税务会计知识每日一题

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版权页：   插图：   某企业2012年度实际提取和缴纳各种税金的情况如下： （1）购置轿车，缴纳车辆购置税3万元； （2）缴纳车船税1万元，城镇土地使用税5万元： （3）签订各种合同，缴纳印花税0.5万元； （4）购进货物，在进口环节支付进口关税4万元； （5）生产应税消费品，在销售时缴纳消费税40万元； （6）处置无形资产时，缴纳营业税0.6万元； （7）销售商品缴纳增值税300万元； （8）本年累计缴纳城建税和教育费附加合计23.8万元。 请计算企业当年的利润表中“营业税金及附加”项目的数额。 月日 某公司2012年度各损益类账户结账前的余额分别是：主营业务收入5000万元，主营业务成本2600万元，营业税及附加450万元，销售费用20万元，管理费用15万元，投资收益20万元，营业外收入120万元，营业外支出100万元。另外计算企业所得税时，需要进行纳税调增68万元，纳税调减23万元，企业适用所得税税率25％。 要求：假定不考虑其他因素，计算2012年度该公司实现的税后净利润。 月日 某工业企业2013年9月发生的业务有： （1）支付开发无形资产前期的论证咨询费用10万元； （2）计提专设销售部门人员工资25万元； （3）生产车间提取折旧费4万元； （4）支付业务招待费15万元； （5）当月原材料盘亏1万元，经查实是收发计量差错造成的； （6）本月计提的城建税0.5万元； （7）预提短期贷款利息0.7万元； （8）提取公司办公楼折旧费12万元； （9）购进原料入库前挑选整理费用0.9万元。 要求：计算本月期间费用总额。 月日 红星机械设备股份有限公司2013年8月发生的部分业务如下： （1）采用分期收款方式销售商品一批，成本120万元，销售价格200万元，合同规定8月、9月、10月和11月各支付货款的1／4；当月已收到58.5万元。 （2）当月转让专有技术使用权，期限3年，每年使用费5万元，一次性收取3年使用费，红星机械设备公司不提供后续服务。 （3）转让土地使用权，账面价值40万元，转让价格50万元。 （4）当月营业税金及附加1万元、应缴纳增值税3万元。 （5）收到银行存款利息0.3万元。 （6）当月发生期间费用1.4万元。 要求：不考虑其他事项，计算企业当月实现的营业利润和利润总额。

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《税务会计基础知识每日一题(2013版)》为方便读者使用《税务会计基础知识每日一题(2013版)》，使每日一题的学习方式充分发挥作用，现将《税务会计基础知识每日一题(2013版)》的编排及使用方法说明如下：每月以22个工作日为单元，每个工作日设置一题（部分题目内容根据国税局、地税局业务的不同而设置）。编者未标具体日期，由读者在做题时自行填写，以方便读者灵活掌握学习进度。题型有选择、辨析、计算、分析等。每页设有“税收名词”专栏，帮助读者了解常用税收名词的英文表达形式。书后附有答案，供读者自行检查学习效果。书后附有税务系统的主要网站，为读者浏览信息、学习知识提供方便。

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