源途径之一。当企业预期的资金支出大于其他方式所能筹集的资金来源,或者借款资金成本低于商业信用融资成本时,向银行等金融机构借款是一种比较好的融资方式。 借款预算管理,有助于企业及时合理地衔接资金来源不足或滞后的状况,解决生产经营资金供少于求的矛盾,有助于企业安排落实设备购置和项目建设等资本性支出的资金来源,也有利于企业经济合理地使用资金。 通常,企业借款预算的编制依据主要为: 1、企业预期资金支出情况 在编制现金预算过程中资金支出预算大于来源预算时,为了弥补资金不足的矛盾,保证企业生产经营活动的进行,结合银行贷款的审批条件,对企业预算期内需要借款解决资金来源的支出项目作出估算和安排。 对于企业固定资产投资项目资金支出,结合企业投融资计划,对投资项目所需的长期借款按项目进度有计划有目标地作出安排。 2、其他相关资料 此外,我们还要兼顾到其他相关因素对借款预算的影响,例如:上级单位拨款、职工借款集资等,在合理预测其影响程度后,对预算进行适当修正。 二、借款预算方法 借款预算方法主要是依据借款合同约定内容,直接认定。 借款按其用途和偿还期限,可以分为短期流动资金借款和长期资本性支出借款。对于短期流动资金借款,借款预算可以作为企业在编制现金预算过程中资金短缺时的周转,并合理考虑银行贷款的审批条件,综合分析后确定。对于长期资本性支出借款,可以依据借款协议和借款事项的进度,确定预算期内可以取得和使用的借款额。

书籍目录

第一章 财务预算会计实务概述 第一节 财务预算会计岗位职能 第二节 财务预算会计岗位重要性 第三节 财务预算会计岗位设置 第二章 资金来源预算管理实务 第一节 销售回款预算管理实务 第二节 债权回收预算管理实务 第三节 商业信用融资预算管理实务 第四节 借款预算管理实务 第五节 证券融资预算管理实务 第六节 直接吸收股东投资预算管理实务 第七节 其他资金来源预算管理实务 第三章 资金支出预算管理实务 第一节 物资采购预算管理实务 第二节 薪酬福利预算管理实务 第三节 制造费用预算管理实务 第四节 营业费用预算管理实务 第五节 管理费用预算管理实务 第六节 税金预算管理实务 第七节 到期债务支出预算管理实务 第八节 企业投资预算管理实务 第四章 财务专门预算管理实务 第一节 产品成本预算管理实务 第二节 现金预算管理实务 第五章 固定资产投资项目财务预算管理实务 第一节 固定资产投资项目预算概述 第二节 建造期项目资金来源预算管理实务 第三节 建造期项目资金支出预算管理实务 第六章 生产经营财务总预算管理实务 第一节 预计资产负债表编制实务 第二节 预计利润表编制实务 第三节 预计现金流量表编制实务 第七章 财务预算会计实务疑难问题解答 1、财务预算管理在我国企业财务工作中的现状是怎样的? 2、对财务预算工作开展企业应怎样管理? 3、企业通常怎样建立全面预算管理体系? 4、企业如何组织实施财务预算? 5、企业通常如何考核财务预算执行情况? 6、怎样理解财务预算与会计核算之间的关系? 7、财务预算和财务分析之间的关系是怎样的? 8、财务预算在企业集团财务管理工作中的重要性是怎样的? 9、企业财务预算会计的工作要求有哪些? 10、为什么本书没有介绍企业利润预测规划的内容? 附:相关财经法规 1、关于企业实行财务预算管理的指导意见 2、企业国有资本与财务管理暂行办法

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作者简介

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