出版日期:2015-12
ISBN:9787516411825
作者:中国税网
页数:336页
内容概要
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书籍目录
第一章 收入类
征税收入……2……
1. 租金收入和物业服务收入如何确认？……2……
2. 供应商未索要的货款是否确认收入？……2……
3. 股东对企业的债务豁免是否存在税会差异？……3……
4. 资产评估增值如何进行纳税调整？……4……
5. 购进代金券赠送他人如何税务处理？……6……
6. 视同销售时计税收入如何确定？……8……
7. 销售房屋赠送会籍如何进行税务处理？……9……
8. 同一控制下企业无偿转让部分资产是否涉及企业所得税？……10……
9. 工程预收款是否需缴纳企业所得税？……10……
10. 集体单位的主办企业豁免该单位债务是否缴纳所得税？……11……
11. 房地产企业开发项目中所建的幼儿园是否可以销售？……11……
12. 未正式签订房地产销售合同的暂收款是否应确认为销售收入？……13……
13. 被减免的货款应如何确认收入？……14……
14. 利润分配与否能否影响股权转让所得的确认？……14……
15. 如何确认小额贷款公司利息收入？……15……
16. 企业所得税收入小于增值税收入是否合理？……16……
17. 企业获得的保险赔偿款超过损失部分是否缴纳企业所得税？……17……
18. 如何确认赠品视同销售收入金额？……18……
19. 在建工程试运行收入是否并入应纳税所得额？……18……
20. 营改增后计算代扣代缴企业所得税是否需要进行不含税收入还原？……18……
21. 通过管理公司对外投资取得分红如何缴纳所得税？……19……
22. 核销其他应付款是否存在涉税问题？……19……
23. 委托代销商品何时确认收入？……20……
24. 规划变更取得费用赔偿金是否缴纳所得税？……21……
25. 约定购回式证券交易如何缴纳所得税？……21……
26. 抵减增值税税额的技术维护费是否缴纳企业所得税？……22……
27. 境内企业接受境外捐赠是否单独计缴企业所得税？……23……
28. 转口贸易是否缴纳企业所得税？……23……
不征税收入……24……
1. 政府补助作为应税收入是否可以递延纳税？……24……
2. 行政单位拍卖自建别墅是否应当纳税？……24……
3. 企业收到的种子财政补助资金是否缴纳企业所得税？……26……
4. 企业取得的符合不征税收入条件的财政性资金能否作为应税收入？……27……
5. 企业取得的政府补贴是否免税？……27……
6. 不征税收入孳生的利息是否缴纳企业所得税？……28……
7. 取得政府土地返还款如何计缴企业所得税？……28……
8. 因税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？……29……
9. 分次取得政府补助如何纳税？……30……
10. 确认递延收益的政府补助如何进行纳税调整？……31……
11. 软件企业取得即征即退增值税是否免缴企业所得税？……31……
第二章 扣除类
常规扣除项……34……
1. 收回销售代理权支付的补偿金是否要取得发票？……34……
2. 分摊境外集团公司统一购买的产品责任险能否税前扣除？……35……
3. 临时工的工资支出能否税前扣除？……37……
4. 无偿借入设备发生的维修费能否税前扣除？……38……
5. 工伤赔款能否税前扣除？……38……
6. 雇主责任险与公众责任险是否可在企业所得税税前扣除？……39……
7. 现金折扣是否可以税前扣除？……40……
8. 股份支付如何税前扣除？……40……
9. 固定补贴是否属于工资薪金？……41……
10. 实习生工资能否税前扣除？……41……
11. 劳务派遣用工支出如何税前扣除？……42……
12. 辞退福利如何税前扣除？……42……
13. 工作服费用是否属于职工福利费？……43……
14. 企业自办刊物支付的稿费是否可以税前扣除？……43……
15. 仅为高管缴纳的年金能否税前扣除？……43……
