中级财务管理

书籍目录

第1章　总　论
1

1.1　企业与企业财务管理
2

1.1.1　企业及其组织形式
2

1.1.2　企业财务管理的内容
3

1.2　财务管理目标
3

1.2.1　企业财务管理目标理论
3

1.2.2　利益冲突的协调
4

1.2.3　企业的社会责任
5

1.3　财务管理环节
6

1.4　财务管理体制
6

1.4.1　企业财务管理体制的一般模式
7

1.4.2　集权与分权的选择
7

1.4.3　企业财务管理体制的设计原则
8

1.4.4　集权与分权相结合型财务管理体制的一般内容
8

1.5　财务管理环境
9

1.5.1　技术环境
9

1.5.2　经济环境
9

1.5.3　金融环境
10

1.5.4　法律环境
12

本章测试题
12

本章测试题答案与解析
17

第2章　财务管理基础
23

2.1　货币时间价值
24

2.1.1　货币时间价值的含义
24

2.1.2　终值和现值的计算
24

2.1.3　利率的计算
27

2.2　风险与收益
28

2.2.1　资产的收益与收益率
28

2.2.2　资产的风险及其衡量
29

2.2.3　证券资产组合的风险与收益
31

2.2.4　资本资产定价模型
34

2.3　成本性态
36

2.3.1　固定成本
36

2.3.2　变动成本
37

2.3.3　混合成本
38

2.3.4　总成本模型
41

本章测试题
41

本章测试题答案与解析
43

第3章　预算管理
46

3.1　预算管理的主要内容
47

3.1.1　预算的特征与作用
47

3.1.2　预算的分类
47

3.1.3　预算体系
48

3.1.4　预算工作的组织
48

3.2　预算的编制方法与程序
48

3.2.1　预算的编制方法
48

3.2.2　预算的编制程序
51

3.3　预算编制
52

3.3.1　业务预算的编制
52

3.3.2　专门决策预算的编制
53

3.3.3　财务预算的编制
53

3.4　预算的执行与考核
53

本章测试题
54

本章测试题答案与解析
63

第4章　筹资管理（上）
72

4.1　筹资管理的主要内容
73

4.1.1　企业筹资的动机
73

4.1.2　筹资管理的内容
73

4.1.3　筹资的方式
73

4.1.4　筹资的分类
74

4.1.5　筹资管理的原则
74

4.2　债务筹资
75

4.2.1　银行借款
75

4.2.2　发行公司债券
77

4.2.3　融资租赁
79

4.2.4　债务筹资的优缺点
81

4.3　股权筹资
81

4.3.1　吸收直接投资
82

4.3.2　发行普通股股票
83

4.3.3　留存收益
87

4.3.4　股权筹资的优缺点
87

本章测试题
87

本章测试题答案与解析
90

第5章　筹资管理（下）
95

5.1混合筹资
96

5.1.1可转换债券
96

5.1.2认股权证
97

5.2资金需求量预测
98

5.2.1因素分析法
98

5.2.2销售百分比法
98

5.2.3资金习性预测法
99

5.3资本成本与资本结构
100

5.3.1资本成本
100

5.3.2杠杆效应
102

5.3.3资本结构
104

本章测试题
105

本章测试题答案与解析
118

第6章　投资管理
128

6.1投资管理的主要内容
129

6.1.1投资的意义
129

6.1.2企业投资管理的特点
129

6.1.3企业投资的分类
129

6.1.4投资管理的原则
130

6.2投资项目财务评价指标
130

6.2.1项目现金流量
130

6.2.2净现值（NPV）
131

6.2.3年金净流量（ANCF）
132

6.2.4现值指数（PVI）
132

6.2.5内含报酬率（IRR）
132

6.2.6回收期（PP）
133

6.3项目投资管理
134

6.4证券投资管理
134

6.4.1证券资产的特点
135

6.4.2证券投资的目的
135

6.4.3证券资产投资的风险
135

6.4.4债券投资
135

6.4.5股票投资
137

本章测试题
138

本章测试题答案与解析
153

第7章　营运资金管理
166

7.1营运资金管理的主要内容
167

7.1.1营运资金的概念和特点
167

7.1.2营运资金的管理原则
