中国税收指南(中英文对照)

出版社:刘佐 法律出版社 (2013-05出版)
ISBN:9787511845009

章节摘录

版权页:   6.在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用? 如果发生下列情况,纳税人在计算营业额的时候可以扣除一定的费用: (1)纳税人将承揽的运输业务分给其他单位、个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位、个人的运输费用以后的余额为计税营业额。 (2)合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业合作完成运输业务,以承运人取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用以后的余额为计税营业额。 (3)纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款、价外费用扣除替旅游者支付给其他单位、个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费以后的余额为计税营业额。 (4)纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款以后的余额为计税营业额。 (5)外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务,以卖出价扣除买人价以后的余额为计税营业额。 金融企业买卖股票、债券的买人价,按照财务会计制度的规定,以股票、债券的购入价格扣除股票、债券持有期间取得的红利收入以后的余额确定。 金融企业买卖股票、债券、外汇和其他金融商品,可以在本会计年度末将不同纳税期出现的正差和负差按照年度汇总的方式计算缴纳营业税。如果汇总计算应纳的营业税税额少于本年度已经缴纳的营业税税额,可以向税务机关申请办理退税,但是不得将本年度汇总以后为负差的部分结转下一个年度。 (6)中国境内的保险人将其承保的以中国境内标的物为保险标的的保险业务向中国境外再保险人办理分保的,以其全部保费收入扣除分保保费以后的余额为计税营业额;中国境外再保险人应当就其取得的分保保费缴纳营业税,税款由中国境内保险人扣缴。 (7)单位、个人举行演出,以全部票价收入或者包场收入扣除付给有关单位、经纪人的费用以后的余额为计税营业额。 (8)经中国人民银行等国家有关主管部门批准经营融资租赁业务的单位从事融资租赁业务的,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)扣除出租方承担的出租货物的实际成本(包括货物的购入价、关税、增值税、消费税、运杂费、安装费、保险费和贷款利息等)以后的余额为计税营业额。

内容概要

刘佐,中国税务报社总编辑、国家税务总局税务行政复议委员会专家委员。国家税务总局办公厅原副厅长,税收科学研究所所长、研究员。中国财税法学研究会副会长,中国财政学会、中国税务学会常务理事。在中国多所大学担任客座教授。

