财税实务精选答疑手册

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第一章  财税实务案例精选答疑

增值税

1处置报废包装物如何进行增值税处理？

2小规模纳税人购买税控设备能否抵减增值税？

3无法正常销售的样品是否需要视同销售？

4购物返券如何进行账务处理？

5共用固定资产进项税能否抵扣？

6全额抵税的税控系统专用设备发票是否需要认证？

7电厂销售石膏能否享受增值税即征即退？

8个体工商户能否申请代开增值税专用发票？

9办公楼上的LED显示屏进项税能否抵扣？

10货物移送外地仓库是否视同销售缴纳增值税？

11交通运输和动产租赁如何区分？

12收取的延期付款利息是否开具发票？

13货物与应税服务进项税额抵扣是否要求一一对应？

14进项税额转出是否必须通过红票处理？

15供热公司地下铺设的管道能否抵扣进项税额？

16经营范围与开具增值税发票有什么关系？

17通过认证的增值税专用发票是否会有假发票？

18销售方作废已认证抵扣进项税的增值税专用发票应如何处理？

19形成无形资产的勘探费能否抵扣进项税？

20会计核算管理形式改变后逾期增值税扣税凭证是否还可以抵扣？

21出口加工区企业注销剩余资产分配给股东如何缴纳增值税？

22汽车救援缴纳增值税还是营业税？

23自产钢丝用于外销产品的打捆是否缴纳增值税？

24生产企业出口货物取得的港杂费能否抵扣进项税额？

25代理海运费的进项税额是否可以抵扣？

26企业能否开具经营范围之外的增值税专用发票？

27免税产品、服务能否开具专用发票？

28小水电企业兼营不同税率和征收率货物进项税额可否抵扣？

29在境外海关缴纳的进口关税和增值税能否抵扣进项税额？

30遗失海关增值税完税凭证如何处理才可以抵扣进项税额？

31电梯维保费应开具何种发票？

32拖车服务是否属于营改增范围？

33临保期商品“买一赠一”如何进行税务处理？

34取得供应商的处罚收入如何缴税？

35固定资产暂估入账何时取得增值税专用发票可以抵扣进项税额？

36报损货物的进项税额是否需要转出？

37接受捐赠可否索取发票抵扣进项税额？

38增值税专用发票盖错章能否抵扣进项税额？

39职工培训用书的进项税额是否可以抵扣？

40装卸费、运杂费可否抵扣进项税额？

41被吸收合并企业的留抵税额可否继续抵扣？

42建设网络平台购进的设备及材料进项税额是否可以抵扣？

43油气田企业购进钢材用于建造生产性建筑物的进项税额可否抵扣？

消费税

1钻石手饰在哪个环节缴纳消费税？

2销售游艇是否缴纳消费税？

3如何界定黄金摆件的范围？

4委托加工生产非应税产品能否免缴消费税？

5外购石脑油、燃料油加工生产汽油是否缴纳消费税？

6用“以旧换新”方式销售的金项链如何缴纳消费税？

7销售委托加工的鞭炮、焰火是否缴纳消费税？

营业税

1外卖快餐缴纳增值税还是营业税？

2旅游业能否差额缴纳营业税？

3审稿组稿费是否要缴营业税？

4自营酒店为企业提供服务是否缴纳营业税？

5企业债券买卖收入如何缴纳营业税？

6税务局认为利息收入偏低能否调增营业税？

7建筑劳务营业税纳税义务发生时间如何确定？

8企业为员工购买国外保险是否要缴营业税？

9企业取得租金滞纳金是否缴纳营业税？

10建筑企业施工考核扣款收入是否缴纳营业税？

11政府回购土地使用权及附着不动产是否缴纳营业税？

12试点实施之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同如何缴税？

