治税的效率和公平--宏观税收管理理论与方法的研究

内容概要

作者简介

杨斌，男，福建省连江县人，1962年生，1979年考入厦门大

学经济学院，1989年获经济学博士。1994年至1995年留学英国。

现任厦门大学教授、博士生导师、国际财政协会（IFA）个人会员、

中国税务学会理事及学术研究委员会委员、国家税务总局科研所

特约研究员、福建省国际税收学会副会长。1995年获得政府特殊

津贴，1996年获得“霍英东青年教师基金”，1997年入选教育部

首届“跨世纪优秀人才培养计划（人文社会科学）”。

主持完成了“摆脱财政困境的对策研究”、“我国税法的完善

与实施”、“宏观税收管理研究”等国家基金和教育部基金项目多

项。目前正在主持研究的重要项目有：国家自然科学基金和国家

社会科学基金项目“国际税收制度规则和管理方法的比较研究”、

教育部哲学社会科学重点规划项目“政府税外收费的研究”、教育

部年轻教师基金项目“完善我国国际税收制度的研究”等。除本

书外还著有《比较税收制度》、《国家税收理论与实务》（主编）、

《中国税制实务》等著作，在《经济研究》、《财贸经济》、《财政研

究》、《税务研究》等重要学术刊物发表论文110余篇。多篇论文

获得省部级以上优秀成果奖。

书籍目录

目 录

第一篇 治税的效率观和公平观：亚当・斯密

以来西方治税观主要体系研究

第一章 财富增长和治税策略

一 财富增长的条件

二 中性的税收政策

三 税收公平和税收效率

第二章 税收的社会政策和社会公平

一 人类欲望的满足和税收的生产性

二 财政职能优先

三 社会政策和社会公平

第三章 利益原则：政治民主和税收公平

一 利益原则的复兴

二 利益原则的实现

三 税收公平的讨论没有结束

四 税收公平的再思考

第四章 客观纳税能力标准及其制度结果

一 以客观能力标准来衡量的公平治税观

二 最佳税制结构的实践条件

第五章 宏观经济均衡和税收政策

一 宏观经济均衡和税收的经济职能

二 税收的需求效应

三 通货膨胀和税收政策

第六章 供给管理：减税和经济增长

一 税收的供给效应

二 税率和税收收入

第二篇 治税效率观的拓展：治税的生态经济观

第七章 理财治税模式的转换

一 传统社会主义经济体制下的理财治税模式

二 生态财政作为理财治税模式的必要性

三 生态财政的内涵和运行机制

第八章 生态经济系统的价值观 效益观 平衡观

一 生态经济系统的价值观

二 生态经济系统的效益观

三 生态经济系统的平衡观

第九章 理财治税战略的生态经济目标

一 几种不同的理财治税战略理论

二 理财治税战略的总体目标

三 理财治税战略的结构目标

第十章 生态经济系统的财政税收调节体系

一 财政税收体系在生态经济系统中的地位

二 建立生态经济系统财政税收调节体系的理论和

现实依据

三 生态经济系统财政税收调节体系的结构

第三篇 治税的效率和公平的理论依据及内涵分析

第十一章 治税要讲效率和公平：税收发展历史的验证

一 税收的起源和我国封建社会税收的发展

二 从财政税收角度看秦隋两个短命王朝兴亡的历史

经验教训

三 中国封建史上“三大治世’“三财’之道的比较

研究

四 我国半殖民地半封建社会的税收

五 我国社会主义税收

六 西方税收的起源与发展

第十二章 治税要讲效率和公平的依据：税收本质的

理论分析

一 税收与国家

二 税收与社会物质财富的所有者或占有者

三 税收与剩余产品价值

四 税收的基本特征

第十三章 治税的效率原则

一 我国古代税收效率思想

二 西方税收效率思想的发展

三 税收效率原则的内涵

第十四章 治税的公平原则

一 我国古代税收公平思想

二 西方税收公平思想

三 税收公平原则的内涵

第四篇 治税策略和政策选择的效率和公平

第十五章 符合效率和公平原则的聚财之道

一 我国古代思想家的“聚财之道”

二 西方学者的聚财思想

三 合理科学的聚财之道

四 聚财之道的实际运用：提高财政收入占GDP比重

的策略

第十六章 宏观税收负担总水平的现状分析及策略选择

一 测定宏观税收负担总水平的理论和方法

二 宏观税收负担总水平的现状分析

第十七章 税收作用与中性税收

一 税收作用的再认识

二 对我国税收调节作用的基本估价

三 选择中性税收的治税思想

第十八章 减免税及其控制策略

一 减免税性质的再认识

二 减免税作用的理论分析

三 减免税控制策略的选择

第十九章 国民待遇原则和涉外税收政策

一 正确理解国民待遇原则

二 我国现阶段保留涉外税收优惠政策的必要性

三 完善涉外税收优惠政策的基本思路

第五篇 税收制度设计和运行的效率和公平

第二十章 治税的法制化：效率和公平的保障

一 我国古代税收法制的主要特点

二 西方税收法制的主要特点

三 税收法制原则的内涵

四 社会主义初级阶段税收法制原则的运用

第二十一章 税制结构的选择

一 发达国家与发展中国家税制结构的比较

二 我国社会主义初级阶段的税制结构选择

第二十二章 增值税制度设计及运行中若干重大问题的

研究

一 建立发票法和账簿法相结合的进项税额抵扣制度

二 实行收入型增值税

三 建立农产品生产者统一比率加价补偿制度

第二十三章 租税分流：资源税的改革方向

一 资源税与绝对地租

二 资源税与级差地租

第二十四章 个人所得税制度的比较与设计

一 个人所得税的征税范围

二 个人所得税费用扣除和生计扣除的规则

三 个人所得税税率制度 申报制度和征收方式的

比较

四 社会主义初级阶段我国个人所得税的作用定位和

制度设计

第二十五章 个人所得税法居民身份确定规则的比较

研究

一 英国税法关于自然人居民身份确定规则

二 法国自然人居民身份确定规则

三 完善我国个人所得税居民身份确定规则

第二十六章 社会保险与社会保险税制度比较研究

一 社会保险制度的理论基础

二 社会保险制度主要模式的比较

三 社会保险税制度的比较研究

四 社会保险基金收付平衡方式的比较

五 改革我国现行社会保险制度建立社会保险税的

设想

第二十七章 遗产税制度的比较研究

一 征收遗产税的理论依据

二 遗产税主要类型的比较研究

三 对在我国大陆开征遗产税的探讨

第二十八章 非对称型分税制：我国分税制的改革方向

一 西方国家分税制的主要模式及一般特点

二 我国分税制的现状及改革设想

第二十九章 选择税收征收管理模式的原则

一 西方国家的自行报税和自我查核征管模式

二 我国的专户管理和征管查分离征管模式

三 我国的自行申报 集中征收 重点稽查的征管

模式

四 选择税收征收管理模式的原则

参考文献

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