税收基础

章节摘录

　　税收制度作为调整政府与纳税人分配关系的规范，是实现税收职能、发挥税收作用的需要。　　税收制度的作用主要表现在：　　第一，对税收分配关系进行规范是税收制度最基本的作用。税收是国家为主体的无偿性的分配，它必须借助于法律的强制力才能得以实现。税收制度一方面为税务机关提供了征税的法律依据，另一方面又为纳税人提供了纳税的法律准绳，将整个税收分配纳入有序的法律轨道。　　第二，为税收征管活动提供依据和准绳是税收制度的特殊作用。税收制度对税收制度要素、征收机关的职责分工、征管权限划分、征管形式和方法等都做了明确规定。从而为征税机关的工作提供了行为准则和工作规程。　　第三，为实现税收职能和作用提供了法律保证。税收的职能与作用不可能自发地实现，而要通过税收制度的强制实施予以保障。离开了税收制度的法律保证，税收的职能和作用是无从发挥的。　　二、税法的概念　　税收制度的核心是税收法规和税收条例。　　税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。　　税法一般都由若干要素组成，主要有总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、罚则、附则等项目。了解这些要素的构成有助于全面掌握和执行税法的规定。　　第二节税制的构成要素　　税制的核心内容是税法，因此税制构成要素也称税收要素、税法要素。无论什么税，总是规定这种税对什么征、征多少及由谁负担和缴纳，因此纳税人、征税对象和税率，就构成税制基本要素。其他的税制构成要素还包括纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税和罚则等要素。一、纳税人　　（一）纳税人的概念　　纳税人是纳税义务人的简称，又称纳税主体，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。无论什么税都有关于纳税义务人的规定，通过规定纳税义务人落实税收负担和法律责任。纳税义务人包括自然人和法人。　　1.自然人　　自然人指依法享有民事权利，并承担民事义务的公民个人，如在我国从事工商活动的个人，以及工资和劳务报酬的获得者等，都是以个人身份来承担法律规定的民事责任及纳税义务。　　……

前言

　　2005年本书第二版修订后，其与时俱进的知识体系深受师生的好评，取得了较好的教学效果，但是，近年来经济的发展和相关税收法规的不断改革，对教材产生了较大的影响。因此，我们吸收了各方面的意见和建议，在本书第二版的基础上进行此次修订。　　我们以“就业为导向，服务为宗旨”为指导原则，本着“以能力为本位，以学生为主体，以实践为主导”的教学指导思想，从学生实际出发，以“够用实用”为突破口，对本书原来的章节做了较大的调整，如对流转税制、所得税制、财产税制等更新了知识点，使之更贴近社会实际，达到理论与实践相结合的目标；各税种增加了纳税申报的相关内容，使内容更具实用性。　　本书重点突出，对我国现行税制中的主体税种——流转税制和所得、收益税制，安排了大量的篇幅；在各种税种内容的叙述上以正确计算与申报缴纳为核心。全书概念明确，内容新颖，结构合理，篇幅适中，文字简明，可读性强，注重实际技能的培养，具有较强的实用性和应用性，其中带“*”的为选学内容。