13房地产企业收取的定金、订金、诚意金是否缴纳营业税？

14企业如何确定处置受让土地的营业额？

15企业买卖基金取得收益是否缴纳营业税？

16企业处置购进的打包债权是否缴纳营业税？

企业所得税

1企业注销时尚未处置的资产如何纳税？

2高新技术企业清算能否按优惠税率纳税？

3企业固定资产提前处置如何进行税务处理？

4宾馆对租入的客房装修税前如何扣除？

5总分机构税率不同如何汇总预缴税款？

6高新技术企业收入确认时点如何把握？

7企业关联方借款损失如何税前扣除？

8如何判断外籍人员是否构成常设机构？

9赠送礼品如何填写企业所得税申报表？

10基金分配收入是否缴纳所得税？

11跨境支付服务费能否税前扣除？

12政府非税收入收据能否税前扣除？

13补缴以前年度社会保险是否可以税前扣除？

14股份支付如何税前扣除？

15未实际支付的企业年金能否税前扣除？

16房地产企业支付的拆迁费如何在成本中列支？

17用股权投资涉及的企业所得税问题应如何处理？

18被分立企业的亏损能否由分立企业弥补？

19境外关联交易金额不到2亿元是否需要制作同期资料？

20非居民股权转让的计税基础如何确定？

21境外企业以专利权部分投资部分出售给境内企业涉及哪些税？

22关联企业间转让股权按1元定价是否符合规定？

23资源综合利用企业能否叠加享受企业所得税优惠政策？

24代付代收其他公司员工股票购买和收益涉及何税？

25集体单位的主办企业豁免该单位债务是否缴纳所得税？

26设备安装业务如何享受税收优惠政策？

27民办小学是否构成企业所得税纳税人？

28境内代表处是否适用非居民企业所得税税率？

个人所得税

1从个人手中购买股权如何代扣代缴个人所得税？

2支付给个人的装卸搬运支出是否代扣代缴个人所得税？

3缴纳的年金如何计算缴纳个人所得税？

4企业为职工租房如何进行税务处理？

5企业促销活动向客户发放代金券如何进行税务处理？

6企业支付给职工的讲课费能否以制表形式发放？

7在内资企业工作的外籍个人能否适用附加减除费用？

8净资产折股是否需要缴纳个人所得税？

9异地办公人员个人所得税应在何地申报缴纳？

10股东将投资的非专有技术改为现金出资是否涉税？

11外籍高管如何缴纳个人所得税？

12全年任职不足12个月的雇员能否适用全年一次性奖金计税办法？

13解除劳动关系补发工资及补偿金是否代扣代缴个人所得税？

14境外工程项目施工涉及哪些税？

15自行申报个税是否包括异地收入？

16补发工资如何扣缴个人所得税？

17新股东加入造成持股变动是否征税？

18私车公用如何纳税？

19盈余公积转增资本是否纳税？

20外籍人员家属探亲补贴是否免税？

21延迟退休工资薪金是否缴纳个人所得税？

22退休人员是否适用全年一次性奖金计税方法？

23两处所得年终奖能否合并按全年一次性奖金计算办法申报个人所得税？

24年会抽奖奖品及高管个人提供的现金奖是否涉及个人所得税？

25集团公司对子公司管理人员罚款能否在计算个人所得税税前扣除？

土地增值税

1购入在建项目继续开发后转让能否加计扣除？

2旧房转让如何计缴土地增值税？

3土地转让后退回如何进行税务处理？

4没有单独房产证的地下车库转让如何分摊成本？

5开发项目既有出租又有销售如何计算土地增值税？

6生地变熟地如何确定土地增值税的扣除项目？

7出售车位是否计缴土地增值税？

8开发土地相关税费支出能否作为土地增值税扣除项目？

9代理拆迁服务费能否作为计算土地增值税的扣除项目？

