独立审计权责结构研究

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独立审计因企业“两权分离”、产权保护的需要而产生、发展，是保护所有者合法利益、揭露管理当局财务舞弊及维护资本市场秩序不可或缺的基础性监督制度安排。一轮又一轮的审计失败虽然严重损害了审计的独立、客观、公正形象，但却动摇不了它作为资本市场正常运转的基础性监督机制的地位。现代企业制度和现代产权制度的建立进一步强化了社会对高质量独立审计的需求，审计师作为理性有限的经济人不会自觉地提供高质量的独立审计，加强独立审计管理是市场经济建设的理性选择。从经济学、管理学乃至法学的高度，深入、系统地研究独立审计管理制度安排中的权责对应的基础理论和应用理论及现实问题，进一步完善独立审计的理论体系，为独立审计的宏观管理政策设计提供理论支持，为会计师事务所(以下简称为“事务所”)的微观管理提供有益的对策措施，是本研究的主要目标。



本研究主要运用规范研究和比较研究的方法探讨独立审计管理制度安排的基础理论，并运用演绎研究、博弈分析和问卷调查等方法，从宏观与微观两个层面研究现实中的几个重要的独立审计管理制度安排中的权责对应问题。



除导论与研究结论外，本研究分上、下两篇，上篇研究独立审计管理制度安排中的权责对应的基础理论，包括第1至3章，重点研究独立审计保护企业利益相关者产权的逻辑、表现??诚信，及实现条件??人力资本与非人力资本实施特别合作的理论；下篇研究独立审计管理制度安排的应用理论和现实问题，包括第4至6章，依照先微观后宏观的顺序，着重研究合伙事务所的内部权利配置、收入分配制度安排与独立审计管制与改进问题。

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