内部会计控制案例分析

章节摘录

版权页：    二、案例点评 潍坊亚星集团在财务管理的实践和探索方面，可谓“重拳”频出，在“亚星购销比价管理”已经在集团内部取得明显的管理效益、在社会上引起广泛关注和推广之后，又扎扎实实地推出了“全面预算控制制度”。亚星集团在预算管理上的上述做法为企业预算管理的实际运作提供了有益的启示。 （一）对全面预算内涵的理解 亚星集团把全面预算归纳为，所有以货币及其他数量形式反映的有关企业未来一段时间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。全面预算在企业管理中的功用包括： 1.用来规划企业在某个计划期间的经济活动及其成果。 2.财务部门实施经济业务监控的依据。 3.评定考核各公司、部门工作实绩的标准。 4.利于各公司、部门确定工作目标、方向。 5.利于集团总体目标的实现。 这种认识同一些企业认为的“预算主要是财务指标，预算编制主要是财务部门的事，与业务部门和其他职能部门关系不大”、“预算管理的方针、做法不利于调动职工的创造性”等认识形成了鲜明的对照。 （二）关于预算编制的技巧或策略 全面预算控制制度是个系统管理制度，需要统筹规划，细心组织，其中预算编制工作也是如此。 亚星集团在编制预算时遵循的六项原则性的要点具有创新 性和操作性。其中“先急后缓、统筹兼顾、量人为出原则”、“自上而下、自下而上、上下结合的程序”和“预算编制的前提是企业的方针、目标和利润”等要点具有广泛的适用性，在首次推行全面预算管理的企业如果不分重点与一般，不加区别地实施“全方位、全过程和全员工”的全面预算管理，可能事倍功半。 预算编制必须有重点，但每个企业或同一企业不同时期的预算重点不相同，比如在“现金至尊”财务理念下，可能重点应该是“现金流量预算”。另外，按照《公司法》规定，企业预算审批权归属于股东会或董事会。亚星集团对预算审批权的规定完全符合法律要求，当然也只能这样规定。有些企业把预算审批权归属为经理层，比如总经理，这是违法的“内部人控制行为”，必须杜绝。但亚星要求编制月度预算并规定把月度预算的审批权归为董事会，这样做从细化、深化预算管理的角度是必要的。换言之，这样做会加大预算编制过程中的组织成本。

书籍目录

前言 第一部分会计控制原理案例分析 案例一 某股份公司内部会计控制案例分析 案例二 某企业内部会计控制案例分析 案例三 某公司内部会计控制案例分析 案例四 某电缆厂内部会计控制案例分析 案例五 海尔集团内部会计控制环境案例分析 案例六 某集团内部会计控制环境案例分析 案例七 联想集团信息化控制案例分析 案例八 新兴铸管公司预算管理案例分析 案例九 亚星集团全面预算控制案例分析 案例十 运用ERP进行会计控制案例分析 第二部分货币资金控制案例分析 案例一 叶某舞弊货币资金案例分析 案例二 邓某舞弊货币资金案例分析 案例三 吴某舞弊货币资金案例分析 案例四 杨某窃取货币资金案例分析 案例五 许某贪污货币资金案例分析 案例六 黄某骗贷货币资金案例分析 案例七 “7•17”贪污案例分析 案例八 会计员捎款失踪案例分析 案例九 货币资金失控案例分析 案例十 某供电公司收支两条线模式 案例分析 第三部分采购与付款控制案例分析 案例一 亚星集团购销比价控制案例分析 案例二 漯河卷烟厂竞价采购案例分析 案例三 常德卷烟厂多环节控制案例分析 案例四 某煤业集团物资采购案例分析 案例五 沙钢集团物资采购控制案例分析 案例六 某医院医用电梯招标案例分析一 案例七 某核电集团采购控制案例分析 案例八 某制药股份有限公司采购控制 案例分析 案例九 一支笔审批现象案例分析 案例十 采购业务“回扣”控制案例分析 第四部分实物资产控制案例分析 案例一 某公司应收账款管理案例分析 案例二 零存货业务控制案例分析 案例三 日本企业申请保险赔偿案例分析 案例四 某公司资产管理案例分析 案例五 某经理隐匿国有资产案例分析 案例六 某酒厂资产管理案例分析 案例七 资产保险控制案例分析 案例八 某公司副总经理私吞公款案例分析 案例九 某经理侵吞公款案例分析 案例十 某书店固定资产建造失控案例分析 第五部分工程项目控制案例分析 案例一 某企业营造“豆腐渣”工程案例分析 案例二 鲁迅纪念馆改扩建工程案例分析 案例三 东改工程招投标控制案例分析 案例四 以色列“豆腐渣”工程案例分析 案例五 某酒店工程控制案例分析 案例六 某厂一期工程项目技术经济分析案例 案例七 某国际工程项目营运失败案例分析 案例八 建设项目承发包模式案例分析 案例九 巴基斯坦电站项目案例分析 案例十 工程建设合同管理案例分析 第六部分筹资控制案例分析 案例一 东建公司财务控制案例分析 案例二 某酒厂财务失控案例分析 案例三 某集团财务失控案例分析 案例四 大宇集团财务失控案例分析 案例五 香港八佰伴财务失控案例分析 案例六 H股份公司筹资案例分析 案例七 农商社理财失控案例分析 案例八 某集团筹资控制案例分析 案例九 中航第一集团公司财务控制案例分析 案例十 东方汽车制造公司筹资决策案例分析 第七部分担保控制案例分析 案例一 隧道股份担保失控案例分析 案例二 ST海洋担保失控案例分析 案例三 同济科技与兴业房产担保案例分析 案例四 中西药业担保案例分析 案例五 中川国际担保案例分析 案例六 湖南鸿仪系连环担保案例分析 案例七 九州公司担保失控案例分析 案例八 B公司为A公司担保案例分析 案例九 某上市公司对外担保失控案例分析 案例十 商贸企业贷款担保案例分析 第八部分对外投资控制案例分析 案例一 某公司投资失控案例分析 案例二 春都投资失控案例分析 案例三 某企业投资失控案例分析 案例四 某项目投资失控案例分析 案例五 某信托投资公司投资失控案例分析 案例六 百富勤投资失控案例分析 案例七 科招公司风险投资案例分析 案例八 红塔集团投资控制案例分析 案例九 海信资产运营案例分析 案例十 海尔无形资产投资案例分析 第九部分成本费用控制案例分析 案例一 谏壁发电厂应用FMIS系统控制案例分析 案例二 斯达造纸有限公司利用信息化控制案例分析 案例三 金陵石化公司成本费用预算管理案例分析 案例四 万向集团成本费用预算管理案例分析 案例五 齐鲁石化成本费用零基预算控制案例分析 案例六 北京住宅开发建设集团成本控制案例分析 …… 第十部分销售与收款控制案例分析 主要参考资料

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作者简介

《内部会计控制案例分析》内容简介：关于内部会计控制方面的案例，通常分为两种类型：一类是针对会计账务处理正确与否进行分析的案例；另一类是从会计控制视角出发就会计控制制度是否健全的分析。《内部会计控制案例分析》从会计控制原理方面的案例分析入手，逐一对货币资金、采购与付款、实物资产、工程项目、筹资、担保、投资、成本费用及销售与收款等控制案例进行分析。

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