10开发项目完工后发生后续支出是否计入期间费用？

11对外销售阁楼如何进行土地增值税清算？

12房地产公司拆迁支出能否作为土地增值税扣除项目？

13支付给建筑承包方的提前竣工奖是否属于开发成本？

14规划变更发生的拆除费用能否作为开发成本加计扣除？

15清算后再销售的开发产品如何计算缴纳土地增值税？

16政府强制性收费能否计入开发成本并加计扣除？

17开发间接费用是否包括营销设施建造费？

18转让旧房时支付的土地价款是否作为单独项扣除？

19土地使用权的名义转让主体如何缴纳土地增值税？

印花税

1集团内部使用的凭证是否缴纳印花税？

2借款展期合同是否缴纳印花税？

3无账本是否需要缴纳实收资本的印花税？

4多缴印花税能否申请退税？

5其他资本公积增加是否缴纳印花税？

6以货换货业务合同如何贴花？

7行李托运单据是否贴花？

8互供电量协议是否缴纳印花税？

9企业向个人借款是否缴纳印花税？

10业务约定书和股权转让合同是否缴纳印花税？

综合税收政策

1不抵扣进项税额是否会导致企业整体税负降低？

2企业支付离退休人员费用涉及哪些税？

3向香港公司借款支付利息时如何缴税？

4公司向员工个人借款有哪些涉税事项？

5企业支付税后明星代言费如何计算税款？

6企业原材料报废处置如何进行税务处理？

7企业境外融资利息如何代扣代缴税款？

8企业来料加工业务转内销如何缴税？

9分公司全部资产转给子公司如何纳税？

10个人承包经营行为如何纳税？

11企业向境外支付服务费涉及哪些税款？

12企业吸收合并涉及哪些税款？

13企业进行资产处置需要缴纳哪些税费？

14企业进行资源互换涉及哪些税种，发票如何开具？

15企业政策性搬迁有哪些税收优惠政策？

16企业进行房产转让双方涉及哪些税费？

17税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金？

18企业自查补缴的税款如何计算滞纳期限？

19企业自产自用产品涉及哪些视同销售税收规定？

20企业以股权对外投资如何进行税务处理？

第二章  财税实务热点精选答疑

增值税

一、进项税

1企业跨市县迁移留抵进项税额能否继续抵扣？

2企业职工培训用书进项税能否抵扣？

3专为系统升级而购买的打印机能否抵减增值税？

4企业职工班车发生进项税能否抵扣？

5企业购置路灯能否抵扣进项税？

6被吸收合并企业的留抵税额可否结转抵扣？

7购买酒水取得的增值税专用发票是否可以抵扣？

8火灾烧毁的货物进项税额是否需要转出？

9新建厂房中的配电柜及空压机能否抵扣进项税额？

10同时用于免税和应税项目的专利技术进项税额能否抵扣？

11加油站购入储油罐进项税额是否可以抵扣？

12农网升级改造所用材料进项税额能否抵扣？

13煤矿用的轻轨进项税额能否抵扣？

二、销项税

1直销企业通过直销员卖货如何缴纳增值税？

2代扣代缴境外单位增值税，如何确定扣缴税率？

3加油站销售加油卡能否开具专用发票？

4电力公司线路维修是否缴纳增值税？

5汇票贴息是否属于价外费用？

6积分兑换的话费是否需要开具发票？

7公司为客户代购汽车是否需要缴纳增值税？

8公司兼营行为如何缴纳增值税？

9处置账外备品备件收入是否要缴纳增值税？

10企业提供的“三包”服务如何缴纳增值税？

11水电站蓄水截留收取的赔偿金是否缴纳流转税？

12缝纫是否属于增值税范围？

13实验用的矿产品是否缴纳增值税？

14挑选服务是否缴纳增值税？

三、增值税专用发票

1开具红字发票是否需要到税务机关申请开具《信息表》？

