税收数据分析方法与应用

章节摘录

版权页：   插图：   第四节税收收入预测的微观方法研究 ——以个人所得税预测为例 一、微观模拟分析方法简介 1.微观模拟分析模型的概念 20世纪60年代以来，在国外税收管理中开始陆续采用微观模拟模型作为分析和预测工具。微观模拟模型（Microanalytical Simulation Model）的概念首先是由美国耶鲁大学奥尔卡特教授在1957年提出的①，并在1961年与他人合作完成了这个模型②。随着微观模拟模型的不断成熟，目前，大部分发达国家，如美国、加拿大、德国、瑞典、挪威、法国、英国、以色列、荷兰、芬兰、丹麦、匈牙利、澳大利亚等国的税务管理部门都开发和应用了微观模拟模型，在这些国家，微观模拟模型得到税务管理部门的高度重视，并且已经纳人他们的正常工作，作为政策分析和预测的有力工具。 在税收经济分析和预测中，我们不但需要了解一项税务经济政策的宏观影响，而且还希望知道该项政策对总体中的不同纳税人群体和纳税人个体的影响效果，特别是在税收政策对于不同纳税人群体采用不同的方式的情况中。例如，在个人所得税政策变化中，提高个人所得税的起征点，只对收人超过某个限度的人征收时，如果我们想计算出这项税收政策的总体影响效果，那么将人群总体作为研究对象的宏观研究方法将不起作用。取而代之，我们可以采用“微观分析模拟”的方法，从个体着手，计算出其在税制改革前后纳税的差异，并对各个体在政策改变后的纳税额进行加总就可以得出政策改变后的税收总收益。从上例可以得知，微观方法在税收分析和预测中有其一定的用武之地。 奥尔卡特认为： 第一，微观主体的结果是可以汇总各个微观主体行为的结果，但是汇总微观主体行为却是不可行的，换句话说，个体的行为逻辑并不是集体行动的逻辑。造成这一问题的原因可能是由于微观行为的表述是非线性的。 第二，在宏观层面同时发生的事件，在微观层面上往往并不是同时发生的。这可能是由于微观主体之间相互替代和补充等造成的，例如在宏观层面上收入和消费的关系与微观层面就不同，个体的消费一般来说对其在同期的收入影响是微不足道的，这一判断其实是从侧面进一步加强了第一点的观点。 第三，宏观变量的可观测值是有限的，因为往往针对的对象只有一个，并且由于数据积累的原因，序列长度往往有限，而微观主体可观察的对象就比较多，可供使用的数据相对多。 微观模拟模型的基本思路是：根据对社会经济系统的微观个体进行抽样调查得到的数据组成数据文件；根据真实的社会经济活动和抽样调查得到的数据文件构造模拟模型；应用计算机模拟方法来模拟由于微观个体的特征和有关政策变量（如价格、税收、福利等）的变化引起的微观个体相关的特征值的变化；通过对特征变量的统计、分析、推断、综合，可以得到政策变化对微观个体的影响，得到宏观以及各层次的政策实施效果，如图4—25所示。 从以上微观分析模拟模型的基本思路来看，我们可以知道微观模拟模型的主要构成部分就是微观数据子样和模拟模型。

书籍目录

第一章导论

第一节税收数据分析的基本概念

第二节税收数据分析的理论支持

第三节税收数据分析的现状归纳

第二章税收数据分析的过程和方法

第一节税收数据分析的过程

第二节税收数据分析的方法

第三节税收数据分析的主要领域

第三章税收数据与数据整备

第一节税收数据的客观存在方式

第二节基于分析主题的数据提取和审核

第三节元数据和数据模型

第四节面向应用主题的数据组织

第四章税收收人预测

第一节税收收入预测方法分类

第二节税收收入预测的宏观方法研究

第三节税收收人预测的中观方法研究

第四节税收收人预测的微观方法研究

——以个人所得税预测为例

第五章税收可计算一般均衡（TCGE）建模及其在税制改革中的应用

第一节税收可计算一般均衡（TCGE）模型理论框架

第二节中国税收可计算一般均衡（TCGE）模型的建立

第三节中国税收可计算一般均衡（TCGE）模型数据结构及模型校准

第四节 中国税收可计算一般均衡（TCGE）模型在税制改革中的应用：增值税转型分析

第六章税收收人能力测算

第一节税收收入能力测算的一般考察

第二节税柄法

第三节代表性税制法

第四节分税种法

第七章税收分析指标体系与纳税评估

第一节税收与经济关系指标

第二节税收业务指标

第三节纳税评估概述

第四节纳税评估指标体系概述

第五节纳税评估指标体系：一般指标与应用分析

第六节纳税评估指标体系：流转税类评估指标与应用分析

第七节纳税评估指标体系：所得税类评估指标与应用分析

第八节纳税评估指标体系：资源税、财产税、行为税评估指标与应用分析

第九节纳税评估对象的选择方法、模型

第十节纳税评估分析方法、模型

第八章税收风险管理

第一节税收风险管理的概念与理论

第二节税收风险管理的机制

第三节税收风险管理体系

第四节税收风险管理的实践

第九章税务系统绩效管理体系构建

第一节税务绩效管理的理论概述

第二节税务绩效管理的系统构建

第三节税务绩效管理的技术实现

第四节税务绩效管理的系统功能

第十章税收数据分析模型支持系统的设计与实现

第一节税收数据分析模型支持系统的指导思想和设计原则

第二节税收数据分析模型支持系统的设计目标

第三节税收数据分析模型支持系统的体系结构

第四节税收数据分析模型支持系统的关键技术——模型与工具

第五节税收数据分析模型支持系统的重要基础——数据质量

附录

1.数据分析在其他领域的应用实践

2.基于Excel的税收数据分析实例

参考文献

后记

编辑推荐

《税收数据分析方法与应用》是谭教授的研究团队对我国税收管理和信息化工作长期跟踪研究的成果，是他们多年来对税务领域税收数据分析和深度利用研究的集中展现，也是各章作者多年来在税务系统实践税收数据分析和深度利用的切身体会，具有重要的理论和实践价值。

作者简介

《税收数据分析方法与应用》前三章从税收数据分析的概念、内涵、要素和基础理论入手，对税收数据分析的方法和必备要素——数据展开了全面阐述。后七章分别围绕税收收入预测、可计算一般均衡模型、税收收入能力测算、税收分析指标体系、纳税评估、税收风险管理等分析主题做了深入探讨。

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