会计结账实务大全

内容概要

胡俊

从事会计工作18年，其中8年在外企担任财务经理。日常工作中，喜欢钻研企业结账工作设计优化以及现金流管理。

在《财务与会计》、《会计师》与《证券市场周刊》上发表过多篇文章。担任过中国会计视野网站“会计实务探讨”及“财务与管理”的版主。2009年在上海国家会计学院远程教育网主讲热门课程“财务月末结账六步曲” 和“企业现金流管理实务”。

书籍目录

推荐语

前　言

第1章　会计结账基础     / 1

1.1　结账是什么     / 1

1.1.1　结账来源     / 1

1.1.2　结账实务     / 1

1.2　月末结账时点问题     / 2

1.2.1　自定义结账日     / 2

1.2.2　按自然月结账     / 5

1.2.3　结账时点的法律规定     / 6

1.2.4　月末结账时点问题之各国规定     / 7

1.3　月末结账六部曲     / 8

1.3.1　结账第一步：对平凭证     / 8

1.3.2　结账第二步：对平账实     / 9

1.3.3　结账第三步：对平税务     / 10

1.3.4　结账第四步：对平明细     / 12

1.3.5　结账第五步：结平账套     / 13

1.3.6　结账第六步：结账复核     / 14

1.3.7　月度结账清单     / 16

1.4　年末结账     / 17

1.4.1　第一项工作：年末结账之全面盘点工作     / 18

1.4.2　第二项工作：资产减值测试工作     / 27

1.4.3　第三项工作：会计估计、会计政策重新评估工作     / 35

1.4.4　第四项工作：或有事项检查工作     / 40

1.4.5　第五项工作：资产负债表日后事项检查工作     / 40

1.4.6　第六项工作：配合外部审计参与年末结账工作     / 41

1.4.7　第七项工作：账套年结工作     / 41

1.4.8　第八项工作：年报编制工作     / 42

1.5　实务案例：经营之神王永庆之一日结算     / 44

第2章　现金管理结账实务     / 46

2.1　案例：酒鬼酒1亿元存款被人盗领：嫌疑人分三次转走     / 46

2.2　不要小觑出纳     / 48

2.3　现金管理结账的概念基础内容     / 49

2.3.1　现金管理可以分成哪几个部分     / 49

2.3.2　什么是现金管理以及现金流现金管理模型     / 50

2.3.3　为什么需要现金管理     / 51

2.3.4　现金管理的关键岗位     / 52

2.4　现金管理的工具     / 53

2.5　现金管理结账的内容     / 59

2.5.1　现金盘点表     / 61

2.5.2　银行存款余额调节表     / 65

2.5.3　银行承兑汇票、商业承兑汇票结账     / 69

2.6　其他货币资金检查     / 74

2.7　空白银行单据收据检查     / 74

2.8　其他应收款个人检查     / 75

2.9　未报销单据检查     / 75

2.10　银行相关台账结账检查     / 75

2.10.1　借款明细登记表     / 75

2.10.2　对外担保登记备查本     / 75

2.10.3　银行已授信额度登记明细表     / 76

附录2A　我的工作经验：某公司货币资金管理制度     / 76

第3章　销售收款循环结账实务     / 79

3.1　销售收款循环结账的概念和日常工作     / 80

3.2　销售收款循环结账工作的步骤     / 83

附录3A　我的工作经验：某公司销售与收款流程财务制度     / 85

第4章　采购付款循环结账实务     / 88

4.1　如何成为最值钱的AP     / 88

4.2　采购付款循环结账的概念和日常工作     / 91

4.3　采购付款循环结账工作的步骤     / 95

4.4　案例：某外资物流公司信用控制过度     / 95

4.5　案例：国外供应商货款催收处理邮件     / 96

附录4A　我的工作经验：某公司采购付款循环财务制度     / 98

第5章　生产存货循环结账实务     / 106

5.1　生产存货循环概念和日常工作     / 106

5.2　生产存货循环结账工作的步骤     / 109

5.3　案例：存货数量出现负数     / 111

5.4　案例：无法分拆的成卷原料领用产生的在产品烦恼     / 112

5.5　案例：老凤祥的负数存货余额     / 112

第6章　税务结账实务     / 118

6.1　企业所得税会计结账实务     / 119

6.1.1　企业所得税     / 119

6.1.2　案例：登云股份蹊跷的企业所得税负数506万元     / 123

6.2　增值税会计结账实务     / 136

第7章　财务分析角度看会计结账     / 138

7.1　案例一：双钱股份对比米其林的财务分析（兼谈中外企业的差异）     / 138

7.1.1　左右两个利润表     / 139

7.1.2　左右两个现金流量表     / 139

7.1.3　下面两个资产负债表     / 145

7.2　案例二：上海家化2012年报表分析及疑问探讨     / 148

7.2.1　上海家化简介及报表分析说明     / 148

7.2.2　上海家化报表分析     / 149

7.2.3　上海家化报表疑问的探讨     / 164

7.3　案例三：新宝电器巨额应付票据谜团     / 168

7.3.1　新宝电器应付票据的财务分析     / 168

7.3.2　新宝电器的吸金大法：

应付票据成就新宝电器反向现金流循环的利器     / 171

参考文献     / 177

作者简介

本书是作者18年会计实务工作经验的总结。第1章介绍结账基础工作，通过实务中的一些案例分析等，帮助读者直接对实务会计结账工作进行操作。第2～6章通过企业业务循环来讨论具体业务循环中的会计结账工作，具体包括现金管理结账实务、销售收款循环结账实务、采购付款循环结账实务、生产存货循环结账实务、税务结账实务组成。第7章从财务分析角度看会计结账，从财务分析的角度全面透视企业的结账工作。

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