2《信息表》是否需要加盖税务机关公章？

3增值税专用发票逾期未认证如何处理？

4红字发票记账凭证复印件是否需要备案？

5增值税专用发票丢失，凭记账联复印件能否税前扣除？

6销售货物收取的保险费是否缴纳增值税？

7购买税控系统设备抵减增值税是否需要取得专票？

8代开专票销货单位如何填写？

9小微企业代开发票预缴的增值税能否申请退税？

10物流企业销售营改增之前购入的卡车如何缴纳增值税？

四、一般纳税人

1收入超过500万元是否必须认定为一般纳税人？

2销售同时兼营软件维护服务如何申请认定一般纳税人？

3什么时间开始实行一般纳税人登记制？

4申办一般纳税人内容和税务登记信息不相符如何处理？

5一般纳税人资格生效日如何确定？

6增值税一般纳税人和小规模纳税人如何划分？

7未超过小规模标准是否可以认定为增值税一般纳税人？

8如何申请一般纳税人资格登记？

9超标准不办理资格登记是否按照小规模处理？

五、税收优惠

1一般纳税人能否享受小微企业增值税优惠？

2通过电子平台出口产品能否免征增值税？

3生产含氨基酸的饲料能否免税？

4天然生长的树根采摘后进行销售是否免征增值税？

5雇用非全日制残疾人能否享受增值税优惠？

6哪些应税服务可以选择简易计税方法？

7生产销售硫酸铵是否免缴增值税？

8电子书销售能否免缴增值税？

营业税

1销售普通住房是否缴纳营业税？

2销售普通住房如何确定房产购买时间？

3企业对外借款取得的利息收入是否缴纳营业税？

4房屋装修费抵减租金是否缴纳营业税？

5出租办公用房收取的滞纳金是否缴纳营业税？

6物业公司营业额能否减除绿化保洁费用？

7转让探矿权是否缴纳营业税？

8个体工商户买卖上市公司股票是否缴纳营业税？

9停车场收费是否属于“营改增”范围？

10企业设备调试费是否属于营改增范围？

11劳务派遣公司营业税计税依据是什么？

12支付给银行的手续费是否可以从营业额中扣除？

13转让自建厂房和办公楼能否差额缴纳营业税？

企业所得税

一、收入

1一次性取得五年租金如何缴纳所得税？

2投资股票收益是否缴纳企业所得税？

3境外企业所得税的计税基础如何确定？

4赠送职工房屋是否视同销售？

5对60岁以上人员免收的门票是否需要视同销售？

6即征即退退还的增值税税款是否缴纳企业所得税？

7如何计算持有尚未兑付的国债利息？

8公共基础设施项目的投资经营所得是否包括利息收入？

二、扣除

1为员工支付取暖费能否税前扣除？

2工作服支出能否税前扣除？

3临时工工资能否税前扣除？

4哪些费用可以作为长期待摊费用税前扣除？

5实际发生跨年取得发票能否税前扣除？

6无法收回的应收账款能否税前扣除？

7职工住房补贴能否计入工资总额在税前扣除？

8外聘专家费用如何税前扣除？

9为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除？

10为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除？

11给员工买口罩费用能否税前扣除？

12负担员工伙食费能否税前扣除？

13汇票贴息能否税前扣除？

14涉农贷款减值损失准备金如何税前扣除？

15跨年取得发票能否税前扣除？

16税法对于工资薪金有何具体的规定？

17私营企业党组织工作经费能否税前扣除？

18计提补充医疗保险是否需要纳税调增？

19企业发生的哪些支出可以在工会经费内列支？

20员工工伤住院伙食费无正式发票能否税前扣除？

