2013年注册税务师执业资格考试辅导·税法

章节摘录

版权页：   插图：   5.下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是（ ）。 A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的。可按预算造价合理预提费用 C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30％预提费用 答案：B 解析：按照税法规定，公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用，选项B正确；未销开发产品应负担的成本费用，待其实际销售时再予扣除；向其他单位分配的房产还未办理完手续的，不得按预计利润率预提费用，待实际取得合法凭据时，再按规定计人计税成本；出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的10％，选项A、C、D不正确。 6.非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ ） 日。 A. 1 B. 3 C. 5 D. 7 答案：A 解析：根据税法规定，因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。因此，选项A正确。 7.甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.250 B.270 C.280 D.300 答案：B 解析：按照企业重组的特殊性税务处理方法的规定，甲企业转让股权的资产转让所得=（被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）：（14×4500—12×4500）x（7560÷14×4500）=1080（万元），甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080×25％=270（万元）。

书籍目录

第一部分 历年试题分析 一、历年试题回顾与分析 二、教材变化情况 三、重点章节 四、命题趋势 第二部分 各章内容体系及强化练习 第一章 企业所得税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第二章 个人所得税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第三章 土地增值税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第四章 印花税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第五章 房产税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第六章 车船税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第七章 契税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第八章 城镇土地使用税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第九章 耕地占用税 本章内容解读 重点、难点及历年考点 近年考题解析 同步强化练习题及答案 第三部分 综合性练习题 综合性练习题 第四部分 全真模拟试卷 模拟试卷 模拟试卷答案及分析

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作者简介

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