财务管理分析工具从入门到精通

内容概要

李旭，现供职于某公司任财务负责人，具有丰富的财务管理工作经验，参与过多家公司的财务管理制度建设和流程管理设置，已出版《图解财务管理》《图解财务报表》等书。

书籍目录

第1章 偿债能力指标



一、短期偿债能力指标

1　流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%

2　速动比率＝（流动资产－存货－预付账款－待摊费用）/流动负债总额×100%

3　速动资产够用天数=速动资产÷预计每天营业支出

4　现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

5　现金比率=（货币资金＋有价证券）÷流动负债×100%

6　现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债×100%

7　营运资金=流动资产－流动负债

8　营运比率=营运资金/流动负债



二、长期偿债能力指标

9　资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100％

10　有形资产负债率=负债总额÷（资产总额－无形资产）

11　产权比率=负债总额所有者权益总额×100%

12　有形净值负债率=负债总额÷有形净值总额×100%

13　股东权益比率=所有者权益总额/资产总额

14　权益乘数＝资产总额/股东权益总额

15　长期资本负债率=非流动负债÷（非流动负债+股东权益）

16　长期负债比率= (长期负债÷资产总额)×100％

17　或有负债比率=或有负债余额÷股东权益总额×100%

18　已获利息倍数=息税前利润总额÷利息支出

19　现金流量利息保障倍数=经营现金净流量÷利息费用

20　长期资产适合率＝（所有者权益＋长期负债）÷（固定资产＋长期投资）×100％

21　利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用

22　利息本金保障倍数＝（利润总额＋利息费用）／［（利息费用＋年度还本额）／（1－所得税税率）］

23　固定费用保障倍数=（税前利润+租借债务）÷（息税前利润+租借债务）



三、杠杆分析

24　经营杠杆系数=（销售收入-变动成本）/（销售收入-变动成本-固定成本）

25　财务杠杆系数（DFL）=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)



第2章 盈利能力指标



一、经营盈利能力指标

26　主营业务利润率=主营业务利润÷主营业务收入×100%

27　主营业务毛利率＝销售毛利÷主营业务收入净额×100％

28　营业毛利率=营业毛利额/营业净收入×100%

29　营业利润率=营业利润÷营业收入(商品销售额)×100%

30　营业净利率= 净利润÷营业收入 ×100%

31　成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%



二、资产盈利能力指标

32　总资产报酬率=（利润总额+利息支出）÷平均资产总额×100%

33　总资产净利率＝净利润÷平均资产总额



三、资本盈利能力指标

34　净资产收益率=净利润净资产平均额×100%

35　资本收益率=净利润÷实收资本平均额×100%

36　每股收益=可供普通股股东分配的净收益发行在外的普通股股数=净利润-优先股股利发行在外的平均普通股股数

37　每股净资产=股东权益/股本总额

38　市盈率=普通股每股市价÷普通股每股收益

39　市净率=股票市价÷每股净资产



四、收益质量指标

40　盈余现金保障倍数=经营现金净流量÷净利润



第3章 营运能力指标



一、生产资料营运能力指标

41　营运资金周转率=销售收入净额÷平均营运资本

42　应收账款周转率=赊销收入净额÷应收账款平均余额

43　应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝平均应收账款×360天/销售收入

44　存货周转率=销货成本÷平均存货余额

45　存货周转天数=360÷存货周转次数

46　营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

47　流动资产周转率=主营业务收入净额÷平均流动资产总额×100%

48　流动资金产值率=年度产值÷年度流动资金平均占用额×100%

49　固定资产周转率= 营业收入÷平均固定资产净值

50　固定资产产值率=总产值/固定资产平均总值

51　固定资产折旧率＝固定资产累计的折旧额÷固定资产原值总额

52　固定资产收入率=销售收入/固定资产平均总值（或固定资产平均净值）

53　非流动资产周转率=销售收入÷非流动资产

54　股东权益周转率=销售收入÷平均股东权益

55　总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额×100%

56　全部资产产值率=总产值/平均总资产×100%

57　全部资产收入率=总收入/平均总资产×100%



二、资产质量分析

58　不良资产比率=年末不良资产总额÷年末资产总额×100%

59　全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额÷企业资产总额×100%



第4章 现金流分析



60　销售现金比率=经营现金净流量÷营业收入

61　每股经营现金流量=（经营活动现金净流量－优先股股利）÷发行在外的普通股平均股数

62　净利润现金含量=现金净流量÷净利润

63　现金再投资比率=经营活动现金净流量固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资产×100%

64　现金股利保障倍数＝（每股营业现金净流量÷每股现金股利）×100%

65　现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量



第5章 发展能力指标



66　营业收入增长率=本年营业收入增长额÷上年营业收入总额×100%

67　营业利润增长率＝本年营业利润增长额÷上年营业利润总额×100％

68　应收账款增长率＝（考查期应收账款－上期应收账款）÷上期应收账款×100％

69　净利润增长率=本年利润增长额÷上期净利润×100%

70　每股收益增长率=（本期净利润÷本期总股本－上年同期净利润÷上年同期总股本）÷ABS（上年同期净利润÷上年同期总股本）×100%

71　总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%

72　固定资产增长率＝{［本期增加的固定资产总值（原值）－本期减少的固定资产总值（原值）］／期初固定资产总值（原值）}×100%

73　资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%

74　资本保值增值率＝(年末所有者权益÷年初所有者权益) ×100％

75　技术投入比率=当年技术转让费支出与研究开发投入/当年主营业务收入净额×100%

76　经济附加值＝税后净营业利润－资本成本（机会成本）



第6章 财务分析方法



77　趋势分析法

78　比率分析法

79　因素分析法

80　杜邦分析法

作者简介

《财务管理分析工具从入门到精通》为广大的财务人员提供了多种财务分析工具和成熟的财务分析模型，可以使财务人员在实践中，特别是日常工作中快速地进行应用。同时，本书也为企业的财务管理人员提供了全面分析自身各项能力的指标，以帮助其做出更好的决策，促进企业更好地发展，最终达成企业战略目标！

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