21每月随工资发放的交通补贴能否税前扣除？

22跨年支付的租赁费如何进行税前扣除？

23向乡财政部门捐赠能否税前扣除？

24预提的职工奖金能否税前扣除？

25加计扣除的残疾人工资是否包括年终奖？

26被盗丢失现金是否需向税务机关备案？

27仅为高管缴纳的补充养老保险能否税前扣除？

28未抵扣的进项税额能否税前扣除？

29为其他企业提供担保造成的损失能否税前扣除？

30业务招待费取得不合规发票如何处理？

31资产损失税前扣除年度如何确定？

32免税收入的成本能否税前扣除？

33企业重组亏损弥补额如何确定？

341月份上缴上年度工会经费是否作为上年度费用扣除？

35拆迁补偿是否可用于购买办公用写字间？

36冰箱空调是否按电子设备确定折旧年限？

37工会组织活动向我单位收取的款项是否可以税前扣除？

38企业虚报亏损如何进行税务处理？

三、资产

1未全额取得固定资产发票如何确定计税基础？

2未提完折旧的电脑报废是否需要专项申报？

3资产损失扣除是否需要鉴证报告？

4盘亏损失如何税前扣除？

四、税收优惠

1预缴时能否享受小微企业优惠？

2小微企业从业人数是否包含劳务派遣工？

3小规模纳税人年中注销季度申报的优惠是否还可享受？

4西部企业取得的境外所得能否按15%税率计算抵免限额？

五、征管申报

1分支机构是否填写《基础信息表》？

2分公司享受固定资产加速折旧优惠能否自行办理？

个人所得税

1财产租赁所得如何缴纳个人所得税？

2转租资产能否扣除修缮费用？

3出租车辆的增值税能否税前扣除？

4是否所有年收入超过12万元的纳税人都要自行申报？

5已足额缴纳了个人所得税是否需要自行申报？

6哪些收入要并入12万元所得的范畴？

7个税自行申报需提交哪些资料？

8个税自行申报的纳税地点如何确定？

9未按规定自行申报如何处罚？

10退休返聘收入如何缴纳个税？

11个人独资企业房产转给投资者是否纳税？

12股票股利如何缴纳个人所得税？

13分配股利如何扣缴个税？

14原单位年终奖能否适用一次性奖金政策？

15延迟退休期间取得的工资薪金是否缴个税？

16盈余公积转增股本是否缴纳个人所得税？

17个税手续费返还是否有期限限制？

18企业年金是否缴纳个人所得税？

19股东分红如何缴纳个人所得税？

20内部刊物稿酬如何计缴个人所得税？

21外籍专家能否适用个税附加减除费用政策？

22商场抽奖得手机个人所得税计税依据如何确定？

23员工无息向企业借款是否需要缴纳个人所得税？

24三级分公司仅核算工资但不支付可否不扣缴个人所得税？

25支付剧本作者的劳务收入如何代扣个人所得税？

26食堂给职工提供的免费工作餐是否缴纳个人所得税？

27次月发放上月工资个人所得税何时缴纳？

28外籍个人从境外公司获取的股息收入是否缴纳个人所得税？

29母公司承担子公司职工补偿费如何确定扣缴义务人？

印花税

1与小贷公司签订的借款合同是否缴纳印花税？

2土地出让合同是否需要贴花？

3股权转让合同是否缴印花税？

4车辆保险协议是否需要贴花？

5重新核发的营业执照是否贴花？

6未认缴资本金是否缴纳印花税？

7集团内部适用凭证是否缴纳印花税？

8借款展期合同是否缴纳印花税？

土地增值税

1转让旧房扣除项目是否包含契税？

2政策性搬迁收入是否缴纳土地增值税？

车辆购置税

1抽奖获得小汽车如何缴纳车购税？

2购买的二手车是否需要重新办理车购税申报？

3车辆购置税的缴税期限是如何规定的？

4哪些情况可以退还车辆购置税？

5逾期缴纳车辆购置税是否需要缴纳滞纳金?