16. 小额贷款公司准备金如何税前扣除？……44……
17. 集团公司拨付给下属子公司的安全经费能否税前扣除？……45……
18. 向异地公益性社会团体的捐赠支出能否税前扣除？……45……
19. 员工外出参加培训的交通及住宿费用可否列支为职工教育经费？……46……
20. 代扣代缴的社保及个税是否可作为合理工资薪金扣除？……47……
21. 回迁安置房视同销售行为中土地征用及拆迁补偿费如何分摊？……48……
22. 购入货物取得专用发票后能否跨年入账并税前扣除？……50……
23. 财务软件是否可以按2年摊销税前扣除？……52……
24. 私营公司发生的党组织工作经费能否税前扣除？……52……
25. 列支以前年度费用如何进行纳税调整？……53……
26. 负责多家公司的高管发生差旅费如何税前扣除？……53……
27. 董事成员的差旅费能否税前扣除？……54……
28. 负担外单位人员差旅费可否税前列支？……54……
29. 企业因辞退员工支付的一次性补偿金是否属于工资薪金支出？……55……
30. 对外赠送产品视同销售缴纳的增值税能否税前扣除？……56……
31. 向企业互调人员支付报酬如何计税？……57……
32. 如何确定税前扣除的劳动保护支出范围？……58……
33. 雇主为雇员承担个人所得税能否税前列支？……59……
34. 雇主责任险和公众责任险是否可以税前扣除？……60……
35. 雇主承担外籍员工保险费如何进行税务处理？……60……
36. 向员工支付内训费如何在税前列支？……61……
37. 团体意外伤害保险能否税前扣除？……62……
38. 企业将应缴纳的社会保险金以现金向员工发放能否税前扣除？……62……
39. 员工在异地缴纳的社保费用能否税前扣除？……63……
40. 合同权利义务转让支付的补偿款如何税前扣除？……64……
41. 经济合同违约金支出是否需要报批后才能在税前扣除？……65……
42. 逾期收取租金相应收取的滞纳金是否开具发票？……65……
43. 交通事故赔偿金能否税前扣除？……65……
44. 支付给分包方的死伤事故赔偿金能否在税前扣除？……66……
45. 顾客在酒店发生意外的赔偿金能否在税前扣除？……66……
46. 社会团体发起费是否能税前扣除？……67……
47. 企业缴纳的社会团体会费能否税前扣除？……67……
48. 公司团委组织活动产生费用能否税前扣除？……68……
49. 企业为员工支付的住房押金和退学违约金能否税前扣除？……68……
50. 军转干安置费能否在税前扣除？……69……
51. 上级机关收取的管理费能否税前扣除？……69……
52. 法定代表人的个人费用税前如何列支？……70……
53. 会议费中的餐费能否税前列支？……71……
54. 企业开业后发生与开业有关的支出是否属于开办费？……72……
55. 筹建期间发生的会议费能否税前扣除？……72……
56. 债券发行费用如何税前扣除？……73……
57. 借款购入不需安装的机器设备利息支出是否费用化？……73……
58. 用于股权投资的银行贷款利息支出可否直接税前扣除？……74……
59. 公司以员工名义向银行借款支付的利息能否税前扣除？……74……
60. 企业向供货商支付的资金占用费如何税前扣除？……75……
61. 支付给小额信贷公司借款利息如何在税前扣除？……76……
62. 计提但未缴纳的各项税费能否在税前扣除？……77……
63. 汇缴后提供票据跨期费用如何税前列支？……77……
64. 补交以前年度的残保金和教育经费能否税前扣除？……80……
65. 计提未发放的工资如何税前扣除？……80……
后略……
作者简介
《税收新政与企业所得税汇算清缴答疑精选》是《税收新政与企业所得税汇算清缴操作指南》的配套用书，书中收录了402个2015年度企业提问频率较高的企业所得税汇算清缴问题答疑，这些答疑主要来自于中国税网会员提问及国家税务总局等部分省级税务机关回答纳税人的提问，由中国税网编辑整理审核后成书，本书后还附赠了《中国税网企业所得税汇算清缴法规汇编（2016年版）》电子书。