书籍目录

一、中国税制概述 1.中国现行税制共有多少种税收? 2.中国的税法是怎样制定的? 3.中国现行的税收基本法律、法规和规章有哪些?  4.中国同哪些国家签订了关于避免对所得双重征税和避免偷漏税的协定? 二、增值税 1.增值税的纳税人有哪些? 2.哪些行为视同销售货物?怎样征税? 3.什么是混合销售行为?怎样征税? 4.增值税的税率有几档?征税的货物、劳务有哪些?  5.一般纳税人的标准是怎样规定的? 6.一般纳税人怎样计算应纳增值税税额?  7.什么是销项税额?怎样计算销项税额?  8.怎样确定当期销售额?  9.什么是进项税额?哪些进项税额可以抵扣?  10.进项税额在什么时候可以申报抵扣? 11.在哪些情况下进项税额不能抵扣? 12.生产、经营过程中的应纳增值税税额怎样计算?  13.货物期货交易怎样缴纳增值税? 14.小规模纳税人的标准是怎样规定的? 15.小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额? 16.哪些一般纳税人可以采用简易办法计算缴纳增值税? 17.增值税纳税人怎样开具销售发票? 18.进口货物怎样计算缴纳增值税? 19.出口货物怎样办理增值税退(免)税?  20.增值税的主要免税、减税规定有哪些?  21.增值税的起征点是怎样规定的? 22.纳税人能否放弃增值税免税权? 23.增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的? 24.增值税的纳税期限是怎样规定的? 25.增值税的纳税地点是怎样规定的? 26.连锁经营企业在哪里申报缴纳增值税? 三、消费税 1.消费税的纳税人有哪些?  2.消费税的税目、税率(税额标准)是怎样规定的?  3.消费税的应纳税额怎样计算?  4.怎样确定应税消费品的销售额、销售数量? 5.自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税?  6.委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税?  7.进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税?  8.在什么情况下税务机关、海关可以核定征收消费税? 9.哪些应税消费品可以免征、减征和退还消费税? 10.出口应税消费品怎样办理消费税退(免)税?  11.消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的? 12.消费税的纳税期限是怎样规定的? 13.消费税的纳税地点是怎样规定的? 四、车辆购置税 1.车辆购置税的纳税人、征收范围是怎样规定的? 2.车辆购置税的计税依据、税率是怎样规定的? 3.车辆购置税的应纳税额怎样计算?  4.车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些? 5.在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税退税?  6.车辆购置税的纳税期限、纳税地点是怎样规定的? 五、营业税 1.营业税的纳税人有哪些?  2.营业税的扣缴义务人有哪些?  3.营业税的税目、税率是怎样规定的? 4.营业税的应纳税额怎样计算?  5.怎样确定营业额? 6.在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用?  7.营业税的主要免税、减税规定有哪些? 8.营业税的起征点是怎样规定的?  9.营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的?  10.营业税的纳税期限是怎样规定的? 11.营业税的纳税地点是怎样规定的? 六、关税 1.关税的纳税人有哪些? 2.关税的税率有哪些种类? 3.关税的税号、税率是怎样规定的? 4.关税的应纳税额怎样计算?  5.关税税率的适用是怎样规定的?  6.进口货物的关税完税价格是怎样规定的?  7.出口货物的关税完税价格是怎样规定的?  8.无代价抵偿货物是否征收关税?  9.租赁进口货物怎样缴纳关税?  10.暂时进出境货物怎样缴纳关税? 11.进出境修理货物、出境加工货物怎样缴纳关税?  12.退运货物是否征收关税? 13.关税的主要免税、减税规定有哪些?  14.关税的退税怎样办理? 15.关税的纳税期限是怎样规定的? 16.什么是反倾销税? 17.什么是反补贴税? 18.什么是保障措施关税? 19.什么是进境物品进口税? 20.入境旅客行李物品、个人邮递物品进口税的主要免税规定有哪些?  七、企业所得税 1.企业所得税的纳税人有哪些?  2.什么是居民企业、非居民企业? 3.企业取得的哪些所得应当缴纳所得税?  4.怎样确定企业来源于中国境内、境外的所得? 5.怎样计算企业所得税的应纳税所得额? 6.企业所得税的纳税年度是怎样规定的?  7.企业的收入有哪些形式、项目? 8.企业的收入怎样确认? 9.企业的哪些业务可以分期确认收入的实现?  10.企业取得的哪些收入不征收所得税? 11.企业的哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除? 12.企业的工资、薪金支出怎样扣除?  13.企业的各类保险、劳动保护支出怎样扣除?  14.企业的借款费用、利息支出怎样扣除?  15.企业的汇兑损失怎样处理? 16.企业的职工福利费、工会经费和职工教育经费支出怎样扣除?  17.企业的业务招待费支出怎样扣除? 18.企业的广告费、业务宣传费支出怎样扣除?  19.企业的手续费、佣金支出怎样扣除?  20.企业提取的专项资金怎样处理? 21.企业的租赁费支出怎样扣除? 22.企业之间支付的费用怎样处理? 23.企业的公益性捐赠支出怎样扣除? 24.企业的财产损失怎样处理? 25.企业的哪些支出不能在计算应纳税所得额时扣除? 26.企业的亏损怎样处理? 27.企业清算的所得税怎样处理? 28.企业资产的计税基础怎样确定? 29.企业固定资产的计税基础怎样确定? 30.企业的固定资产折旧是怎样规定的? 31.企业的固定资产加速折旧怎样处理? 32.企业生产性生物资产的计税基础、折旧是怎样规定的?  33.企业无形资产的计税基础、摊销是怎样规定的?  34.企业的长期待摊费用怎样摊销? 35.企业的投资资产怎样处理?  36.企业的存货怎样处理?  37.企业转让资产、财产怎样处理? 38.企业处置资产所得税怎样处理?  39.企业重组所得税怎样处理?  …… 八、个人所得税 九、土地增值税 十、房产税 十一、城镇土地使用税 十二、耕地占用税 十三、契税 十四、资源税 十五、车船税 十六、船舶吨税 十七、印花税 十八、城市维护建设税 十九、其他税费 二十、税收征收管理制度 二十一、税收法律责任 二十二、税务行政复议 二十三、财政、税务、海关组织机构和税收征收管理范围划分 主要资料来源

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