6拒绝缴纳车辆购置税会有何后果？

74S店代办的保险费用是否需要计入车价缴纳车购税？

综合税收政策

1自产产品作为样品赠送给客户是否视同销售？

2代扣个税手续费返还奖给办税员如何进行税务处理？

3个人转让住房是否缴纳印花税和土地增值税？

第三章  财税实务难点精选答疑

1企业列支跨期费用如何进行纳税调整？

2企业发放防暑降温费如何在企业所得税前扣除？

3母公司能否将费用分摊到子公司？

4企业取得的试制产品收入如何进行税务处理？

5企业放弃免税前购置的固定资产进项税能否抵扣？

6营改增后固定电话费适用税率是多少？

7企业营业外收入是否计入高新技术产品（服务）收入？

8增值税发票系统升级后小规模纳税人能否自行开具专票？

9总公司仅代签合同是否影响进项税额抵扣？

10企业合同能源管理能否取得专用发票？

11资产信息化平台软件开发费增值税税率是多少？

12企业取得质保金扣款如何开具发票？

13企业进行动产租赁如何开具发票？

14投资合伙企业未进行利润分配何时确认红利收入？

15企业“三代”手续费奖励职工是否缴纳个人所得税？

16企业共用水电费如何税前扣除？

17自然人发生投资损失金额如何计算确认？

18支付劳务派遣职工工资是否需要取得发票？

19房地产企业代征绿化成本能否计入开发成本？

20企业缴纳塌陷地补偿能否免除耕地占用税？

21企业取得减免的土地出让金是否缴纳契税？

22购进货物豁免部分货款是否涉及进项税额转出？

23企业销售未抵扣进项税资产如何计算增值税？

24企业取得跨期发票能否抵扣进项税？

25投资公司取得投资收益能否作为广告费的扣除基数？

26企业非正常停产期间固定资产折旧能否税前扣除？

27房地产公司统一安排的太阳能热水器能否作为开发成本予以扣除？

28企业购买的无证土地是否缴纳土地使用税？

29分公司使用总公司车辆发生的费用如何进行税务处理？

30向租户单独收取的水电等费用如何缴税？

31企业报损货物的进项税额是否需要转出？

32分三期付款的增值税发票开具时间如何确定？

33直接使用的现金抵用券如何缴税？

34企业支付境外劳务费是否扣缴所得税？

35支付给境外投资者的佣金能否税前扣除？

36零售企业的存货盘亏损失如何确定？

37法定代表人的个人费用税前如何列支？

38房屋装修发生的监理费能否抵扣增值税？

39企业征用土地是否缴纳耕地占用税？

40购买的办公用房未办证但已经使用是否缴纳土地使用税？

41资产评估增值如何进行纳税调整？

42接收抵债汽车应如何进行缴税处理？

43如何确定增值税视同销售行为组成计税价格？

44税务机关能否就同一张发票进行两次处罚？

45一般纳税人迁移结余进项税额能否继续抵扣？

46销售设备同时提供技术服务能否分别适用不同税率？

47供应商未索要的货款是否确认收入？

48公积金年度补缴是否缴纳个人所得税？

49解除合同支付的代通知金如何扣缴个人所得税？

50销售汽车同时提供送车服务如何缴税？

51定期存款利息收入是否会存在税会差异？

52来料加工业务中未达到订单量给予的补偿收入是否免税？

53煤矿企业生产经营使用的水泥、沙子其进项税额可否抵扣？

54进口矿与国内矿涉税处理有哪些不同？

55发电企业自用电如何进行税务处理？

56企业对外支付海运费涉及哪些税？

57电梯维修更换配件是否可以抵扣进项税额？

58金融机构利息收入是否需要开具发票？

59境内单位向境外单位提供研发服务征、退税率应为多少？

60手机话费能否在企业所得税税前扣除？

61工伤事故医疗费是否作为职工福利费税前扣除？

62“营改增”后税负增加取得的财政扶持资金如何缴税？

63高新技术企业认定时房租及装修摊销等是否可记入研发费用？

64接受小规模纳税人提供的货物运输服务如何抵扣进项税额？

65租赁客车如何缴税？

66个人向企业欠款长期不还是否应缴纳个人所得税？

67兼营免税项目和应税服务如何判定准予抵扣的进项税额？

68生产企业兼营外贸业务能否享受免抵退税政策？

69境外单位投放在境外的广告宣传服务是否缴纳增值税？

70租入固定资产装修的摊销期限如何确认？

71已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产如何处理？

72融资性售后回租业务中承租方出售资产时是否需开具发票？

73个人缴纳的大病统筹金能否在个人所得税前扣除？

74企业购进免税产品的进项税能否抵扣？

75技术转让费“营改增”后是否还有优惠政策？

76视同自产货物出口后的零配件出口能否退税？

77旅行社售旅游景点一卡通如何缴税？

78村委会销售“小产权房”是否缴纳营业税？

79企业收取的跨境技术服务费是否适用增值税零税率？

