财务管理工具箱3

前言

什么叫会计？会计不同于财务，会计是静态的，而财务则是动态的。可以说，会计仅仅是财务的一部分。 会计就是财务人员要把已知的经济信息进行归集、记录、处理（做账）和反馈（报表编制和财务分析），是财务部门要做好的事情；而财务就是大家明确分工、对“钱、财、物”进行管理，是企业全体员工特别是各部门负责人和总经理要共同做好的事情。如果我们把“会计报表”当做财务部门生产的产品，那么“财务分析”就是这产品的包装，而总经理、董事会、股东以及有关信息需求部门就是客户。每个人都知道，产品质量好、包装好，容易讨客户喜欢，前景乐观。我们财务人员如果都有这种意识，自然就会想办法把账做好，把分析做好；否则，我们自己做的报表数据不准确，分析得不透彻，对“客户”起不到管理上的作用，我们财务人员就面临着生存危机，面临着下岗。会计核算和财务分析必须要考虑三个问题：一是，管理者需求什么信息，财务分析就告诉他什么信息；二是，财务分析需求什么信息，会计报表就提供什么信息；三是，会计报表需求什么信息，会计核算就做什么信息。三者必须有机结合。当然，要做好会计核算和财务分析不是一件容易的事情，这需要企业内部各部门特别是总经理的支持和理解。比如，某企业外贸部接到订单，没有通过生产部直接外发生产，生产完工后，外贸部也没有通过销售部直接电话通知发货，所以销售部没有开具发货单和登记台账，财务部没有接到发货单而没有凭据入账，等待外加工厂来企业结账时财务部才发现问题，这是财务管理源头出现严重问题，从而影响会计核算。所以，凡是涉及“钱、财、物”的工作，都要按照财务部门的要求或主动与财务部门协调管理，否则各自为政，必将影响会计核算和财务分析，甚至会给企业带来严重的损失。此书就以上现象系统地进行了阐述和规范，适合财务经理和主办会计阅读。通过此书，读者可以了解为什么要规范以及如何规范会计核算和财务分析，可以深刻领会会计核算和财务分析的内涵和重点。由于作者才疏学浅，书中难免有错误和不妥之处，恳请专家和读者批评指正！作者2013年2月15日

内容概要

许大座

高级会计师、中国证券业协会独立董事资格、中国注册策划师。1985年参加财务工作以来，一直在恒安集团担任财务要职，现为恒安集团执行董事兼财务总监。曾荣获福建省会计工作先进工作者、2012中国CFO年度人物之创新CFO等多项荣誉。

王组场

高级会计师、国际注册高级会计师，拥有23年的外资、内资、民企和上市公司财务管理工作经验。先后在多家企业任财务经理、财务总监；现为连捷投资集团副总裁，兼任捷宏置业、升龙置业、连捷置业、升龙物业、升龙商业财务总监。

书籍目录

前 言

第1部分会计核算管理制度1

第一章总则1

第二章会计政策和会计估价3

第三章科目设置20

第四章凭证设置21

第五章销售核算22

第六章代销核算23

第七章采购核算25

第八章移库核算27

第九章费用核算28

第十章预提待摊核算30

第十一章成本核算31

第十二章资产核算32

第十三章在建工程核算34

第十四章利润核算36

第十五章审核账务36

第十六章附则38

附录1A账务调整申请单38

第2部分恒安集团NC系统运行管理制度39

第一章总则39

第二章管理职责与分工39

第三章检查监督与安全40

第四章用户与权限41

第五章业务流程42

第六章公共基础资料与平台42

第七章二次功能、报表开发48

第八章期间管理48

第九章系统技术支持49

第十章附则49

第3部分财务会计报告管理制度50

第一章总则50

第二章会计信息快报51

第三章会计报表52

第四章会计报表附注53

第五章财务分析54

第六章报送时间55

第七章奖惩56

第八章附则56

附录3A财务报告编制质量奖惩办法57

附录3B报表名称汇总及编制周期表59

附录3C报表封面及主要报表格式（报表体系）60

第4部分财务分析报告模式76

第一章告股东及管理者76

第二章呈报对象76

第三章本月重点提示76

第四章经营信息快报77

第五章收入分析78

第六章成本分析81

第七章毛利分析82

第八章费用分析83

第九章税费分析84

第十章偿债能力分析85

第十一章营运能力分析87

第十二章盈利能力分析87

附录4A另一种分析模式88

第5部分内部票据管理制度95

第一章总则95

第二章票据管理基本要求97

第三章财务票据管理98

第四章管理票据管理110

第五章附则114

第6部分台账管理115

第一章导论115

第二章建立台账的目的115

第三章台账管理基本要求115

第四章台账分类116

第五章销售台账117

第六章成本消耗台账119

第七章费用台账121

第八章采购台账123

第九章资产管理台账124

编辑推荐

《财务管理工具箱3:会计核算和财务分析》结合作者工作经验，参照恒安集团实际工作，全面实用，了解为如何规范会计核算和财务分析，可以深刻领会会计核算和财务分析的内涵和重点。

作者简介

本书作者是恒安集团财务总监。本书根据作者的工作经验和恒安集团的实际工作精心编写，对会计核算和财务分析这两项重要财务工作做了详细介绍。具体包括会计核算管理制度、恒安集团NC系统运行管理制度、财务会计报告管理制度、财务分析报告模式、内部票据管理制度、台账管理。

书中既有可直接应用于企业的制度、表单、财务管理规范，也有对企业财务人员日常工作常见困惑的讲解。本书是财会人员顺利开展工作的必备参考工具书。

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