2013年注册税务师税法Ⅱ经典题解

章节摘录

版权页：   22.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（ ）。 A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定 23.某空调生产企业新建办公楼，2011年1月1日向银行借入两年期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2％，2011年1月1日办公楼开始建设，2012年6月30日竣工结算并交付使用，则2012年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 A.21B.42C.261.28 24.甲企业属于创业投资企业，2010年9月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2012年12月31日。甲企业2012年度生产经营所得为450万元，当年应纳税所得额为（ ）万元。 A.275B.68.75C.175D.112.5 25.某企业2012年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。

书籍目录

第一部分考情分析及趋势预测 考情分析及趋势预测 一、教材基本结构框架及变化 二、考试特点及命题规律 三、解题思路及复习建议 四、对新一年考试的展望 第二部分考点分析及经典习题训练 第1章企业所得税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第2章个人所得税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点分析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第3章土地增值税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第4章印花税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第5章房产税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第6章车船税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第7章契税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第8章城镇土地使用税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第9章耕地占用税 考情分析 本章基本内容框架 经典例题及考点透析 经典习题 经典习题参考答案及解析 第三部分考前必做180题 考前必做180题 考前必做180题参考答案及解析 本书适用的税率表

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作者简介

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