2013年注册税务师税法Ⅰ经典题解

章节摘录

版权页：   8.某商店（小规模纳税人）直接从五金厂购进各种五金零配件销售。2012年6月份购进各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是850元。该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外销售使用过的设备一台，含税售价为600元，该商店当月应纳增值税税额（ ）元。 A.3386.54 B.1714.56 C.2341.75 D.3350 9.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是（）。 A.单位单独提供林木管护劳务 B.对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业 C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、洗选等劳务 D.单位聘用的员工为本单位修理机器 10.单位或个体工商户的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。 A.将货物移送到非同一县（市）的其他机构用于销售 B.将外购的货物用于非增值税应税项目 C.将外购的货物用于个人消费 D.将外购的货物用于集体福利 11.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（ ）。 A.增值税纳税人收取的会员费收入 B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用 C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费 D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 12.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）。 A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税 B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税 C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4％征收率减半征收增值税 D.纳税人购进固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售使用过的固定资产，按4％征收率减半征收 13.某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年11月向超市销售自产粮食白酒，取得价款180万元，开具增值税专用发票，向个体经销商销售粮食白酒取得销售收入120万元，开具普通发票。当月从农业生产者手中购进小麦、玉米等农作物支付价款30万元，取得符合规定的收购凭证；购进酒糟支付不含税价款80万元，取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2012年11月该粮食白酒生产企业应纳增值税（）万元。 A.24.36 B.30.54 C.27.00 D.29.34 14.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率17％，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款900万元，适用税率17％；购进用于免税项目的材料支付价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款12万元、进项税额0.72万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2012年10月该企业应纳增值税（）万元。

书籍目录

第一部分考情分析及趋势预测 考情分析及趋势预测 一、教材基本结构框架及变化 二、考试特点及命题规律 三、解题思路及复习建议 四、对新一年考试的展望 第二部分考点分析及经典习题训练 第1章税法基本原理 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第2章增值税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第3章消费税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第4章营业税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第5章城市维护建设税与教育费附加 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第6章资源税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第7章车辆购置税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第8章关税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第三部分考前必做180题 考前必做180题 考前必做180题参考答案及解析 附表：适用的有关税率

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