80全年一次性付款的咨询服务费如何缴税？

第四章  财税实务会计精选答疑

1增值税即征即退如何进行账务处理？

2多项固定资产能否合并入账？

3企业收到政府奖励如何进行账务处理？

4发给退休人员统筹外费用能否作为福利费列支？

5福利用地缴纳的税金是否在福利费列支？

6哪些费用可以计入会议费？

7会计差错如何进行账务处理？

8同一控制下的企业合并如何进行会计处理？

9购物送券如何缴纳增值税？

10存货跌价准备如何核算？

11食堂税费是否计入福利费？

12企业汇算期时间差错如何进行会计处理？

13提前入厂费如何进行会计处理？

14政府拆迁补偿如何进行账务处理？

15对“持有至到期投资”计提的减值损失能否转回？

16小企业原材料跌价如何进行会计处理？

17对外捐赠如何进行账务处理？

18资产划转如何进行账务处理？

19销售废旧物资如何进行账务处理？

20购买土地缴纳的耕地占用税如何进行财税处理？

21如何正确理解递延所得税概念？

22暂时性差异转回时税率变动如何处理？

23社会保险费如何进行会计处理？

24网购平台充值卡业务如何进行财税处理？

25银行理财产品如何进行会计处理？

26代管会员互助基金如何进行会计核算？

27未使用职工教育经费是否确认递延所得税？

28残次品如何核算？

29收到营改增财政扶持资金是否可以冲减应交税费？

30热电联产企业减免的增值税如何进行账务处理？

31地方教育附加费如何核算？

32外单位提供的检测剩余材料如何入账？

33“职工薪酬金额的确定”是否属于会计估计事项？

34补缴以前年度税费如何进行账务处理？

35园林公司购进树苗应如何进行账务处理？

36单位收取员工宿舍费用如何进行账务处理？

37其他综合收益如何核算？

38企业委托贷款业务如何进行财税处理？

39增值税专用发票当月未认证该如何记账？

40购买的防伪税控系统应如何进行账务处理？

41因财务困难减少货款支付应如何进行账务处理？

42稽查补缴的增值税如何做账？

43逾期增值税扣税凭证抵扣如何进行账务处理？

44出口加工区企业注销待摊费用等账户余额如何进行账务处理？

45销售免税产品如何进行账务处理？

46生产线改造支出如何进行账务处理？

47有免租期的租金收入如何做账？

48小微企业免缴增值税和营业税如何进行账务处理？

49代扣代缴增值税及抵扣如何进行账务处理？

50补缴以前年度罚款及滞纳金如何进行会计处理？

51预提奖励未实际发放部分如何进行会计处理？

52委托贷款业务如何进行会计处理？

53未进行实物交割的黄金买卖如何进行会计处理？

54采购过程中发生的燃油损耗如何进行账务处理？

55临时停车场是否应记入固定资产？

56家具搬运费如何进行账务处理？

57知识产权出资后企业减资如何进行会计处理？

58因拆迁所还房产的入账价值如何确认？

59收到创新基金及贷款贴息如何进行账务处理？

60利息收入如何确认？

61停工期间发生的固定资产折旧及工人工资如何进行会计处理？

62股东投入资本产生的汇兑收益如何进行账务处理？

63逾期三年以上不再支付的应付账款如何处理？

64新购办公家具是否都应记入固定资产科目？

65投资性房地产出售时如何进行会计处理？

66公司垫付员工工伤医疗费用及赔款如何进行会计处理？

67辅导期一般纳税人进项税额如何进行会计处理？

68企业自办食堂业务如何进行财税处理？

69提足折旧的固定资产评估增值是否继续计提折旧？

70适用加速折旧税收政策的固定资产如何进行会计处理？

71受让土地后取得项目基础设施建设财政返还款如何进行账务处理？

72旧车抵账如何进行账务处理？

73公司注销后会计凭证该如何处理？

74补缴以前年度税款所产生的罚款及滞纳金如何记账？

75购置的固定资产用于职工教育培训如何进行财税处理？

76无偿划转股权如何进行账务处理？

77借款给客户收取利息如何进行账务处理？

78固定资产更换部分部件如何进行账务处理？

79聘请公司员工及外部人员担任兼职教师如何入账？

80燃气在管道输送过程中发生的合理损耗是否属于销售成本？

作者简介

《财税实务精选答疑手册》内容主要来自于中国税网“在线咨询”和《每日税讯》微信公众号及客户端的“每日一题”栏目，这两个栏目是中国税网为会员和网友提供的一个实时业务交流平台，24小时接受会员和网友提问，由中国税网税务专家和特约研究员给予回复。经过“搜税”检索平台的大数据统计和分析，我们对一年来会员和网友提问的问题依据阅读量和点击量进行了分类和归集，结集出版了本书。

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