167

7.1.3营运资金管理策略
168

7.2现金管理
169

7.2.1持有现金的动机
170

7.2.2目标现金余额的确定
170

7.2.3现金集中管理模式
173

7.2.4现金收支日常管理
174

7.3应收账款管理
176

7.3.1应收账款的功能
176

7.3.2应收账款的成本
176

7.3.3应收账款的管理目标
177

7.3.4信用政策
177

7.3.5应收账款的监控
179

7.3.6应收账款的日常管理
181

7.4存货管理
182

7.4.1存货管理的目标
182

7.4.2存货的成本
183

7.4.3最优存货量的确定
183

7.4.4存货的控制系统
186

7.5流动负债管理
187

7.5.1短期借款
187

7.5.2短期融资券
188

7.5.3商业信用
189

7.5.4流动负债的利弊
190

本章测试题
190

本章测试题答案与解析
200

第8章　成本管理
209

8.1成本管理的主要内容
210

8.1.1成本管理的意义
210

8.1.2成本管理的目标
210

8.1.3成本管理的主要内容
210

8.2量本利分析与应用
211

8.2.1量本利分析概述
211

8.2.2单一产品量本利分析
212

8.2.3多种产品量本利分析
216

8.2.4目标利润分析
216

8.2.5利润敏感性分析
217

8.2.6量本利分析在经营决策中的应用
218

8.3标准成本控制与分析
219

8.3.1标准成本控制与分析的相关概念
219

8.3.2标准成本的制定
219

8.3.3成本差异的计算及分析
220

8.4作业成本与责任成本
221

8.4.1作业成本管理
221

8.4.2责任成本管理
225

本章测试题
227

本章测试题答案与解析
231

第9章　收入与分配管理
235

9.1收入与分配管理的主要内容
236

9.1.1收入与分配管理的意义和原则
236

9.1.2收入与分配管理的含义
236

9.2收入管理
237

9.2.1销售预测分析
237

9.2.2销售定价管理
239

9.3分配管理
242

9.3.1股利政策与企业价值
242

9.3.2利润分配制约因素
244

9.3.3股利支付形式与程序
245

9.3.4股票分割与股票回购
246

9.3.5股权激励
247

本章测试题
248

本章测试题答案与解析
257

第10章　财务分析与评价
267

10.1财务分析与评价的主要内容与方法
268

10.1.1财务分析的意义和内容
268

10.1.2财务分析的方法
268

10.1.3财务分析的局限性
269

10.1.4财务评价
270

10.2基本的财务报表分析
270

10.2.1偿债能力分析
271

10.2.2营运能力分析
273

10.2.3盈利能力分析
275

10.2.4发展能力分析
276

10.2.5现金流量分析
276

10.3上市公司财务分析
277

10.3.1上市公司特殊财务分析指标
277

10.3.2管理层讨论与分析
278

10.4企业评价与考核
279

10.4.1企业综合绩效分析的方法
279

10.4.2综合绩效评价
280

本章测试题
285

本章测试题答案与解析
293

2015年度全国会计专业技术资格考试《中级财务管理》

模拟试卷
301

2015年度全国会计专业技术资格考试《中级财务管理》

模拟试卷答案与解析
309

作者简介

《2015年全国会计专业技术资格考试辅导教材：中级财务管理》是“会计专业技术资格考试”的配套学习教材，依据官方教材及考试大纲，在精选高频考点的基础上编写而成。每章都包含知识框架图、考情分析、知识点精讲和测试题四大部分。其中知识点精讲主要选取考频较高、易混淆的考点进行详细讲解；本章测试题则选取考频较高的知识点，在此基础上编写与实战难度相当的试题。另外在全书最后，根据历年真题的题型和题量，设计了一套全真模拟试卷，方便考生自测使用。

《2015年全国会计专业技术资格考试辅导教材：中级财务管理》特别适用于参加会计专业技术资格考试的考生，也可供各大院校会计专业的师生参考。

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