书籍目录

第一篇  税收基本理论
第一章  税收概述
  第一节  税收的概念
    一、税收的定义
    二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系
  第二节  税收的本质与特征
    一、税收的本质
    二、税收的特征
  第三节  税收的职能
    一、组织收入职能
    二、调节经济职能
    三、社会管理职能
  第四节  社会主义市场经济条件下税收的作用
    一、为社会主义现代化建设筹集资金
    二、体现公平税收，促进公平竞争
    三、调节分配，促进共同富裕
    四、调节经济总量，保持经济稳定
    五、维护国家权益，促进对外经济往来
  思考题
第二章  税收制度
  第一节  税收制度与税法
    一、税收制度的概念
    二、税法的概念
  第二节  税制的构成要素
    一、纳税人
    二、征税对象
    三、税率
    四、减税、免税
    五、纳税环节
    六、纳税期限
    七、纳税地点
  第三节  税收分类
    一、按征税对象的性质划分
    二、按税收管理和使用权限划分
    三、按税收与价格的关系划分
    四、按计税标准划分
    五、按税负是否转嫁划分
  第四节  税收负担
    一、税收负担的概念
    二、税收负担的内容
  第五节  税收制度建立的原则
    一、财政原则
    二、效率原则
    三、公平原则
  第六节  我国现行税制体系及税制改革
    一、我国现行税制体系的内容
    二、我国的税制改革
思考题
    第二篇  中国现行税制
第三章  流转税制
  第一节  增值税
    一、增值税概述
    二、增值税征收范围
    三、增值税纳税人
    四、增值税税率
    五、增值税计算
    六、增值税的减免税及出口退(免)税
    七、增值税纳税申报办法和纳税地点
    八、增值税专用发票的使用和管理
  第二节  消费税
    一、消费税概述
    二、消费税的内容
    三、消费税的计算和申报缴纳
  第三节  营业税
    一、营业税概述
    二、营业税的内容
    三、营业税的计算和申报缴纳
  第四节  关税
    一、关税概述
    二、关税的内容
  思考题
第四章  所得、收益税制
  第一节  企业所得税
    一、企业所得税的概念及特点
    二、征税对象
    三、企业所得税的纳税人
    四、企业所得税税率
    五、应纳税所得额的确定
    六、应纳所得税额的确定
    七、税收优惠
    八、源泉扣缴
    九、特别纳税调整
    十、征收管理
  第二节  个人所得税
    一、个人所得税的概念
    二、个人所得税的纳税人
    三、个人所得税的征收范围
    四、个人所得税的税率
    五、个人所得税的计税依据
    六、个人所得税额的计算方法
    七、个人所得税减免规定
    八、个人所得税的纳税办法
  思考题
第五章  资源税制
  第一节  资源税
    一、资源税概述
    二、资源税的内容
    三、资源税的计算和申报缴纳
  第二节  城镇土地使用税
    一、城镇土地使用税概述
    二、城镇土地使用税的内容
    三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳
  第三节  耕地占用税
    一、耕地占用税概述
    二、耕地占用税的内容
    三、耕地占用税的计算和申报缴纳
  第四节  土地增值税
    一、土地增值税概述
    二、土地增值税的内容
    三、土地增值税的计算和申报缴纳
  思考题
第六章  财产税制
  第一节  房产税
    一、房产税概述
    二、房产税的内容
    三、房产税的计算和申报缴纳
  第二节  车船使用税
    一、车船使用税概述
    二、车船使用税的内容
    三、车船使用税的计税依据和计算
    四、申报缴纳
  第三节  契税
    一、契税概述
    二、契税的内容
    三、契税的计算和申报缴纳
  思考题
第七章  行为税制
  第一节  城市维护建设税
    一、城市维护建设税概述
    二、城市维护建设税的内容
    三、城市维护建设税的计算和申报缴纳
  第二节  印花税
    一、印花税概述
    二、印花税的内容
    三、印花税的计算和申报缴纳
  第三节  车辆购置税
    一、车辆购置税概述
    二、车辆购置税的内容
    三、车辆购置税的计算和申报缴纳
  思考题
    第三篇  税收管理
第八章  税收管理概述
  第一节  税收管理的概念、内容和原则
    一、税收管理的概念
    二、税收管理的内容
    三、税收管理的原则
  第二节  我国现行税收管理体制
    一、我国现行税收管理体制概述
    二、我国现行税收管理体制的内容
  第三节  我国现行税收管理机构
    一、国家税务机构
    二、地方税务机构
  思考题
第九章  税收征收管理
  第一节  税收征收管理概述
    一、税收征收管理的概念
    二、税收征收管理的内容
    三、税收征收管殚的原则
  第二节  我国现行税收征收管理制度
    一、税务登记制度
    二、纳税申报制度
    三、税款征收制度
    四、账簿、凭证管理制度
  第三节  税务代理制度
    一、税务代理概述
    二、税务代理业务范围
    三、税务代理关系的确立和终止
    四、税务代理人的权利和义务
    五、代理责任
  第四节  税收法律责任和税收诉讼
    一、税收的法律责任
    二、税务行政复议与诉讼
  思考题
参考文献

作者简介

《税收基础(会计专业)(第3版)》是根据《中等职业学校会计专业教学指导方案》编写的国家规划教材，是第三版。《税收基础(会计专业)(第3版)》内容为：税收概述，税收制度，流转税制，所得、收益税制，资源税制，财产税制，行为税制，税收管理概述，税收征收管理。

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